Поиск по сайту |
Отчет о результатах контрольного мероприятия по проверке целевого и эффективного использования бюджетных средств в муниципальном учреждении культуры Шалкинского ЦСДК МО Павловское городское поселение за 2014 год.Отчет о результатах контрольного мероприятия по проверке целевого и эффективного использования бюджетных средств в муниципальном учреждении культуры Шалкинского ЦСДК МО Павловское городское поселение за 2014 год. 30 сентября 2015 г.
1. Основание для проведения контрольного мероприятия: Положение о Контрольно-счетной комиссии Совета депутатов муниципального образования «Павловский район», план работы контрольно ревизионной комиссии Совета депутатов муниципального образования «Павловский район» на 2015 год. 2. Цель контрольного мероприятия: организация и осуществление контроля за целевым и эффективным расходованием бюджетных средств, правильность ведения бухгалтерского учета, соблюдение финансовой дисциплины. 3. Предмет контрольного мероприятия: финансово-хозяйственная деятельность муниципального учреждения культуры Шалкинский ЦСДК. 4. Объект контрольного мероприятия: Муниципальное учреждение культуры Шалкинский ЦСДК. 5. Проверяемый период деятельности: 2014 год. 6. Срок проведения контрольного мероприятия: с 31.08.2015г. по 30.09.2015г. 7. Общая сумма проверенных средств: 2814,2 тыс. рублей. 8. Общая сумма нарушений: 131,9 тыс. рублей, в том числе:
п. 1.2.95. классификатора нарушений Нарушение порядка и условий оплаты труда работников государственных (муниципальных) бюджетных, автономных и казенных учреждений –4 нарушения на сумму 0,8 тыс. рублей. - предоставленное для проверки положение о выплатах компенсационного, стимулирующего характера и материальной помощи работникам не содержит даты составления либо утверждения данного положения, следовательно, невозможно определить его актуальность; - в соответствии с п. 6.3 Положения об отраслевой системе оплаты труда работников муниципальных учреждений культуры муниципального образования Павловское городское поселение виды, размеры, условия и порядок применения стимулирующих выплат устанавливается с учетом критериев, позволяющих оценить результативность и качество труда работника. В проверяемом периоде стимулирующие выплаты назначаются в абсолютном выражении на основании приказа руководителя. - выплаты стимулирующего характера устанавливаются работнику, принятому на работу на время отпуска основного работника. Сумма нарушения составила 0,8 тыс.рублей; - при составлении штатного расписания в утверждающих визах, не указывается номер и дата приказа об утверждении данного штатного расписания, неверно указывается период, с которого действует данное штатное расписание.
- нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности – 1 нарушение п. 2.2. классификатора нарушений: Нарушение требований, предъявляемых к обязательным реквизитам первичных учетных документов - 1 нарушение. - в нарушение п.п. 6, 7 ст.9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" к учету принимаются накладные без заполнения обязательных реквизитов первичного учетного документа.
п. 2.3. классификатора нарушений: Нарушение требований по оформлению фактов хозяйственной жизни экономического субъекта первичными учетными документами – 5 нарушений - в нарушение п. 337 Приказа Минфина РФ от 01.12.2010г. № 157н «Об утверждении Единого Плана счетов для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению" (с изменениями и дополнениями), п. 2.6. Письма Министерства культуры РФ от 15 июля 2009 года № 29-01-39/04 «Методические указания о порядке применения, учета, хранения и уничтожения бланков строгой отчетности организациями и учреждениями, находящимися в ведении Министерства культуры Российской Федерации» бланки строгой отчетности на забалансовом счете 03 «Бланки строгой отчетности» не учитываются; - в нарушение пункта 338 Инструкции № 157н, в учреждении не ведется аналитический учет по каждому виду бланков и месту их хранения; - в нарушение пункта 15 Положения об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 N 359, отсутствует акт приемки бланков строгой отчетности; - в нарушение п. 1.3. Письма Министерства культуры РФ от 15 июля 2009 года № 29-01-39/04 «Методические указания о порядке применения, учета, хранения и уничтожения бланков строгой отчетности организациями и учреждениями, находящимися в ведении Министерства культуры Российской Федерации» билеты не содержат обязательных реквизитов: наименование и организационно-правовую форму, ИНН учреждения, вид услуги, стоимость услуги в денежном выражении. - списание материальных запасов осуществляется на основании заключения комиссии. Оформление и подписание актов о списании материальных запасов осуществляется членами комиссии при их фактическом нахождении в отпуске за свой счет.
