РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

УЛЬЯНОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

КОНТРОЛЬНО-РЕВИЗИОННАЯ КОМИССИЯ

МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «ПАВЛОВСКИЙ РАЙОН»

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

по результатам внешней проверки отчёта

администрации муниципального образования об исполнении бюджета МО «Холстовское сельское поселение» за 2019 год

В соответствии с требованиями статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации,  статьи 1  Соглашения о передачи (принятии) части полномочий по осуществлению контроля за исполнением бюджета, контроля за использованием бюджетных средств, соблюдением установленного порядка  подготовки и рассмотрения,статьи 5 Положения о Контрольно-ревизионной комиссии МО «Павловский район» и планом работы Контрольно-ревизионной комиссии муниципального образования «Павловский район» на 2020 год, утверждённым распоряжением Контрольно-ревизионной комиссии от 23.11.2019 г. № 11-р, проведена внешняя проверка годового отчёта об исполнении бюджета муниципального образования «Холстовское сельское поселение» за 2019 год»  (далее – Отчёт), направленного в Контрольно-ревизионную комиссию МО «Павловский район» 20.03.2020 года.

Целью подготовки заключения является проверка соблюдения бюджетного законодательства при организации исполнения местного  бюджета в 2019году, установление полноты и достоверности данных в части соответствия исполнения местного  бюджета Решению Совета депутатов МО Холстовское  сельское поселение  «О бюджете муниципального образования «Холстовское  сельское поселение» на 2019 год и на период 2020-2021гг» (далее – решение о бюджете).

В ходе проверки установленопервоначально бюджет МО «Холстовское сельское поселение» утвержден по доходам в сумме 3849,7 тыс. руб., расходам 3849,7 тыс. руб., дефицит бюджета  - 0,0 тыс. руб. В  ходе исполнения  бюджета МО «Холстовское  с сельское поселение» в решение о   бюджете  внесены изменения  с уточнением параметров  местного  бюджета, в результате доходы местного бюджета были утверждены в сумме 6440,7 тыс. рублей (с учетом всех изменений), расходы – в сумме 6723,7 тыс. рублей, дефицит составил 283,0 тыс.  рублей, который образовался в результате распределения  остатков денежных средств  на лицевых счетах  учреждения в сумме 283,0 тыс. руб.

Доходы бюджета исполнены  в сумме 6162,6 тыс. руб., расходы исполнены в сумме 6420,2 тыс. руб. По состоянию на 01.01.2020 года бюджет исполнен с дефицитом   в сумме 257,6  тыс. руб.

При исполнении местного бюджета в 2019 году:

- дополнительно полученособственных  доходов сверх уточнённого плана в сумме 30,9 тыс.  рублей за счет перевыполнения плановых показателей;

-  безвозмездные поступления исполнены  на 94,5 процента.

- при запланированном дефиците бюджета в сумме 283,0 тыс. рублей, фактически местный бюджет исполнен с дефицитом  в сумме 257,6 тыс. рублей.

Исполнение местного бюджета по  - налоговым и неналоговым доходам  – 858,3 тыс. рублей, или 103,7 процента к плану, перевыполнение плановых показателей составило 30,9 тыс. рублей;

- безвозмездные поступления – 5304,3  тыс. рублей, или 94,5 процентов  к плану.

Основные показатели исполнения доходной части местного  бюджета представлены в таблице  1.

Анализ поступления собственных доходов в бюджет МО

«Холстовское сельское поселение» за 2016–2019 год

Таблица 1

тыс. рублей

Представленные в таблице 1 данные свидетельствуют о том, что   в 2019 году темп роста   собственных доходов по сравнению с 2018 годом составил 79,6 процента.  Доля собственных доходов в 201 году составила 13,9 процента от общего уровня доходов бюджета, доля безвозмездных поступлений –86,1 процента.  По сравнению с 2018годом доля собственных доходовсократилась  на8,5 процента.

Бюджет МО Холстовское сельское поселение является дотационным более чем на 80,0 процента. Удельный вес налоговых доходов в 2019 году составил 12,7 процент, неналоговых доходов –1,2  процента, безвозмездных поступлений – 86,1 процентов.

