Постановление администрации муниципального образования «Павловский район» от 06.08.2015 № 490

Об утверждении Методик расчета долговой нагрузки на бюджет муниципального образования «Павловский район» и объема возможного привлечения новых долговых обязательств

 

В целях совершенствования системы управления муниципальным долгом муниципального образования «Павловский район» администрация муниципального образования «Павловский район» постановляет:

1.Утвердить:

1.1. Методику расчета долговой нагрузки на бюджет муниципального образования «Павловский район» (Приложение №1).

1.2. Методику расчета объема возможного привлечения новых долговых      обязательств (Приложение №2).

2. Настоящее постановление вступает в силу со дня официального опубликования.

3.   Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю за собой.

 

Глава администрации                 

муниципального образования       

«Павловский район»                                                            А.А. Тузов

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ № 1

к постановлению администрации

муниципального образования

«Павловский район»

от 6 августа   2015  №   490

 

МЕТОДИКА РАСЧЕТА

долговой нагрузки на бюджет муниципального образования «Павловский район»

 

1. Общие положения

1.1.   Методика расчета долговой нагрузки на бюджет муниципального образования «Павловский район» разработана в целях оценки способности бюджета района полностью и в срок исполнять свои расходные и долговые обязательства.

1.2.   В рамках настоящей Методики оцениваются следующие обязательства муниципального образования «Павловский район»:

-        кредитные соглашения и договоры;

-        муниципальные займы муниципального образования «Павловский район», осуществляемые путем выпуска ценных бумаг;

-        договоры и соглашения о получении бюджетом муниципального образования «Павловский район» бюджетных кредитов от бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации;

-   договоры о предоставлении гарантий района;

-        соглашения и договоры, заключенные от имени муниципального образования «Павловский район», о пролонгации и реструктуризации долговых обязательств         прошлых лет;

-        просроченная кредиторская задолженность муниципальных учреждений.

1.3.   Временной интервал, по которому оценивается долговая нагрузка на бюджет района, охватывает период от начала текущего года до года, в котором производится погашение долгового обязательства с максимальным сроком погашения, а также последующий трехлетний период. Интервал расчета долговой нагрузки разбивается на годовые периоды.

1.4.   Расчет долговой нагрузки проводится на основе:

-   основных показателей бюджета муниципального образования «Павловский район»;

- графика платежей по долговым обязательствам муниципального образования «Павловский район»;

- предположений о состоянии кредитного рынка, доступного для администрации муниципального образования «Павловский район»;

-   оценки возможных изменений стоимости заимствований (в случае наличия долговых обязательств с плавающей процентной ставкой).

1.5.   Оценка долговой нагрузки на бюджет муниципального образования «Павловский район» проводится на основе расчета показателей долговой емкости и доступной долговой емкости бюджета муниципального образования «Павловский район».

1.6.   Долговая емкость бюджета муниципального образования «Павловский район» (ДЕ) определяется как превышение доходов бюджета над его текущими расходами без учета расходов на обслуживание существующих долговых обязательств в каждом периоде выбранного интервала времени.

Долговая емкость бюджета в i-ом году определяется по следующей формуле:

ДЕi=Дi -ТРi,

где:

ДЕi - долговая емкость бюджета муниципального образования «Павловский район»  в i-м периоде;

Дi - доходы бюджета муниципального образования «Павловский район» в i-м периоде;

TPi - текущие расходы бюджета без учета расходов на обслуживание существующих долговых обязательств в i-м периоде.

1.7.   Доступная долговая емкость в i-ом году определяется как разница между долговой емкостью и суммой платежей по исполнению долговых обязательств.

Доступная долговая емкость бюджета муниципального образования «Павловский район» определяется по следующей формуле:

ДДЕi=ДЕi-СГi

где:

СГi - платежи по исполнению уже принятых долговых обязательств (в том числе ожидаемые платежи по исполнению гарантий) в i-м периоде.

1.8.   Доступная долговая емкость первого финансового года характеризует объем свободных средств бюджета, которые могут быть направлены на капитальные расходы или досрочное погашение обязательств с целью снижения долговой нагрузки на бюджеты будущих лет. Значения доступной долговой емкости в последующие годы являются ограничениями по объему привлечения новых долговых обязательств в предыдущие годы.

2.   Порядок расчета долговой нагрузки на бюджет муниципального образования «Павловский район».

