Утверждён решением

    Совета депутатов МО

 «Павловский район»

от __.____.20___ г.

 № _____

ОТЧЁТ

   проверки отдельных вопросов исполнения сметы доходов и расходов муниципального учреждения здравоохранения

 «Павловская центральная районная больница»  за 2010 год,

целевого и эффективного использования бюджетных средств.

            Основание для проведения контрольного мероприятия: Положение о контрольно-ревизионной комиссии муниципального образования  «Павловский район», утвержденное решением Советом депутатов МО «Павловский район» № 155 от 21.09.2011 г, распоряжения Главы муниципального образования «Павловский район» «О проведении проверки» от 26.09.2011 г. № 12-р, плана работы контрольно-ревизионной комиссии, утвержденного решением Совета депутатов от 09.02.2011 г. № 110 и удостоверении на право проведения проверки № 74 от 11.10.2011 г.

            Цель (цели) контрольного мероприятия Определение  эффективности, правомерности   и целевого расходования бюджетных средств.

            Предмет контрольного мероприятия нормативно-правовое обеспечение деятельности учреждения,  организация бухгалтерского  учета, финансовая и бухгалтерская отчетность.

            Объект (объекты) контрольного мероприятия: Муниципальное учреждение здравоохранения  «Павловская центральная районная больница».

            Проверяемый период деятельности:  2010 год.

            Срок проведения  контрольного мероприятия: с 11.10.2011 г. по 11.11.2011г.

            Общая сумма установленных нарушений   1954,5 тыс. руб.

                               Результаты контрольного мероприятия

            1. Объем бюджетных ассигнований, утвержденных на 2010 год бюджетом муниципального образования  «Павловский район», составил 24532,4  тыс. руб.

            2. Смета на 2010 год составлена и утверждена, в законодательно установленном порядке, в сумме 24532,4 тыс. руб.

            3. Расходы  в 2010 гуду исполнены на 98,3 процента. Процент исполнения сметы по отдельным статьям составляет  от 90,1% до 100,0 %. Исполнение расходов по статье «Заработная плата» составило 100,0%, по статье «Коммунальные услуги» 99,4%.

            4. Оплата труда работников  муниципального учреждения здравоохранения «Павловская ЦРБ» осуществляется на основании Положения об отраслевой системе оплаты труда работников муниципального учреждения здравоохранения «Павловская ЦРБ», утвержденного Постановлением Главы администрации муниципального образования «Павловский район»  от 28.10.2008 г. № 334 «а» (далее -  Положение об оплате труда), тарификационного списка муниципального учреждения здравоохранения  «Павловская ЦРБ»  на 01.01.2010 год (Приказ от 17.12.2009 года № 368 «О проведении тарификационной комиссии»), штатного расписания  на 01.01.2010 год, утвержденного Главой администрации муниципального образования «Павловский район».

            5. Неправомерно и необоснованно принят  п. 5.20 Положения об оплате труда, который устанавливает доплату за такую форму организации работы  врачей и среднего медицинского персонала как  «дежурство на дому».

            6. В 2010 году  с января по декабрь из средств местного бюджета неправомерно было израсходовано  574249,04 руб.  на оплату врачам и среднему медицинскому персоналу  за «дежурство на дому».

            7. На оказание коммунальных услуг муниципальным учреждением здравоохранения «Павловская ЦРБ» были заключены муниципальные контракты на сумму 7524344,08  руб.

            8. По смете МУЗ «Павловская ЦРБ»  на 2010 год расходы на коммунальные услуги были запланированы и утверждены  в сумме 5000,0 тыс. руб., в том числе расходы на оплату электроэнергии – 890,0 тыс. руб., расходы на оплату теплоэнергии – 3120,0 тыс. руб., оплата за газ – 480,0 тыс. руб., водоснабжение и водоотведение – 510,0 тыс. руб.

            9. Согласно отчету об исполнении бюджета  на 01.01.2011 г. кассовый расход по статье 223 (Коммунальные услуги) составил  5493,3 тыс. руб.

            10. По  Журналу - ордеру № 6 за декабрь 2010 года  числится  кредиторская задолженность  на 01.01.2011 г.  в сумме  1071663,0 руб., в том числе.

            11. Проверкой было установлено, что в смету МУЗ «Павловская ЦРБ»  в течение 2010 года вносились изменения, в том числе касающиеся  изменения бюджетных ассигнований по статье 223 «Коммунальные услуги». Так, согласно представленным проверке заявлениям о передвижки бюджетных средств и уведомлениям об изменении бюджетных ассигнований  в 2010 году  объем бюджетных ассигнований по  статье 223 «Коммунальные услуги» был уменьшен на 931364,4 руб.

