РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

УЛЬЯНОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

КОНТРОЛЬНО-РЕВИЗИОННАЯ КОМИССИЯ

МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «ПАВЛОВСКИЙ РАЙОН»

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

по результатам  внешней проверки отчёта

администрации муниципального образования «Павловский район» об исполнении бюджета МО Павловское  городское поселение за 2018  год

В соответствии с требованиями статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации,  статьи 1  Соглашения о передачи (принятии) части полномочий по осуществлению контроля за исполнением бюджета, контроля за использованием бюджетных средств, соблюдением установленного порядка  подготовки и рассмотрения, п.3 ст. 8 Положения о Контрольно-ревизионной комиссии МО «Павловский район» и планом работы Контрольно-ревизионной комиссии муниципального образования «Павловский район» на 2019 год, утверждённым  распоряжением Контрольно-ревизионной комиссии  от 24.12.2018 г № 12-р, проведена внешняя проверка годового отчёта об исполнении бюджета муниципального образования Павловское городское поселение за 2018 год (далее – Отчёт), направленного в Контрольно-ревизионную комиссию МО «Павловский район»   от 14.03.2019 г.

Целью подготовки заключения является проверка соблюдения бюджетного законодательства при организации исполнения местного  бюджета в 2018 году, установление полноты и достоверности данных в части соответствия исполнения местного  бюджета Решению Совета депутатов МО Павловское городское поселение «О бюджете муниципального образования Павловское городское поселение на 2018 год и на период 2019-2020гг» (далее – решение о бюджете).

Отчёт представлен по кодам бюджетной классификации, действовавшей в 2018 году.

ОСНОВНЫЕ ХАРАКТЕРИСТИКИ ОТЧЁТА

Доходы бюджета МО Павловское городское поселение утверждены в сумме 56969,1 тыс. руб., расходы в сумме 57667,3 тыс. руб., дефицит  - 698,2 тыс. руб. Доходы бюджета исполнены   в сумме 56498,7 тыс. руб. или  на  99,2 процента от уточненных бюджетных назначений. Расходы  исполнены в сумме 55960,1 тыс. руб. или 98,0 процента. По состоянию на 01.01.2019 год бюджет по МО Павловское городское поселение исполнен с профицитом   - 538,6  тыс. руб.

Остаток бюджетных средств на начало 2018года в сумме 698,2 тыс. руб. распределен на расходы бюджета МО Павловское городское поселение путем увеличения дефицита бюджета на 698,2 тыс. руб.

При исполнении местного бюджета в 2018 году:

- Получено доходов ниже уровня   уточнённого плана в сумме 470,4 тыс.  рублей ха счет невыполнения плана по собственным доходам в сумме 523,1 тыс. руб.;

- при запланированном дефиците бюджета в сумме 698,2  тыс. рублей, фактически местный бюджет исполнен с профицитом  в сумме 538,6 тыс.  рублей.

Доходы местного бюджета

Исполнение местного бюджета по доходам составило 56498,7 тыс. рублей, или 99,2 процента к плану, в том числе:

- налоговые и неналоговые доходы –17664,5 тыс. рублей, или 97,4 процента к плану;

- безвозмездные поступления – 38834,2  тыс. рублей, или 100,0 процентов  к плану.

Основные показатели исполнения доходной части местного  бюджета представлены в таблицах 1, 2.

Удельный вес налоговых доходов в 2018 году составил 29,2 процент, неналоговых доходов 2,1 процента, безвозмездных поступлений – 68,7 процентов.

Таблица 1

Структура доходной части  бюджета муниципального образования Павловское городское поселение в 2016-2018 годах

тыс. рублей

Представленные в таблице 2 данные свидетельствуют о том, что за период с 2016- 2018 год  наблюдается рост собственных доходов как налоговых так и неналоговых. За анализируемый период рост составил    с  16228,4  тыс. руб.  до 17664,5 тыс. руб. или 108,8 процента.  Доля  собственных доходов бюджета муниципального образования Павловское городское поселение по итогам 2018 года составила  всего 31,3 процента от общей суммы доходов, что на 1,2 процента больше по сравнению с 2017 годом.

Безвозмездные поступления составили в 2018 году 68,7  % от общей величины доходов  (в 2017 году – 69,9 %).