2.1.   Процедура расчета долговой нагрузки на бюджет муниципального образования «Павловский район» включает следующие этапы:

-  построение графика платежей по обслуживанию и погашению прямых долговых и условных обязательств;

- расчет уровня долговой нагрузки на бюджет муниципального образования «Павловский район».

2.2.   График обслуживания и погашения долговых обязательств муниципального образования «Павловский район» составляется на основе данных об объеме и условиях привлечения существующих прямых долговых и условных долговых обязательств с учетом консервативного прогноза наступления условных обязательств. Расчет суммарного объема платежей по обслуживанию и погашению прямых долговых обязательств и ожидаемых платежей по условным долговым обязательствам осуществляется по следующей формуле:

СГi = SUM (ПОГiy + OБCЛiy) + SUM_k ОП_ik,

где:

ПОГiу - сумма расходов на погашение j-ro прямого долгового обязательства в i-м периоде;

OБCJIiy - расходы на обслуживание j-ro прямого долгового обязательства в i-м периоде;

ОП_ik - ожидаемый платеж по k-ой гарантии в i-м периоде.

Ожидаемый платеж по муниципальным гарантиям вычисляется как произведение объема возможной выплаты по обязательству на оценку вероятности наступления гарантийного случая.

Вероятность наступления гарантийного случая по гарантиям, предоставляемым юридическим лицам оценивается как доля гарантий, по которым наступил гарантийный случай, в общем объеме гарантий за последние два финансовых года.

2.3.  Уровень долговой нагрузки на бюджет муниципального образования  Павловский

район» характеризует уровень долговой нагрузки  на бюджет  муниципального  образования

Павловский район» в расчетном периоде и обозначается  в виде букв (A,B,C или D). Уровень

долговой нагрузки может принимать одно из следующих значений:

- низкий уровень долговой нагрузки (А) – для каждого года расчетного периода доходов бюджета  муниципального образования «Павловский район»достаточно для покрытия всех текущих расходов, погашения долга и обеспечения высокого уровня капитальных расходов;

-  нормальный уровень долговой нагрузки (В) - для каждого года расчетного периода доходов бюджета  муниципального образования  «Павловский район»достаточно для покрытия всех текущих расходов, погашения долга и обеспечения достаточного уровня капитальных расходов;

- высокий уровень долговой нагрузки (С) - для каждого года расчетного периода доходов бюджета муниципального образования «Павловский район» достаточно для покрытия всех текущих расходов, погашения долга и обеспечения минимального уровня капитальных расходов;

-  кризисный уровень долговой нагрузки (D) - для каждого года расчетного периода доходов бюджета муниципального образования «Павловский район» в каком-либо году расчетного периода недостаточно для покрытия текущих расходов и (или) погашения долга, доступная долговая емкость бюджета муниципального образования «Павловский район» отрицательна.

2.4. Уровень долговой нагрузки на бюджет муниципального образования «Павловский район» в расчетном периоде определяется по следующему алгоритму:

-  определяются значения коэффициента исходных капитальных расходов для каждого года расчетного периода;

-  значения коэффициента исходных капитальных расходов корректируются на фактор возможного резервирования кассовых остатков на счете бюджета;

-  скорректированные на предыдущем шаге значения коэффициента капитальных расходов дополнительно корректируются на фактор возможного привлечения новых заимствований с учетом установленных ограничений;

-    определяется уровень долговой нагрузки на бюджет муниципального образования «Павловский район» посредством соответствия минимального скорректированного значения коэффициента капитальных расходов в расчетном периоде определенному уровню долговой нагрузки на бюджет муниципального образования «Павловский район» в соответствии с приведенной таблицей.

где:

ДЕ - долговая емкость бюджета;

Д - доходы бюджета.

         2.4.1.  Значение коэффициента исходных капитальных расходов для каждого года расчетного периода определяется по формуле:

                                            Yi=  ДДЕi

Дох_i

где:

i - порядковый номер года периода расчета;

ДДЕ, - доступная долговая емкость бюджета муниципального образования «Павловский район» в i-м году периода расчета;

Дох1 - доходы бюджета муниципального образования «Павловский район» в i-м году периода расчета.

При отсутствии возможности проведения новых заимствований объем доступной долговой емкости определяет объем средств, которые могут быть направлены на финансирование капитальных расходов после финансирования текущих расходов бюджета и исполнения выплат по муниципальному долгу.

