РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

УЛЬЯНОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

КОНТРОЛЬНО-РЕВИЗИОННАЯ КОМИССИЯ

МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «ПАВЛОВСКИЙ РАЙОН»

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

по результатам  внешней проверки отчёта

администрации муниципального образования «Павловский район» об исполнении бюджета МО Павловское  городское поселение за 2013  год

В соответствии с требованиями статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации,  статьи 1  Соглашения о передачи (принятии) части полномочий по осуществлению контроля за исполнением бюджета, контроля за использованием бюджетных средств, соблюдением установленного порядка  подготовки и рассмотрения , п.3 ст. 8 Положения о Контрольно-ревизионной комиссии МО «Павловский район» и планом работы Контрольно-ревизионной комиссии муниципального образования «Павловский район» на 2014 год, утверждённым  распоряжением Контрольно-ревизионной комиссии  от 27.12.2013 г № 12-р, проведена внешняя проверка годового отчёта об исполнении бюджета муниципального образования Павловское городское поселение за 2013 год (далее – Отчёт), направленного в Контрольно-ревизионную комиссию МО «Павловский район»   от 26.03.2014 г.

         Целью подготовки заключения является проверка соблюдения бюджетного законодательства при организации исполнения местного  бюджета в 2013 году, установление полноты и достоверности данных в части соответствия исполнения местного  бюджета Решению Совета депутатов МО Павловское городское поселение «О бюджете муниципального образования Павловское городское поселение на 2013 год» (далее – решение о бюджете).

         Отчёт представлен по кодам бюджетной классификации, действовавшей в 2013 году.

 

ОСНОВНЫЕ ХАРАКТЕРИСТИКИ ОТЧЁТА

Доходы бюджета МО Павловское городское поселение утверждены в сумме 27574,3 тыс. руб., расходы в сумме 28932,9 тыс. руб., дефицит  - 1358,6 тыс. руб. Доходы бюджета исполнены   в сумме 26672,5 тыс. руб. или  96,7 процента. Расходы  исполнены в сумме 27414,3 тыс. руб. или 94,8 процента. По состоянию на 01.01.2014 год бюджет по МО Павловское городское поселение исполнен с дефицитом  - 741,8тыс. руб.,  или 5,4 процента, что соответствует п.3 ст. 92 БК РФ.

Исполнение общих показателей местного бюджета за 2013 год

                                                                                                                   Таблица 1

                                                                                                                      тыс. руб.

 

 

При исполнении местного бюджета в 2013 году:

          - Получено доходов ниже уровня   уточнённого плана в сумме 901,8 тыс.  рублей;

          - при запланированном дефиците бюджета в сумме 1358,6  тыс. рублей, фактически местный бюджет исполнен с дефицитом  в сумме 741,8 тыс.  рублей.

 

                                       Доходы местного бюджета

Исполнение местного бюджета по доходам составило 26672,5 тыс. рублей, или 96,7 процента к плану, в том числе:

          - налоговые и неналоговые доходы –13809,4 тыс. рублей, или 100,3 процента к плану;

          - безвозмездные поступления – 12863,1 тыс. рублей, или 93,2 процентов  к плану.

         Основные показатели исполнения доходной части местного  бюджета представлены в таблицах 2, 3.

          Удельный вес налоговых доходов в 2013 году составил 49,8 процент, неналоговых доходов 2,0 процента, безвозмездных поступлений – 48,2 процентов.        

                                                                                                                                   Таблица 2

Структура доходной части  бюджета муниципального образования Павловское городское поселение

в 2011-2013 годах

тыс. рублей

        

         Представленные в таблице 2 данные свидетельствуют о том, что за период с 2011- 2013 год  наблюдается рост собственных доходов,   с  11458,9 тыс. руб.  до 13809,4 тыс. руб. Доля  собственных доходов бюджета муниципального образования Павловское городское поселение по итогам 2013 года составила 51,8 процента от общей суммы доходов.

       Безвозмездные поступления составили в 2013 году 48,2  % от общей величины доходов  ( в 2011 году – 41,6 %, в 2011 году – 61,7 % )

В 2013 году наблюдается рост собственных доходов,  темп роста которых  составил 120,5  процента к уровню 2011 года и 104,02 процентов к уровню 2012 года.

 

Анализ поступления собственных доходов в бюджет МО Павловское городское поселение

                                                             за 2011–2013 годы                                         Таблица 3

тыс. рублей.