            12. Сокращение объема  бюджетных ассигнований  по статье 223 (Коммунальные услуги)   по заранее заключенным договорам на энергоресурсы  привело к неисполнению  принятых обязательств  и образованию кредиторской задолженности, что в соответствии со ст. 34, 162 БК РФ  является  неэффективным использованием бюджетных средств.

            13. В ходе проверке кассовых операций были  выявлены факты незаконного зачисления бюджетных средств на внебюджетный счет учреждения  в сумме 57588,5 руб.

            14. Приказом № 3 от 25.01.2009 года утвержден список сотрудников, имеющих право  получать наличные денежные средства подотчет.

            На 01.01.2010 года по данным бухгалтерского учета числится дебиторская          задолженность   по расчетам с подотчетными лицами  в сумме 23488,03 руб.    

            Кредиторская задолженность  на 01.01.2010 год  по расчетам с подотчетными лицами  согласно журнала ордера № 8 составила    4787,14 руб. 

            15. В нарушении п.11  «Порядка ведения кассовых операций в РФ», утвержденного  Решением  Совета директоров Центрального банка РФ  от 22.09.1993 г. №40 имеют место случаи выдачи денежных средств под отчет  при наличии дебиторской задолженности, не соблюдаются сроки возврата остатков неиспользованных средств.

            16. В нарушении Закона о бухгалтерском учете  № 129 ФЗ  от 21.11.1996г.  авансовые отчеты не нумеруются в хронологическом порядке.

            17. Сметой на 2010 год на командировочные расходы было запланировано по статье 212 (Оплата суточных при служебных командировках) в сумме  80000,0 руб. 

18. В течение  года согласно уведомлениям  о изменении бюджетных ассигнований   № 6960 от 01.11.2010 года  и № 6431 от 13.09.2010 года  объем бюджетных ассигнований  по данной статье был увеличен на 207516,0 руб.

            19. При  проверке командировочных расходов было выявлено, что все расходы, связанные со служебными командировками оплачивались по статье 212, что является нарушением Приказа МФ РФ «Об утверждении указаний по применению бюджетной классификации в  РФ» № 150н  от  03.12.2009 года  и ст. 38 БК РФ. Всего сумма  нецелевого расходования бюджетных средств по командировочным расходам составила 82472,9 руб.

            20. Согласно смете доходов и расходов по предпринимательской и иной приносящей доход деятельности сумма запланированных доходов  на 2010 год составила 800,0 тыс. руб. исполнение составило  1093702,8 руб., перевыполнение плана  293702,8 руб., или 36,7 процента.

            Фактически за 2010 год согласно первичным учетным документам (кассовая книга за  2010 год, журнал-ордер №1, журнал-ордер №2, банковские выписки о состоянии счета, на который зачислялись доходы, полученные от предпринимательской деятельности) поступление  денежных средств   от оказания платных услуг населению составили:

            - в кассу учреждения – 962970,95 руб., сдано на расчетный счет только 654188,5 руб.

            - на расчетный счет – 439514,3 руб.

Всего доходов от  оказания платных  медицинских услуг населению получено 1402485,25 руб.

            21. В нарушении ст. 38.2 БК РФ на  единый счет бюджета муниципального образования «Павловский район»  не были перечислены денежные средства в сумме 308782,45 руб.,  что привело к недополучению доходов бюджетной системы муниципального образования «Павловский район».

                                                                       ВЫВОДЫ.

            1. Неправомерное и необоснованное расходование средств бюджета МО «Павловский район»  на оплату врачам и среднему медицинскому персоналу  за «дежурство на дому».

            2. Недополучение  доходов в бюджет МО « Павловский район».

            3. Неэффективное расходование бюджетных средств, утвержденных по статье «Коммунальные услуги».

            4. Нецелевое расходование бюджетных средств при оплате командировочных расходов.

                                     Предложения:

            1. Рассмотреть отчет о проверке МУЗ «Павловская ЦРБ» на заседании Совета депутатов МО «Павловский район»

            2. Устранить выявленные  в ходе проверки нарушения и недостатки.

            3. Администрации МО «Павловский район» пересмотреть нормативно-правовой документ, определяющий оплату труда работников  МУЗ «Павловская ЦРБ».

            4. Управлению финансов администрации МО «Павловский район» не допускать уменьшение бюджетных ассигнований,  которые должны быть направлены  на исполнение заранее принятых обязательств.

Председатель

контрольно-ревизионной комиссии

МО «Павловский район»                                                    И.Ю. Ладышкина