1) С 01.01. 2016 года изменяется порядок определения налоговой базы и налоговых вычетов.

Распространенная практика занижения стоимости недвижимого имущества в договоре купли-продажи, которым собственник владел менее 3-х лет уйдет в прошлое. В случае, когда цена продажи имущества указана менее его кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7, налоговая база по сделке определяется с кадастровой стоимости объекта умноженный на коэффициент 0,7. В любом случае налог будет исчисляться с 70 % кадастровой стоимости.

Пример: Вы купили квартиру на этапе строительства инвестировав 5 000 000 руб. Дом построили, Вы получили свидетельство о собственности и решили ее продать по рыночной стоимости 10 000 000 руб.  Для простоты предположим, что кадастровая стоимость Вашей квартиры также 10 000 000 руб.. Как будет рассчитан налог: (кадастровая стоимость х 0,7 – инвестиционные вложения) х 0,13. Вам придется заплатить налог 13 % c 2 000 000 руб. Вы заплатите государству 260 000 руб.

Дарение близким родственникам налогом не облагается. Дарение не близким родственникам облагается налогом в 13 % от кадастровой стоимости объекта.

Для всех объектов недвижимого имущества, приобретенных после 31 декабря 2015 года доходы от продажи недвижимости, освобождаются от налогообложения при условии, что продавец является собственником не менее 5 лет.

Срок 3 года остается, если продавец приобретал недвижимость:

-          По наследству или дарению от близкого родственника;

-          В результате приватизации

-          По договору пожизненного содержания с иждивением.

В соответствии с законом каждый субъект РФ имеет право на свое усмотрение изменять коэффициенты 0,7 и срок владения имуществом 3 и 5 лет в сторону уменьшения.

2)  С 1 января 2016 года действуют новые льготы по НДФЛ

Ст. 217 НК РФ, в которой приведен перечень доходов физлиц, не подлежащих налогообложению, скорректирована и дополнена новыми пунктами.

Так, освобождены от налога доходы в виде суммы задолженности, от исполнения требований по уплате которой налогоплательщик освобождается в рамках процедуры банкротства физлица. Также не уплачивается налог с доходов от продажи имущества, подлежащего реализации в случае признания налогоплательщика банкротом.

Не облагаются НДФЛ доходы в виде задолженности по ипотеке в случае реструктуризации ипотечного кредита в рамках правительственной программы помощи ипотечным заемщикам, а также в случае прекращения обязательств по кредиту и передачи банку залога по кредиту.

Уточнен порядок освобождения от НДФЛ средств помощи ветеранам и труженикам тыла ВОВ, бывшим узникам нацистских концлагерей и военнопленным. В соответствии с поправками полностью не облагается НДФЛ помощь, оказанная за счет бюджетных средств, средств иностранных государств. Помощь иных лиц не облагается в сумме, не превышающей 10 тыс.руб.загод.