В 2018 году наблюдается  рост собственных доходов,  темп роста которых  составил 108,4  процента к уровню 2017 года и 108,8 процентов к уровню 2016 года.

Анализ поступления собственных доходов в бюджет МО Павловское городское поселение за 2016–2018 годы

Таблица 2

тыс. рублей.

Налоговые доходы

Бюджет муниципального образования Павловское городское поселение по налоговым доходам исполнен в объеме 17664,5 тыс. рублей, или 97,4 процента к уточненному плану.

Основными доходными источниками бюджета муниципального образования Павловское городское поселение являются налог на доходы физических лиц, налог на товары, реализуемые на территории РФ, земельный налог.

Налог на доходы физических лиц утвержден в сумме 11229,7 тыс. руб., исполнение составило 10706,6  тыс. рублей, или 95,3 процента  к уточнённому плану. Невыполнение плана произошло в результате    недоимки по НДФЛ организаций и предприятий, осуществляющих свою деятельность на территории муниципального образования   «Павловский район»    По сравнению с 2017 годом поступление налога увеличилось    на 1310,4  тыс. рублей,   в результате  увеличения МРОТ до 11163,0 руб.  с мая 2018 года, а также  роста заработной платы.

Налог на имущество физических лиц утвержден в сумме 706,5 тыс. руб. исполнение составило 742,8 тыс. рублей, или 105,1 процента.

Земельный налог  утвержден в сумме 1964,6 тыс. руб., исполнение составило 1967,1 тыс. рублей, или 100,1 процентов к уточненному плану.

Неналоговые доходы

Бюджет муниципального образования Павловское городское поселение по неналоговым доходам исполнен в сумме 1199,2 тыс. рублей, или 101,0 процента к уточненному плану. По сравнению с 2017 годом поступление неналоговых доходов составило  на 367,1 тыс. руб. больше.

Доходы от использования имущества,  находящегося в государственной и муниципальной собственности составили  1154,5 тыс. рублей, или 101,1 процента  к уточненному плану.  В данную группу вошли следующие виды доходов:  аренда земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, и которые находятся в границах городского поселения  – 787,5 тыс. руб., аренда земельных участков, находящихся в собственности городского поселения  – 367,0 тыс. руб.

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов  утверждены в сумме 45,5 тыс. руб. исполнение составило 44,7 тыс. рублей или 98,2 процента к плану.

В данную группу вошли доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена в сумме 44,7 тыс. руб.

Безвозмездные поступления

Уточнённый план составил 38834,2 тыс. рублей. Исполнение составило 38834,2 тыс. рублей, или 100,0 процентов к уточнённому плану.

Финансовая помощь поступила в виде:

- дотаций на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности –2170,4 тыс.  руб.

- субсидии бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований  в сумме 36663,8  тыс. рублей.

Расходы  бюджета

Уточненные бюджетные назначения 2018 года составили 57667,3 тыс. руб. Исполнение местного бюджета по расходам составило 55960,1 тыс. рублей, или 97,0 процента к уточненному плану.  Наибольший удельный вес в структуре расходов занимают разделы «ЖКХ» (18,5 процента),  «Культура,  кинематография, средства массовой информации» (58,3 процента).

Анализ исполнения местного  бюджета за 2018 год по разделам и подразделам классификации расходов бюджета представлен в таблице 3.

Таблица 3

Структура расходов  бюджета МО Павловское городское поселение

 за 2018 год

тыс. рублей

Исполнение расходов в соответствии с ведомственной структурой местного бюджета на 2018  год осуществлялся  главным распорядителем  - администрацией муниципального образования «Павловский район».

01  «Общегосударственные вопросы» расходы исполнены в сумме 1890,1 тыс. руб. Бюджетные средства направлены на проведение  муниципальных выборов в 2018 году в сумме 469,9 тыс. руб.;  на  ремонт кровли в здании администрации МО «Павловский район»   в сумме 731, тыс. руб.; на приобретение оргтехники  в период проведения муниципальных выборов в сумме 500,4 тыс. руб.

