Заключение

на проект решения «О бюджете муниципального образования

«Шмалакское сельское поселение» на 2020-2022 годы»

Общие положения

Заключение на проект решения Совета депутатов МО «Шмалакское сельское поселение»  «О бюджете муниципального образования «Шмалакское сельское поселение» на 2020-2022 годы» подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, законами Ульяновской области, Положением о Контрольно-ревизионной комиссии МО «Павловский район» и иными  нормативно-правовыми актами.

Документы и материалы, представленные одновременно с проектом решения   соответствуют  требованиям статьи 184.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Состав показателей, представленных в проекте решения «О бюджете муниципального образования «Шмалакское сельское поселение» на 2020-2022 годы», соответствует требованиям статьи 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Анализ показателей доходов и расходов проекта решения проведён в сравнении с показателями Отчёта об исполнении  бюджета  МО Шмалакское сельское  поселение  за 2018 год, решения Совета депутатов МО  Шмалакское сельское  поселение  «О  бюджете  муниципального образования  Шмалакское  сельское  поселение на 2019 год и на период 2020-2021гг» с учётом внесенных изменений.

Проект бюджета разработан на трехлетний период.

В соответствии  с требованиями бюджетного кодекса (ст. 169 БК РФ)  проект бюджета городского, сельского поселения составляется и утверждается сроком на один год (на очередной финансовый год) или сроком на три года (очередной финансовый год и плановый период) в соответствии с муниципальным правовым актом представительного органа городского, сельского поселения. Так как уставом МО Шмалакское сельское поселение  не установлено формирование и принятие бюджета сельского поселения  на три года, а положение о бюджетном процессе в муниципальном образовании отсутствует, необходимо, формирование и  принятие бюджета сельского поселения на трехлетний период предусмотреть в муниципальных правовых актах представительного органа сельского поселения.

Основные характеристики  бюджета

муниципального образования Шмалакское сельское  поселение

на 2020-2022 годы

Проектом бюджета на 2020 год  доходы  запланированы  в  сумме  2714,8 тыс. рублей, расходы – 2714,8 тыс. рублей, на 2021 год  доходы  запланированы  в  сумме  2654,6 тыс. рублей, расходы – 2654,6 тыс. рублей, на 2022 год  доходы  запланированы  в  сумме  2671,9 тыс. рублей, расходы – 2671,9 тыс. рублей. Дефицит не планируется.

ДОХОДЫ  БЮДЖЕТА

Прогноз поступления доходов в бюджет МО Шмалакское  сельское  поселения на 2020 год сформирован с учётом действующего налогового и бюджетного законодательства Российской Федерации и Ульяновской области.

Доходы  бюджета на 2020 год прогнозируются в сумме 2714,8  тыс. рублей, что составляет 56,0 процента к ожидаемой оценки исполнения  2019 года.

В 2020 году в структуре доходов на долю налоговых и неналоговых доходов приходится 24,9 процента, безвозмездных поступлений  – 75,1 процента. Собственные доходы   бюджета МО Шмалакское сельское поселение в 2020 году планируются в сумме 675,9 тыс. рублей, темп роста к ожидаемому исполнению за 2019 год составляет -115,2 процента.

Состав и структура  доходов бюджета муниципального образования

Шмалакское сельское поселение 2018-2022 годы

Таблица 1

тыс. рублей

Налоговые  доходы

Налоговые доходы на 2020 год планируются в объеме 665,3 тыс. рублей. Удельный вес налоговых доходов в доходной части бюджета составит 24,5 процента, темп роста налоговых доходов  составит 115,4  процента, по отношению к ожидаемому исполнению 2019 года. Основным  источником  налоговых поступлений в 2020 году является  земельный налог – 490,0 тыс. рублей, или 72,5 процента от общего объёма собственных доходов. Прогноз поступления налоговых доходов  в 2020 г. планируется чуть выше  уровня  оценки ожидаемого исполнения  2019 года и составляет  15,2 процента (88,9 тыс. руб.).

Налог  на доходы физических лиц Поступление налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в 2020 году планируется в сумме 98,8 тыс. рублей, темп  роста к  ожидаемому исполнению 2019 года составит 109,6 процента.

При прогнозе поступлений НДФЛ были учтены следующие факторы: фактическое поступление налога в 2019 году, налоговые ставки, установленные НК РФ, стандартные налоговые вычеты, прогнозные показатели темпа роста фонда заработной платы на 2020 год, а также норматив  отчислений в бюджеты поселений от федеральных налогов и сборов. В  2019 году по БК РФ норматив  составит 2,0  процента. В соответствии с Законом Ульяновской области «О межбюджетных отношениях в Ульяновской области» № 142-ЗО дополнительный норматив отчисления НДФЛ, подлежащего зачислению в областной бюджет, составляет 5,0 процента, т.о. общий норматив отчисления НДФЛ в бюджет сельского поселения составляет всего 7,0 процента.