Перевыполнение плана по собственным доходам  сложилось за счет  перевыполнения плана по земельному налогу в сумме 21,7 тыс. руб.

Поступление земельного налога в 2019году  числится в сумме 532,1 тыс. руб., их них 126,1 тыс. руб.  – поступление земельного налога с организаций и 226,0 тыс. руб.  – поступление земельного налога с физических лиц, обладающих земельными участками.

Исполнение местного бюджета по расходам составило 6420,2 тыс. рублей, или 95,5процента к уточненному плану.

Наибольший удельный вес в структуре расходов занимают разделы  «Общегосударственные вопросы» (27,8 процента) «Культура и кинематография» (51,8 процентов).

Анализ исполнения местного  бюджета за 2019 год по разделам и подразделам классификации расходов бюджета представлен в таблице 2.

Структура расходов  бюджета МО «Холстовское  сельское поселение»

за 2019 год  .

Таблица 2

тыс. рублей

Общегосударственные вопросы  Исполнение расходов составило 1787,5 тыс. руб., или99,4 процента к плану, в том числе расходы на содержание исполнительного органа власти  составили   1754,6 тыс. рублей, или 99,9 процента к плану. Бюджетные средства направлены на:

- заработную плату  с начислениями  1587,9тыс. руб.

- на приобретение товаров, работ, услуг для нужд администрации МО «Холстовское сельское поселение» – 151,7 тыс. руб.

- на оплату налогов, сборов и других обязательных платежей – 15,0 тыс. руб.

Высшее должностное лицо местной администрации (Глава местной администрации (исполнительно- распорядительного органа муниципального образования)  исполнение составило 523,3 тыс. рублей, в том числе выплата заработной платы 523,3 тыс. руб.

Национальная оборона исполнение 98,0 тыс. руб. или 100,0 процента  к плану. Денежные средства направлены на осуществление первичного воинского учета  на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты.

Национальная безопасность и правоохранительная деятельностькассовое исполнение составило 623,7 тыс. рублей, или 98,1 процента к  плану, бюджетные средства направлены  на содержание пожарной части МО «Холстовское  сельское поселение», в том числе на:

-  оплату труда  работников пожарного депо  - 515,6 тыс. руб.

- на приобретение товаров, работ, услуг  -82,1 тыс. руб.

- на оплату налогов, сборов и других обязательных платежей – 26,0 тыс. руб.

Национальная экономика Кассовое исполнение составило 296,6  тыс. рублей, или 56,4 процента к  плану. Бюджетные средства направлены на:

- Ремонт дорог  в границах МО Холстовское  сельское поселение в рамках  муниципальной программы по  развитию сети автомобильных дорог местного значения на территории МО «Павловский район» в сумме 150,0 тыс. руб.

-Администрацией МО Холстовскоесельское поселение был заключен договор на сумму 231,8 тыс. руб.   на выполнение кадастровых работ по координатному  описанию и установлению границ населенных пунктов. Для оплаты данных договоров целевые субсидии с областного бюджета не поступили в 2019 году, у Администрации образовалась задолженность перед  исполнителем по данному договору.

- Приобретение спортивной площадки  в рамках программы развития муниципального образования, подготовленной на основе местных инициатив граждан  - 144,3 тыс. руб.

Жилищно-коммунальное хозяйство кассовое исполнение – 188,5 тыс. рублей, или 95,3  процента к плану.   По данному разделу расходы предусмотрены только  по подразделу 03 «Благоустройство», бюджетные средства направлены:

- уличное освещение  -182,5 тыс. руб.

-прочие мероприятия по благоустройству   - 6,0  тыс. руб.

Культура, кинематография и средства массовой информации Исполнение составило 3323,8  тыс. рублей или 98,7 процента к плану. Бюджетные средства  в сумме 1300,0  тыс. руб. перечислены в бюджет муниципального образования «Павловский район» в соответствии с соглашением о передачи части полномочий  по решению вопросов  местного значения  в части создания условий для организации досуга и обеспечения жителей поселения услугами организаций культуры.