03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» По данному разделу бюджетные ассигнования первоначально были утверждены в сумме 2670,0  тыс. рублей. В процессе исполнения бюджета плановые расходы были уточнены  и составили 2820,0 тыс. руб.  Кассовое исполнение составило 2816,3  тыс. рублей. Бюджетные средства направлены на реализацию мероприятий по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций  природного характера в сумме 99,9 тыс. руб.  (произведена опашка границ населенных пунктов) и на содержание пожарных депо МО Павловское городское поселение в сумме 2716,4 тыс. руб., в том числе 1982,0 тыс. руб. составил фонд оплаты труда пожарников, 597,0  тыс. руб. страховые взносы во внебюджетные фонды, 137,4 тыс. руб.  приобретение товаров, работ, услуг.

04 «Национальная экономика» Первоначально в бюджете 2018 года расходы по данному разделу утверждены в сумме 2751,4 тыс. рублей. В ходе исполнения бюджета бюджетные назначения составили 7580,3 тыс. руб. Исполнение составило 7515,6 тыс. руб.  из них на ремонт дорог городского поселения в рамках  муниципальной программы «Развитие сети  автомобильных дорог местного значения на территории  муниципального образования на 2017-2020 годы» направлено7271,3 тыс. руб.   и на  приобретение детских игровых площадок  -  244,3 тыс. руб.

05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» Уточнённый план составил 10983,1 тыс. рублей, кассовое исполнение – 10360,3 тыс. рублей, или 94,3 процента к плану.

0501  «Жилищное хозяйство» - бюджетные средства  в сумме 132,8 тыс. руб. направлены    в качестве взноса на капитальный ремонт   в отношении муниципальных квартир.

0502  «Коммунальное хозяйство»  - Денежные средства  в сумме 1084,3 тыс. руб. направлены на  приобретение  товаров, работ, услуг для  муниципальных нужд (оплата за газ  пл. Луговая 6а, приобретение строительного и хозяйственного инвентаря,  приобретение насосов  ЭЦВ и т.д.)

0503 «Благоустройство» -   по разделу кассовое исполнение составило 8243,2 тыс. руб. из низ средства направлены на

-уличное освещение  - 1713,7 тыс. руб.;

-оплату труда дворников и работников по благоустройству  направлено порядка 625,8 тыс. руб.;

- приобретение товаров, работ, услуг – 1878,4 тыс. руб.

-  на реализацию  проектов развития муниципальных  образования Ульяновской области на основе местных инициатив граждан  - 3800,0 тыс. руб. (Центральный парк в р.п. Павловка).

- субсидии на подготовку к отопительному сезону в сумме 900,0 тыс. руб., денежные средства направлены в МУП «Сервис».

08 «Культура, кинематография и средства массовой информации» Бюджетные ассигнования по данному разделу первоначально утверждены в сумме 3300,0 тыс. рублей, с учётом внесённых изменений в бюджет расходы изменились и составили 33529,3 тыс. рублей. Исполнение составило 32622,6 тыс. рублей или  97,3  процента к плану. Бюджетные средства  в сумме 2720,4 тыс. руб. перечислены в бюджет муниципального образования «Павловский район» в соответствии с соглашением о передачи части полномочий  по решению вопросов  местного значения  в части создания условий для организации досуга и обеспечения жителей поселения услугами организаций культуры. Бюджетные средства в сумме 29902,2 тыс. руб. направлены на строительство здания культуры в р.п. Павловка.

10 «Социальная политика» Расходы по разделу 10 «Социальная политика» первоначально предусмотрены бюджетом на 2018 год в сумме 430,0 тыс. рублей, которые законодательно были  уменьшены   и составили  377,0 тыс. рублей. Исполнение составило 376,6 тыс. рублей. Расходы произведены:

- на пенсионное обеспечение  пенсионерам,  имеющем муниципальный стаж, согласно Положению  о порядке установления, выплаты и перерасчета  размера ежемесячной пенсии за выслугу лет лицам, исполнявшим полномочия выборного должностного лица на постоянной основе  и замещавших должности муниципальной службы  в МО Павловское городское поселение, утвержденному решением Совета депутатов от 29.06.2011 г. № 90  в сумме 43,6 тыс. руб.

- на проведение социально-значимых мероприятий  в р.п.  Павловка в сумме 293,0 тыс. руб.

- средства резервного фонда составили 40,0 тыс. руб. Согласно отчету об использовании резервного фонда социальная помощь в 2018 году оказана двум погорельцам по 5,0 тыс. руб., и двум жителям р.п. Павловка по 15,0 тыс. руб. на проведение специального лечения в связи с тяжелым заболеванием.