Налог на имущество физических лиц Поступление налога на имущество физических лиц  на  2020 год планируется в объёме 76,5 тыс. рублей,   темп роста составит 100,0 процентов   к   оценке  ожидаемого исполнению  за  2019 года. Ставка по налогу на имущество физических лиц  на 2020 год установлена  решением Совета депутатов МО Шмалакское  сельское поселение.

Земельный  налог Поступление земельного налога в 2020 году планируется в сумме 490,0 тыс. рублей,  темп роста к оценке ожидаемого исполнения за 2019 год составит 119,5 процента. Ставка земельного налога установлена  решением Совета депутатов МО Шмалакское  сельское поселение  № 65 от 16.11.2015 год.

Неналоговые доходы  Неналоговые доходы на 2020 год планируются в сумме 10,6 тыс. рублей. Удельный вес неналоговых доходов в доходной части бюджета составит 0,4 процента. Источники неналоговых  поступлений в 2020 году:  доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности – 10,6 тыс. рублей.  Поступление бюджетных средств  в 2020 году планируется от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления поселений в сумме 10,6 тыс. рублей.

Безвозмездные поступления

В проекте бюджета муниципального образования Шмалакское сельское  поселение на 2020-2022 годы раздел «Безвозмездные поступления» сформирован в сумме 2038,9 тыс. рублей, темп роста к оценке ожидаемого исполнения в 2019 году  составит 47,4 процентов. В проекте бюджета МО Шмалакское сельское поселение на 2020 год.

– дотации  бюджетам поселений на выравнивание  бюджетной обеспеченности в сумме 1863,2 тыс. рублей;

- субвенции на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты в сумме 94,1 тыс. руб.

- субвенции бюджетам поселений на выполнение полномочий  - 0,9тыс. руб.

- иные межбюджетные трансферты – 80,8 тыс. руб.

РАСХОДЫ  БЮДЖЕТА

Проектом решения «О бюджете МО Шмалакское  сельское поселение на 2020-2022 годы» на исполнение расходных обязательств в 2020 году бюджетные ассигнования планируются в объёме 2714,8 тыс. рублей.

Наибольший удельный вес в структуре расходов в 2020 году будут занимать разделы: «Общегосударственные вопросы» 39,2 процента, «Культура, кинематография и средства массовой информации»  32,8 процента.  Расходы  бюджета в соответствии с ведомственной структурой расходов на 2020 год будут осуществлять  главный распорядитель бюджетных средств – Администрация МО Шмалакское  сельское  поселение.

Динамика расходов  бюджета МО Шмалакское сельское  поселение в  2018-2020 годах по разделам функциональной классификации расходов представлена в таблице 3.

Структура расходов  бюджета

в 2018 -2020 годах по разделам функциональной

классификации расходов

Таблица 3

Анализ динамики и состава расходов  бюджета муниципального образования, предусмотренных в проекте решения, представлен в соответствующих разделах заключения.

0100 «Общегосударственные вопросы»   В проекте  решения расходы бюджета муниципального образования по разделу «Общегосударственные вопросы» составят в 2020 году 1061,6  тыс. рублей, темп роста к оценке ожидаемого исполнения в 2019 году составит 78,8  процента.

Расходы предусмотрены по подразделам 0104 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» в сумме 1061,6 тыс. руб., из них 661,4 тыс. руб. будут направлены на выплату заработной платы.  По подразделу 0113   «Другие общегосударственные вопросы» средства предусмотрены в сумме 2,8 тыс. руб. и предназначены для финансирования расходов на реализацию полномочий в соответствии с заключенными  соглашениями.

В нарушении ст. 81 БК РФ в расходной части бюджета не предусмотрен резервный фонд администрации (исполнительного органа МСУ).

0200 «Национальная оборона» В проекте решения о бюджете  расходы по разделу «Национальная оборона» составят в 2020 году 94,12 тыс. рублей, темп роста к оценке ожидаемого исполнения в 2019 году составит 96,3 процента.

По данному разделу запланированы расходы на  осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты.

0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» В проекте решения о бюджете  расходы по разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» составят в 2020 году 454,3 тыс. руб., темп роста к оценке ожидаемого исполнения в 2019 году составит 66,3 процента.