В 2019 году произведен ремонт кровли Октябрьского СДК в рамках программы развития муниципального образования, подготовленной на основе местных инициатив граждан  -2023,8 тыс. руб.

Социальная политика исполнение составило 102,1 тыс. рублей, или 100,0 процента к плану, в том числе       - пенсионное обеспечение   - 102,1 тыс. руб. Расходы связаны с  осуществлением доплат к пенсиям муниципальных служащих, имеющих стаж муниципальной службы в соответствии  с решением Совета депутатов МО Холстовское  сельское поселение от 19.05.2011г. № 64 «Об утверждении положения  о порядке установления выплаты и перерасчета размера ежемесячной пенсии за выслугу лет  лицам, исполнявшим полномочия  выборного должностного лица  на постоянной основе  и замещавшим должности муниципальной службы в МО Холстовское  сельское поселение Павловского района Ульяновской области». По данным бюджетной отчетности  администрации муниципального образования задолженность по выплате пенсий муниципальным служащих, имеющих стаж муниципальной службына 01.01.2020 года составила – 282,2 тыс. руб., в том числе задолженность за 2019 год   - 108,3 тыс. руб.

Дебиторская и кредиторская задолженность

По данным годовой  бюджетной отчетности МО Холстовское сельское поселение кредиторская задолженность на 01.01.2019 год числится в сумме 859,7 тыс. руб.,  на 01.01.2020 год кредиторская задолженность числится в сумме 1246,1 тыс. руб., то есть за 2019 год кредиторская задолженность увеличилась на 386,4 тыс. руб.

Структура кредиторской задолженности

МО Холстовское сельское поселение

За 2019 год     поступлений основных средств числится в сумме 144,2 тыс. руб.

Остаток бюджетных средств на счете на 01.01.2019 год числится в сумме 283,1  тыс. руб., на 01.01.2020 года остаток  денежных средств на лицевых счетах в органе казначейства составил 25,5 тыс. руб.

Имущество, числящееся в составе муниципальной казны МО Холстовское сельское поселение, на 01.01.2019 год  составляет 22144,7 тыс. руб. За 2019 год в из муниципальной казнывыбыло имущество на сумму 11,2 тыс. руб.

Представленный проект решения Совета депутатов МО Холстовское сельское поселение  «Об исполнении бюджета  муниципального образования  Холстовское сельское поселение за 2019 год» в целом соответствует  требованиям бюджетного законодательства. Представленные в проекте решения основные параметры бюджета муниципального образования соответствуют данным годовой бюджетной отчетности муниципального образования  МО Холстовское сельское поселение за 2019 год.

Выводы

1.      Доходы бюджета исполнены  в сумме 6162,6 тыс. руб., расходы исполнены в сумме 6420,2  тыс. руб. По состоянию на 01.01.2020 года бюджет исполнен с дефицитом   в сумме 257,6  тыс. руб.

2.      Исполнение местного бюджета по  - налоговым и неналоговым доходам  – 858,3 тыс. рублей, или 103,7 процента к плану, перевыполнение плановых показателей составило 30,9 тыс. рублей

3.       Исполнение местного бюджета по расходам составило 6420,2 тыс. рублей, или 95,5 процента к уточненному плану.

4.       Наибольший удельный вес в структуре расходов занимают разделы  «Общегосударственные вопросы» (27,8 процента) «Культура и кинематография» (51,8 процентов).

5.      Кредиторская задолженность на 01.01.2019 год числится в сумме 859,7 тыс. руб.,  на 01.01.2020 год кредиторская задолженность числится в сумме 1246,1 тыс. руб., то есть за 2019год кредиторская задолженность увеличилась на 386,4 тыс. руб.

Предложения

1.      Принять меры по погашению кредиторской задолженности 2019 года, а также кредиторской задолженности прошлых лет.

2.      Проект решения отчета об  исполнении  бюджета МО Холстовское сельское поселение соответствует данным годовой бюджетной отчетности  администрации МО Холстовское сельское поселение и рекомендован к утверждению на заседании представительного органа муниципального образования.

Председатель Контрольно-ревизионной комиссии

МО «Павловский район»             И.Ю. Ладышкина