11 «Здравоохранение, физическая культура и спорт»   Бюджетные ассигнования по данному разделу первоначально утверждены в сумме 400,0 тыс. рублей,  уточненные  бюджетные назначения составили 395,0  тыс. руб., исполнение составило 378,6 тыс. руб. Бюджетные средства порядка 347,0 тыс. руб. направлены на оплату тренерам  СОК «Мечта», осуществляющими занятия по физической культуре. Приобретен спортивный инвентарь в СОК «Мечта» на сумму 31,6 тыс. руб.

Структура кредиторской задолженности МО Павловское городское поселение

По данным бухгалтерской отчетности на 01.01.2019 год  за муниципальным образованием  Павловское городское поселение числится кредиторская задолженность в сумме 4468,5 тыс. руб.

Основные средства  на  начало года  составили  8729,7 тыс. руб.  на  конец года  8233,4 тыс.руб.  В  отчетном  периоде  изменение   балансовой  стоимости  муниципального         имущества  произошло  за  счет  поступления  на сумму 1972,3 тыс. руб.  и выбытия на сумму 2468,5 тыс. руб.

Имущество казны МО Павловское городское поселение на 01.01.2019 год составило 8581,6 тыс. руб.  По данным бюджетной отчетности на начало отчетного периода стоимость имущества казны составляла 1412,2 тыс. руб., увеличение произошло на  7169,4 тыс. руб. за счет  включения в состав муниципальной казны следующих объектов:

- Жилое помещение (квартира) стоимостью  966,0 тыс. руб.

-  Здание пожарного депо стоимостью 188,6 тыс. руб.

- Сооружения (дороги, тротуар, канализационные сети)  - 2266,2 тыс. руб.

- Земельные участки кадастровой стоимостью – 5160,7 тыс. руб.

Остаток денежных средств на лицевых счетах на 01.01.2019 год составил 1236,8 тыс. руб.

Представленный проект решения Совета депутатов МО Павловское городское поселение   «Об исполнении бюджета  муниципального образования  Павловское городское поселение за 2018 год» в целом соответствует  требованиям бюджетного законодательства. Представленные в проекте решения  основные параметры  бюджета муниципального образования соответствуют данным годовой  бюджетной отчетности муниципального образования «Павловский район» за 2018 год.

Выводы

1.   Доходы бюджета МО Павловское городское поселение утверждены в сумме 56969,1 тыс. руб., расходы в сумме 57667,3 тыс. руб., дефицит  - 698,2 тыс. руб. Доходы бюджета исполнены   в сумме 56498,7 тыс. руб. или  на  99,2 процента от уточненных бюджетных назначений. Расходы  исполнены в сумме 55960,1 тыс. руб. или 98,0 процента. По состоянию на 01.01.2019 год бюджет по МО Павловское городское поселение исполнен с профицитом   - 538,6  тыс. руб.

2.   Остаток бюджетных средств на начало 2018 года в сумме 698,2 тыс. руб. распределен на расходы бюджета МО Павловское городское поселение путем увеличения дефицита бюджета на 698,2 тыс. руб.

3.   Наибольший удельный вес в структуре расходов занимают разделы «ЖКХ» (18,5 процента),  «Культура,  кинематография, средства массовой информации» (58,3 процента).

4.  По данным бухгалтерской отчетности на 01.01.2019 год  за муниципальным образованием  Павловское городское поселение числится кредиторская задолженность в сумме 4468,5 тыс. руб.

5.   Остаток денежных средств на лицевых счетах на 01.01.2019 год составил 1236,8 тыс. руб.

6.   В отчетном периоде произошло изменение  балансовой стоимости основных средств  за счет поступления  на сумму 1972,3 тыс. руб.  и выбытия на сумму 2468,5 тыс. руб. Балансовая стоимость основных средств на 01.01.2019 год составила 8233,4 тыс. руб.

7.   Имущество казны МО Павловское городское поселение на 01.01.2019 год составило 8581,6 тыс. руб. 

Предложения

1.   Продолжить работу по увеличению налогового потенциала и сокращению недоимки в бюджет муниципального образования Павловское городское поселение.

2.   Рассмотреть проект решения об утверждении отчета об исполнении бюджета МО Павловское городское поселение  за 2018 год представительным органом муниципального образования.

Председатель контрольно-ревизионной комиссии   

МО «Павловский район»                                                                 И.Ю. Ладышкина