Средства запланированы   на обеспечение пожарной безопасности, из них на  выплату заработной платы будет направлено 304,6 тыс. руб.

0400 «Национальная экономика» В проекте решения о бюджете  расходы по разделу «Национальная экономика» составят в 2020 году 80,8 тыс. рублей. Расходы запланированы на осуществление Муниципальной программы развития сети автомобильных дорог местного значения на территории муниципального образования на 2019-2021гг.

0500 Жилищно-коммунальное хозяйство Расходы по разделу 0500 на 2020 год проектом решения  предусмотрены в сумме 80,0 тыс. руб.  В составе расходов по разделу 0500  предусматриваются расходы  только  по   подразделу  0503 «Благоустройство».   Расходы на 2020 год  запланированы  в сумме 80,0 тыс. руб. Из них 40,0 тыс. руб. будут направлены на уличное освещение, 20,0 тыс. руб. на  строительство и содержание автомобильных дорог  и инженерных сооружений, 20,0 тыс. руб. на организацию и содержание мест захоронения.

0800 «Культура, кинематография, средства массовой информации» Расходы по разделу 0800 на 2020 год проектом решения предусмотрены в сумме 890,0 тыс. рублей. Финансирование учреждений культуры будет осуществляться централизовано, через отдел культуры и организации досуга населения  администрации МО «Павловский район».

1000 «Социальная политика»  В проекте решения  на 2020 год расходы  по разделу «Социальная политика»  предусмотрены в сумме 50,8 тыс. рублей, темп  роста к оценке ожидаемого исполнения в 2019 году составит -50,5 процента.

В составе расходов по этому разделу  предусматриваются расходы по 1-му подразделу.

1001 – пенсионное обеспечение государственных служащих в соответствии с  решением Совета депутатов МО Шмалакское сельское поселение «Об утверждении положения о порядке установления выплаты и перерасчет размера ежемесячной пенсии за выслугу лет лицам, исполнявшим полномочия выборного должностного лица на постоянной основе и замещавшим должности муниципальной службы»  от 11.01.2015 года № 1 предусмотрено в сумме 50,8 тыс. рублей.

Бюджет муниципального образования Шмалакское сельское поселение  на 2020 год  спланирован с дефицитом в сумме 0,0 тыс. руб. Состав источников финансирования дефицита бюджета отвечает требованиям бюджетного законодательства.

Информация об источниках финансирования дефицита  бюджета в разрезе источников представлена в таблице 4

Таблица 4

тыс. рублей

Муниципальный долг муниципального образования  на 2019 год  проектом решения  не предусматривается.

Выводы

1.      Документы и материалы, представленные одновременно с проектом решения,  в целом соответствуют  требованиям статьи 184.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

2.      Состав показателей, представленных в проекте решения «О бюджете муниципального образования «Шмалакское сельское поселение» на 2020-2022 годы»,  соответствует требованиям статьи 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

3. Проектом бюджета на 2020 год  доходы  запланированы  в  сумме  2714,8 тыс. рублей, расходы – 2714,8 тыс. рублей. Дефицит не планируется.

4. Основным  источником  налоговых поступлений в 2020 году является  земельный налог – 490,0 тыс. рублей, или 72,5 процента от общего объёма собственных доходов.

5. Проектом решения «О бюджете МО Шмалакское  сельское поселение на 2020-2022 годы» на исполнение расходных обязательств в 2020 году бюджетные ассигнования планируются в объёме 2714,8 тыс. рублей.

6. Наибольший удельный вес в структуре расходов в 2020 году будут занимать разделы: «Общегосударственные вопросы» 39,2 процента, «Культура, кинематография и средства массовой информации»  32,8 процента.

7. Муниципальный долг муниципального образования  на 2020 год  проектом решения  не предусматривается.

Предложения

1.      Администрации МО Шмалакское  сельское поселение в целях повышения собственных доходов  осуществлять работу по следующим направлениям:

- повышение собираемости налогов;

- оформление в муниципальную собственность невостребованных земельных паев;

- выявление субъектов предпринимательства работающих без регистрации и использующих труд наемных работников без соответствующей регистрации в ФНС и принятие соответствующих мер

2.      В расходной части бюджета предусмотреть   создание резервного фонда администрации сельского поселения.

3.      Вынести проект бюджета МО Шмалакское  сельское поселение  на 2020-2022 годы  на заседание Совета депутатов муниципального образования для  рассмотрения.

Председатель Контрольно-

ревизионной комиссии

МО «Павловский район»               И.Ю. Ладышкина