Поиск по сайту

Новое в налогах, бухучёте и отчётности в 2021 году.


 С 1 июля 2020 года и 1 января 2021 года в Российской Федерации вводится перечень важных изменений в налоговое законодательство РФ. 

Постоянные изменения в НК держат бухгалтеров в тонусе. 
            Так что нас ждёт? 

Отмена ЕНВД.

Пожалуй, главное событие, которое скоро случится.

С 1 января 2021 года ЕНВД будет отменён.

Тем, кто работает на ЕНВД придётся менять систему налогообложения. 

В этом случае лучше всего подходит УСН (упрощенная система налогообложения) или ПСН (патентная система налогообложения). 

Только патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим, который могут применять только ИП. Эти режимы тоже ждут изменения.

 

Взносы ИП "за себя" на 2021 год.

Предварительно, взносы ИП "за себя" в 2021 году составят 45 218 руб. + взнос в ПФР в размере 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода.

·                Взносы ИП на обязательное пенсионное страхование «за себя» - 36455 руб.

·                Взносы ИП на медицинское страхование «за себя» - 8763 руб.

·                 

Налоговые каникулы для ИП продлят до конца 2023 года.

(Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ)


            ИП должно открываться впервые.

Причем с момента регистрации ИП прошло не более двух лет, а сама регистрация произошла ПОСЛЕ вступления в силу РЕГИОНАЛЬНОГО закона о налоговых каникулах.

·                Сфера деятельности: производственная, социальная, научная.

·                Доля от таких видов деятельности должна быть НЕ МЕНЕЕ 70% от общего дохода ИП.

·                В данном регионе должен быть издан местный закон, который разрешает налоговые каникулы.

 

Переходный режим для налогоплательщиков на УСН. 
(Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ)

 Если предприниматель на упрощенке превысит лимит по доходу в размере 150 миллионов рублей (но не более чем 200 миллионов рублей)

·                Если средняя численность сотрудников превысит 100 человек (но не более чем 130 человек),

То налоговая ставка по УСН изменится (начиная с квартала, в котором произошло превышение).

·                Для УСН с признаком “доходы” она станет равной 8%;

·                Для УСН с признаком “доходы минус расходы” она станет равной 20%.

Потом, через определенное время, выполнив ряд условий, можно будет вернуться на стандартные ставки 6% и 15%.

 

Новое в ПСН.

1. Добавят новые виды деятельности для ПСН.

 В список будут включены: наружная реклама, автостоянки, реклама на транспорте, уход за домашними животными, ремонт очков и так далее.

 2. Предлагают разрешить делать вычет из налога взносов на страхование за работников и за "себя".

 

·                Чтобы применить уменьшение, надо будет сначала уведомить налоговиков.

·                Если сумма за патент выплачена до уменьшения и без его учета, то надо будет подать заявление на возврат или зачет налога. Если патент не оплачен, то налоговая откажет в уменьшении. Налог надо будет уплатить в полном объеме, а затем – повторно подать уведомление об уменьшении или зачесть в счет будущих платежей за патент.

·                Если у ИП будет несколько патентов, то уменьшить можно будет стоимость любого из них, а если сумма взносов окажется больше стоимости одного патента, остаток можно перенести в уменьшение остальных.

·                Предпринимателям на ПСН с 2020 года позволено покупать один патент на группу бытовых услуг по схожим видам деятельности (если такой порядок предусмотрен в региональном законодательстве).

·                Запретят применять ПСН при продаже отдельных видов товаров, подлежащих обязательной маркировке (одежды, обуви, лекарств, изделий из натурального меха).

·                Сообщать об утрате права на ПСН нужно по новой форме.

 

3. А также ждем увеличение площади торговых помещений (и залов обслуживания для общепита) до 150 м.кв.

 Сейчас площадь торгового зала на ПСН не может превышать 50 м.кв.

 

Налог на прибыль.

   Еще пять лет нельзя будет полностью списывать старые убытки. Закон сейчас разрешает компаниям уменьшать базу по налогу на прибыль на убыток прошлых лет не более чем на 50 процентов. Ограничение должны были снять с 2021 года (п. 2.1 ст. 283 НК). Но 50-процентный перенос убытков останется до 2024 года включительно.