В случае, если для каждого года периода расчета значения коэффициента исходных капитальных расходов превышают 15%, уровню долговой нагрузки бюджета присваивается значение «А» (низкий уровень). Иначе определяется возможность снижения уровня долговой нагрузки (повышения коэффициента капитальных расходов для каждого года расчетного периода) путем последовательного применения операций резервирования средств, досрочного погашения действующих долговых обязательств и привлечения новых заимствований.

2.4.2. Возможность снижения долговой нагрузки с помощью резервирования кассовых остатков производится с использованием коэффициента капитальных расходов, определяемого по формуле:

ДДE + 3j

х = 

Дохi

где:

i - порядковый номер года периода расчета;

ДДЕ, - доступная долговая емкость бюджета муниципального образования «Павловский район» в i-м году периода расчета;

Дох; - доходы бюджета муниципального образования «Павловский район» в i-м году периода расчета;

3j — объем планируемых заимствований в i-м году.

Для этого проводится поиск двух соседних лет, для которых коэффициент исходных капитальных расходов в первом году выше, чем во втором. Осуществляется резервирование средств с первого года на второй в объеме, выравнивающем коэффициенты капитальных расходов для этих лет. Данная операция отражается в расчетах как уменьшение доходов бюджета в первом году и увеличение его доходов на эту же сумму во втором году.

 

2.4.3. Корректировка значений коэффициентов капитальных расходов на фактор возможного привлечения новых заимствований осуществляется следующим образом:

-   определяется минимальное значение коэффициента долговой нагрузки в расчетном периоде. В соответствии с таблицей, приведенной в пункте 2.4 настоящей Методики, минимальному значению коэффициента капитальных расходов в расчетном периоде ставится в соответствие один из уровней долговой нагрузки бюджета;

- задается уровень коэффициента капитальных расходов, соответствующий минимальному значению следующего уровня долговой нагрузки в соответствии с таблицей, приведенной в пункте 2.4 настоящей Методики (далее - заданный уровень);

- вычисляются объемы заимствований (А;), необходимые для доведения коэффициентов капитальных расходов по всем годам расчетного периода до заданного уровня, по следующей формуле:

Ai - (ЗУ - Yi) х Дохi

где:

ЗУ - заданный уровень коэффициента капитальных расходов;

-  коэффициент капитальных расходов для годов, в которые до корректировки он был ниже заданного уровня, для последующих расчетов принимается равным заданному уровню;

-  для каждого года, для которого требуется привлечение новых заимствований для доведения коэффициента капитальных расходов до заданного уровня, определяется график погашения данных заимствований. Погашение каждого заимствования распределяется на срок, на который возможно привлечение новых заимствований с кредитного рынка в данном году, на годы, в которые значения коэффициента капитальных расходов превышают заданный уровень.

В случае, если условия привлечения новых заимствований не позволяют отнести их на годы, в которые значения коэффициента капитальных расходов превышают заданный уровень, уровню долговой нагрузки бюджета района присваивается значение, соответствующее минимальному значению коэффициента капитальных расходов;

-   для каждого года, на который были отнесены платежи по погашению новых заимствований, осуществляется пересчет коэффициента капитальных расходов;

-   коэффициенты капитальных расходов для годов, на которые были отнесены платежи по погашению новых заимствований, должны после пересчета остаться выше заданного уровня. Если этого не удается добиться, уровню долговой нагрузки присваивается значение, соответствующее минимальному значению коэффициента капитальных расходов;

-   при этом на каждом этапе вычислений должны соблюдаться следующие ограничения, соответствующие уровням долговой нагрузки на бюджет муниципального образования «Павловский район».

Если указанные выше условия при привлечении новых заимствований нарушаются, уровню долговой нагрузки присваивается значение, соответствующее минимальному значению коэффициента долговой нагрузки.

В случае выполнения всех вышеуказанных условий считается, что уровень долговой нагрузки на бюджет муниципального образования «Павловский район» Ульяновской области соответствует уровню заданного коэффициента капитальных расходов. В этом случае в качестве нового заданного уровня принимается минимальное значение коэффициента капитальных расходов, соответствующего следующему уровню долговой нагрузки, и проверяется возможность достижения данного уровня за счет возможного привлечения новых заимствований в соответствии с порядком, описанным в настоящем пункте.

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ № 2

к постановлению администрации

муниципального образования

«Павловский район»

от   6 августа   2015  №    490

 

МЕТОДИКА РАСЧЁТА

объема возможного привлечения новых долговых обязательств

 

1. Общие положения

1.1.   Методика расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств определяет объемы возможных заимствований, не нарушающих заданный уровень долговой нагрузки на бюджет муниципального образования «Павловский район».

