Отчёт по внеплановой проверки движения денежных средств и состояния расчетов в муниципальном унитарном предприятии «Долина» муниципального образования Шаховское сельское поселение за период с 01.01.2010 г. – 01.05.2011 г.

Утверждён решением

Совета депутатов МО

«Павловский район»

от __. ____. 20___ г. № _____

ОТЧЁТ

по внеплановой проверки движения денежных средств и состояния расчетов в муниципальном унитарном предприятии «Долина» муниципального образования Шаховское сельское поселение за период с 01.01.2010 г. – 01.05.2011 г.

Основание для проведения контрольного мероприятия: Положение о контрольно-ревизионной комиссии муниципального образования «Павловский район», утвержденное решением Советом депутатов МО «Павловский район» от 01.11.2006 г. №208, распоряжения Главы муниципального образования «Павловский район» «О проведении проверки» от 16.06.2011 г. № 8-р, и удостоверении на право проведения проверки № 62 от 17.06.2011 г.

Цель (цели) контрольного мероприятия Определение правомерности расходования денежных средств в МУП «Долина».

Предмет контрольного мероприятия нормативно-правовое обеспечение деятельности предприятия, организация бухгалтерского учета, показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Объект (объекты) контрольного мероприятия: Муниципальное унитарное предприятие «Долина» МО «Шаховское сельское поселение»

Проверяемый период деятельности: 2010 – 2011 год.

Срок проведения контрольного мероприятия: с 17.06.2011 г. по 11.07.2011г.

Общая сумма установленных нарушений 92,9 тыс. руб.

Результаты контрольного мероприятия

1. В нарушении п. 2 Устава МУП «Долина» деятельность по сбору, очистке и распределению воды осуществляется без лицензии на данный вид деятельности.

2. Фактически произведенные затраты МУП «Долина» составили за 2010 год 1255469,13 руб. По данным бухгалтерского учета в 2010 году поднято воды - 38 тыс.м.куб., т.о. себестоимость одного куба воды, при учете фактически произведенных затрат, составила 33,03 руб. м. куб. Стоимость одного м.куб. по утвержденным тарифам в 2010 году составляет 25,0 руб.

3. В нарушении ст.9 Федерального Закона от 21.11.1996 года № 129- ФЗ «О бухгалтерском учете» путевые листы не оформляются. Расходование денежных средств в сумме 17882.27 руб. считается неправомерным, так как отсутствует первичный документ учета – путевой лист, который является основанием для списания ГСМ.

4. В 2010 году общая сумма расходов на материалы составила 38718,76 руб., в том числе на 9000 руб. были приобретены колонки и на 4137,69 руб. муфты согласно авансовому отчету от 30.12.2010 года № 13, но кассовый чек об оплате товара отсутствует, согласно авансовому отчету от 30.06.2010 года №6 приобретены колонки на сумму 5000 руб., кассовый чек об оплате товара отсутствует.

5. За период с 01.01.2011 года – 01.05.2011 года расходы на материалы составили 19837,74 тыс. руб. Данная сумма расхода не подтверждена кассовыми чеками, либо бланками строгой отчетности, которые являются первичными учетными документами и служат основанием для отражения в бухгалтерском учете данных расходов.

В нарушении ст.9 Федерального Закона от 21.11.1996 года № 129- ФЗ «О бухгалтерском учете» произведены расходы без оправдательных документов, наличие которых обязательно.

Общая сумма расхода денежных средств на приобретение материалов без оправдательных документов (отсутствует кассовый чек) составила 37975,43 руб.

6. В нарушении Постановления Правительства РФ от 02.10.2002 г. № 729 оплата командировочных расходов произведена из расчета 212 руб. за каждый день командировки. Тогда как оплата командировочных не производится при нахождении в командировке в течение одного рабочего дня.

7. В нарушении Постановления Правительства РФ от 02.10.2002 г. № 729 по командировочному удостоверению от 20.10.2010 года оплата произведена в сумме 212 руб., вместо 200 руб. По командировочному удостоверению от 24.11.2010 года оплата произведена за два дня нахождения в командировке в сумме 424 руб., вместо 200 руб. По командировочному удостоверению от 27.04.2011 года на один день оплата произведена в размере 212,0 руб.

Всего переплата работнику по командировочным удостоверениям составила – 1084,0 руб.

8. При проверке расчетов с подотчетными лицами было выявлено, что в нарушении , Порядка ведения кассовых операций на территории РФ, утвержденного Советом директоров ЦБ России от 22.09.1993 г. №40 авансовый отчет предоставляется один раз в месяц, денежные средства под отчет выдаются из кассы в течении всего месяца. Например, в июне денежные средства из кассы выдавались подотчетному лицу (Фурсову Н.Н.) 09.06.2010 года – 16784,5 руб., 18..06.2010 года – 9714,48 руб., 19.06.2010 года – 42,43 руб., а отчет о расходовании подотчетных сумм представлен только 30.06.2010 года.

9. Проверка выдачи наличных денежных средств и авансовых отчетов об израсходованных подотчетных суммах проведена сплошным методом. В ходе проверке было выявлено, что в авансовом отчете от ноября 2010 года № 11 дважды учтена сумма 4430,0 руб. В прилагаемых к авансовому отчету документах имеется только одна товарная накладная на сумму 4430,0 руб., счет-фактура, счет на оплату и квитанция об оплате счетчиков электроэнергии в сумме 4430,0 руб.

10. На 01.01.2011 года числится задолженность предприятия по заработной плате в сумме 172682,47 руб., на 01.04.2011 год (за 1квартал) задолженность составила 178605,31 руб.

11. При проверке ведения кассовых операций в МУП «Долина» было выявлено, что в нарушении Порядка ведения кассовых операций на территории РФ, утвержденного Советом директоров ЦБ России от 22.09.1993 г. №40 помещение кассы не оборудовано, охранной сигнализации нет.

12. При сплошной проверке кассовых операций за период 01.01.2010 года по 01.05.2011 года выявлена недостача денежных средств в сумме 4646,16 руб., расходный кассовый ордер от 06.04.2011 г. № 32 на сумму 1250,0 руб., расходный кассовый ордер от 06.04.2011 г. №33 на сумму 2650,0 руб., расходный кассовый ордер от 21.04.2011 года №39 на сумму 746,16т руб. не имеют подписи лиц получивших денежные средства. В соответствии с Порядком ведения кассовых операций на территории РФ, утвержденным Советом директоров ЦБ России от 22.09.1993 г. №40 данная сумма считается недостачей и взыскивается с кассира.

13. С учетом задолженности прошлых лет дебиторская задолженность по услугам водоснабжения населению МО Шаховское сельское поселение составила 27000,0 руб.

ВЫВОДЫ.

1. Отсутствие работы по определению путей снижения себестоимости и повышения уровня доходов предприятия.

2. Нарушения в учете материальных запасов

3. Нарушения порядка ведения кассовых операций.

4. Неправомерное списание ГСМ.

5. Наличие дебиторской и кредиторской задолженности.

Предложения:

1. Рассмотреть отчет о проверке на заседании Совета депутатов МО «Павловский район»

2. Устранить выявленные нарушения и недостатки в срок, указанный в представлении.

3. Организовать работу по выявлению неплательщиков. Взыскать дебиторскую задолженность.