 

·                С 2021 года Минфин планирует положительное изменение по налогу на прибыль для образовательных и медицинских организаций. Сейчас компании из этих двух сфер применяют нулевую ставку налога на прибыль (ст. 284 НК). Ее хотели отменить с 2020 года (ст. 5 Федерального закона от 28.12.2010 № 395-ФЗ). Ставку 0 процентов планируют сделать бессрочной.

·                В составе инвестиционного налогового вычета можно будет учесть больше расходов.

·                 

·                Участники региональных инвестиционных контрактов смогут платить налог на прибыль по ставке 0% с учетом новых правил.

·                 

·                Платить налог по нулевой ставке смогут региональные операторы по обращению с твердыми коммунальными отходами, а также музеи, библиотеки, театры.

 

НДС.

 

·                С 2020 года правопреемники обязаны восстановить НДС, принятый к вычету их предшественником, если начнут использовать товары (в том числе ОС и НМА), работы, услуги, имущественные права в деятельности, не облагаемой НДС, или перейдут на УСН, ЕНВД (сейчас это спорный вопрос).

·                С 2020 года региональным операторам не требуется начислять НДС на стоимость услуг по обращению с ТКО (твердыми коммунальными отходами).

 

НДФЛ

 

·                Срок представления 2-НДФЛ и 6-НДФЛ сдвинули с 1 апреля на 1 марта.

·                Отчетность по обособленным подразделениям по НДФЛ можно будет сдавать по новым правилам: выбирать одну ИФНС в муниципальном образовании.

·                С отчетности за 2021 год сведения о доходах физлица будут подаваться в составе расчета 6-НДФЛ. Освобождены от НДФЛ любые доходы, полученные пострадавшими лицами в связи со стихийным бедствием или терактом.

·                От налогообложения НДФЛ освобождена материальная помощь, оказываемая образовательными организациями студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам.

·                Перечень необлагаемых НДФЛ доходов станет закрытым: из ст. 217 НК РФ исчезнет фраза «иные выплаты», а также расширен список необлагаемых доходов: включены в него выплаты в связи с рождением ребенка, ежегодные выплаты почетным донорам и др.

·                Появится правило о том, что доход от продажи недвижимости нужно сравнивать с его кадастровой стоимостью, умноженной на коэффициент 0,7.

 

Налог на имущество организаций.

 

·                Отменена обязанность сдачи квартальных расчетов по налогу на имущество. Таким образом, организациям придется готовить лишь годовую декларацию по итогам налогового периода.

·                При расчете авансов можно будет учитывать изменение кадастровой стоимости (сейчас это возможно только при расчете налога за год).

·                С 2020 года по кадастровой стоимости налогом будут облагаться в том числе те объекты, которые принадлежат организации на праве хозяйственного ведения.

·                Скорректирован перечень недвижимости, облагаемой налоговом по кадастровой стоимости.

·                Компаниям на УСН и ЕНВД позволят платить налог на имущество с кадастровой стоимости по ставке 0,5%.


Транспортный налог.

 

Для владельцев транспортных средств, согласно п. «а» п. 3 ст. 1 закона, с 01.01.2021 установлена обязанность информировать ИФНС об их наличии. Сообщать о транспортных средствах необходимо в случае, если:

·                они являются объектами налогообложения;

·                не подпадают под льготу;

·                по ТС ни разу не получено сообщение об исчисленной сумме налога.

Кроме того, к уведомлению нужно приложить копии документов, подтверждающих регистрацию ТС. Достаточно сделать это один раз в срок до 31 декабря, следующего за истекшим налоговым периодом года.

 Документы можно отправить в любую удобную ИФНС.

Начиная с уплаты налога за 2020 год срок уплаты транспортного налога, не позднее 1 марта года, следующего за отчетным, авансовых платежей — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Срок закреплен на федеральном уровне и регионы больше его не устанавливают. 

Земельный налог.

 

·                начиная с 01.01.2021 компании обязаны сообщать инспекторам о налогооблагаемых участках, не учтенных ИФНС при исчислении налога. К сообщению необходимо приложить документы, подтверждающие владение участком, и направить сообщение однократно, в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если организация — это требование не выполнит, ей могут выписать штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (ст. 129.1 НК РФ);

·                ограничено применение льготной ставки в размере 0,3 процента. С 01.01.2020 в отношении земельных участков жилищного фонда эта ставка не может применяться к участкам для ИЖС, используемым в предпринимательской деятельности;

И это ещё далеко не все изменения, которые уже приняты или ждут принятия.

    Новости

    Объявления