1.2.   Расчет объема возможного привлечения новых долговых обязательств основан на методике оценки долговой нагрузки на бюджет муниципального образования «Павловский район».

1.3.   Расчет объема возможного привлечения новых долговых обязательств проводится раз в год при формировании проекта бюджета на очередной финансовый год. Обновление указанного расчета может дополнительно проводиться при планировании привлечения новых заимствований.

1.4.   В настоящей Методике рассматриваются следующие виды заимствований, классифицированные по целям их проведения:

-инвестиционные заимствования - заимствования, привлекаемые для финансирования капитальных расходов бюджета муниципального образования «Павловский район»;

-рефинансирование - заимствование с целью погашения уже существующих обязательств муниципального образования «Павловский район». Рефинансирование может быть вынужденным, когда объемы обслуживания и погашения действующих обязательств превышают возможности текущего бюджета, или добровольным, когда оно осуществляется в целях улучшения условий обслуживания и погашения действующих обязательств;

-заимствования на кассовый разрыв.

2.  Порядок расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств.

2.1. Объем возможного привлечения новых долговых обязательств в данном году определяется на основании:

-ограничений бюджета муниципального образования «Павловский район», задаваемых уровнями долговой нагрузки на бюджет муниципального образования «Павловский район»;

-условий возможных заимствований на кредитном рынке для администрации муниципального образования «Павловский район»;

-потребностей в заимствованиях на вынужденное и добровольное рефинансирование действующих долговых обязательств.

2.1.1.  Определение объемов заимствований, не приводящих к нарушению данного уровня долговой нагрузки на бюджет муниципального образования «Павловский район», производится путем определения предельного объема заимствований, превышение которого приведет к повышению уровня долговой нагрузки на бюджет муниципального образования «Павловский район». Расчет осуществляется для всех уровней долговой нагрузки, равных и более высоких, чем текущее значение долговой нагрузки. Расчет производится в соответствии с Методикой расчета долговой нагрузки на бюджет муниципального образования «Павловский район».

Результатом указанного расчета являются:

-рассчитанные объемы возможных заимствований, соответствующие уровням долговой нагрузки;

-соответствующие графики погашения планируемых объемов заимствований, рассчитанные исходя из принципа максимально возможного выравнивания коэффициента долговой нагрузки, определяемого как отношение суммы доступной долговой емкости к доходам бюджета.

2.1.2.           Определение условий привлечения заимствований для администрации муниципального образования «Павловский район» проводится путем сбора информации об основных видах заимствований, привлечение которых возможно в настоящее время. В отношении каждого вида заимствования собирается информация о:

-потенциальных максимальных объемах заимствования;

-стоимости привлечения заимствования;

-сроках возможного привлечения средств.

Условия возможного привлечения заимствований по банковским кредитам оцениваются одним из следующих способов:

-по условиям фактически предоставленных кредитов за предыдущие годы;

-на основе опроса кредитных учреждений о возможных условиях привлечения кредитов.

Итоговая оценка проводится на основе обобщения результатов по отдельным видам долговых финансовых инструментов.

2.1.3.  Потребность в вынужденном рефинансировании проводится на основе значений доступной долговой емкости. Если для каждого года расчетного периода значение доступной долговой емкости положительно, то вынужденного рефинансирования действующих долговых обязательств проводить не требуется. Если в каком-либо году доступная долговая емкость отрицательна, это означает, что в этом периоде исполнение долговых обязательств осложнено и требуется проведение вынужденного рефинансирования обязательств.

2.1.4.  Потребность в проведении добровольного рефинансирования определяется условиями, сложившимися в данный момент на рынке заимствований, и условиями привлечения уже действующих долговых обязательств, стоимость обслуживания которых выше, чем стоимость альтернативных заимствований для Администрации муниципального образования «Павловский район».

2.1.5.    Потребность в инвестиционных заимствованиях определяется администрацией муниципального образования «Павловский район» в установленном порядке.

Предельный объем инвестиционных заимствований определяется как разница между возможностями бюджета муниципального образования «Павловский район», определенной в соответствии с данной методикой и ограничениями кредитного рынка, уменьшенные на величину потребностей в вынужденном рефинансировании.

 

 

 

                 

Муниципальная газета администрации муниципального образования «Павловский район»

Адрес: 433970, Ульяновская область, Павловский район, р.п. Павловка, ул. Калинина, 24, телефон 2-28-68

Главный редактор Курашова Л.М..  Тираж 50 экз.