п. 2.8. классификатора нарушений: Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов – 2 нарушения на сумму 2970,00 рублей. - в нарушение п. 4.3. Указаний Центрального банка РФ № 3210-У от 11.03.2014г. «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» кассовые документы за январе 2014г. не подписаны бухгалтером учреждения, печать не поставлена. Сумма нарушений 2970,00рублей. - в нарушение требований «Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ» от 12.10.2011г. № 373-П в Учреждении кассовая книга для приема выручки от оказания платных услуг открывается один раз в месяц, т. е. денежные средства своевременно не приходуются в кассу МУК «Шалкинский ЦСДК» и не сдаются на расчетный счет. В остальные дни месяца денежные средства хранятся у руководителя Учреждения.
- нарушения при осуществлении муниципальных закупок и закупок отдельными видами юридических лиц – 2 нарушение п. 4.5. классификатора нарушений: Несоблюдение требований, в соответствии с которыми государственные (муниципальные) контракты (договора) заключаются в соответствии с планом-графиком закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд, сформированным и утвержденным в установленном законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд порядке –2 нарушение. - в нарушение п. 3 ст.18 Федерального закона «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» от 21.05.2005 г. № 94-ФЗ, а также в нарушении Положения о ведении реестра государственных и муниципальных контрактов, утвержденного Постановлением правительства РФ от 29.12.2010 г. № 1191 сведения об исполнении муниципальных контрактов в части пунктов 9 ч.2 ст. 18 Федерального закона № 94-ФЗ на официальном сайте размещены несвоевременно. - в нарушение ч. 6 Приказа 544/18н внесение изменений в план-график, связанных с заключением новых контрактов в 2014 году своевременно не осуществляется.
- неэффективное использование средств - на сумму128,2 тыс. рублей. - в нарушение требований статьи 34 Бюджетного кодекса РФ денежные средства в сумме 128,2 тыс. руб. использованы Учреждением крайне неэффективно (не правильно оформленные счетов-фактур, работы по договору).
Выводы.
9.Выводы: Проведенным контрольным мероприятием выявлены нарушения несоблюдением норм отдельнвых статей Бюджетного кодекса РФ, Федерального закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Приказов МФ РФ от 01.12.2010г. № 157н, от 15.12.2010г. №173н, Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ от 12.10.2011г. № 373-П, Федерального закона 44-ФЗ от 05.04.2013г. Приказа Минэкономразвития РФ № 544 Федерального Казначейства РФ № 18н от 20.09.2013г. «Об особенностях размещения на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети товаров, выполнение работ, оказание услуг планов-графиков размещения заказов на 2014годы, а также других нормативно правовых актов и распорядительных документов.
10. Предложения (рекомендации):
1. Разработать план мероприятий по устранению нарушений, отмеченных контрольным мероприятием. 2. Не допускать случаев неправомерного и не эффективного использования бюджетных средств. 3. Устранить выявленные контрольным мероприятием недостатки и нарушения, а именно: - разработать Положение об оказание платных услуг в МУК «Шалкинский ЦСДК»; - вести журнал учета договоров на оказание платных услуг, составлять акты сдачи-приемки выполненных работ, оказанных услуг; - в положение о выплатах компенсационного, стимулирующего характера и материальной помощи работникам предусмотреть оценивающие критерии. - первичные учетные документы вести в строгом соответствии с требованиями Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"; - учет банковских и кассовых операций осуществлять в строгом соответствии с требованиями Указаний ЦБ РФ от 11 марта 2014 года № 3210-У; - реестр закупок привести в соответствии с требованиями статьи 73 БК РФ, - размещение плана-графика закупок и внесение изменений в него осуществлять в соответствии с Федерального закона № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», утвержденными Приказом Минэкономразвития РФ № 544, Федерального Казначейства РФ № 18н от 20.09.2013г. «Об особенностях размещения на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети товаров, выполнение работ, оказание услуг планов-графиков размещения заказов на 2014год. - принять меры к снижению уровня кредиторской задолженности. По результатам контрольного мероприятия проверки целевого и эффективного использования бюджетных средств в муниципальном учреждении культуры «Шалкинский ЦСДК» направлено представление директору МУК «Шалкинский ЦСДК».
Председатель контрольно-ревизионной комиссии МО «Павловский район» Л.В.Чибирева |
Новости
Объявления
|
Главная |
Карта сайта |
Поиск по сайту |
Архивный сайт, велся до 01.08.2022 года, новая версия сайта доступна по адресу https://pavlovka.gosuslugi.ru Павловский район © 2024
|