 

 

Налоговые доходы

         Бюджет муниципального образования Павловское городское поселение по налоговым доходам исполнен в объеме 13271,1 тыс. рублей, или 100,3 процента к уточненному плану, 119,5 процента к уровню 2011 года и 105,2 процентов  к уровню 2012 года.

         Невыполнение  плана достигнуто по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу.        

Налог на доходы физических лиц утвержден в сумме 11188,0 тыс. руб., исполнение составило 11272,9 тыс. рублей, или 100,8 процента  к уточнённому плану, перевыполнение составило 84,9  тыс. руб.

По сравнению с 2012 годом поступление налога увеличилось  на 957,9  тыс. рублей, или на 8,5  процента.

     Налог на имущество физических лиц утвержден в сумме 159,0 тыс. руб. исполнение составило 156,7 тыс. рублей, или 98,6 процента

         Земельный налог  утвержден в сумме 1880,0 тыс. руб., исполнение составило 1841,5 тыс. рублей, или 98,0 процентов к уточненному плану, перевыполнение составило 38,5 тыс. рублей.

По сравнению с уровнем 2012 года поступления сократились  на 256,2 тыс. рублей, или на 12,2    процента. 

 

Неналоговые доходы

         Бюджет муниципального образования Павловское городское поселение по неналоговым доходам исполнен в сумме 538,3 тыс. рублей, или 100,1 процента к уточненному плану.

         Выполнение плана достигнуто по  всем видам неналоговых доходов, запланированных на 2013 год МО Павловское городское поселение.

         По сравнению с 2012 годом поступление неналоговых доходов сократилось на 115,6 тыс. руб.

Доходы от использования имущества,  находящегося в государственной и муниципальной собственности составили  416,1 тыс. рублей, что  составляет 100,0  процента   от уточненного плана.  В данную группу вошли следующие виды доходов:

 1) Аренда земельных участков. Поступление в 2013 году при плане 386,0 тыс. руб.   исполнение составило 404,3 тыс. руб.  или 104,7 процента  к уточненному плану.

Заключение договоров на аренду земельных участков осуществлялось  в Комитетом  по управлению имуществом и земельными отношениями администрации МО «Павловский район».

       2) Аренда имущества. При плане 30,0 тыс. руб.  поступление составило 11,7 тыс. руб. или 39,0 процента к уточненному плану.

          Доходы от продажи материальных и нематериальных активов  утверждены в сумме 83,9, исполнение составило 83,9 тыс. рублей, или 100,0 процента к уточненному плану.

В данную группу вошли доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена в сумме 83,9 тыс. руб.  

        Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства утверждены в сумме 38,0 тыс. руб., исполнение составило 38,3 тыс. рублей, или 100,8 процента к уточнённому плану.

. Доходы от оказания услуг и компенсации затрат государства поступили  от МУК «Шалкинский ЦСДК» МО Павловское городское поселение.

                                 Безвозмездные поступления

Первоначально решением Совета депутатов «О бюджете МО Павловское городское поселение на 2013 год»  безвозмездные поступления были запланированы в сумме 1735,0 тыс. рублей, уточнённый план составил 13808,4 тыс. рублей, т.е. плановые назначения увеличились на 12073,4 тыс. рублей. Исполнение составило 12863,1 тыс. рублей, или 93,2 процентов к уточнённому плану.

Финансовая помощь в сумме 12863,1  тыс. рублей поступила в виде:

          - дотаций на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности –1735,0 тыс.  руб. 

- субсидии бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований  в сумме 11118,1  тыс. рублей. Из них 3308,9 тыс. руб. на строительство, модернизацию, ремонт и содержание автомобильных дорог  общего пользования и 7809,2 тыс. руб. прочие субсидии.

- иные межбюджетные трансферты – 10,0 тыс. руб.  на подготовку к отопительному сезону 2012-2013 г.

                                                             Расходы  бюджета

          Уточненные бюджетные назначения 2013 года составили 28932,9 тыс. руб. Исполнение местного бюджета по расходам составило 27414,3 тыс. рублей, или 94,8 процента к уточненному плану, а в разрезе разделов от 90,1  процентов до 100 процентов.

                    Наибольший удельный вес в структуре расходов занимают разделы «ЖКХ» (42,1 процента), «Общегосударственные вопросы» (12,1 процента), «Национальная экономика» (31,3 процента).

         Анализ исполнения местного  бюджета за 2013 год по разделам и подразделам классификации расходов бюджета представлен в таблице 4. 

 

Таблица 4

Структура расходов  бюджета МО Павловское городское поселение

 за 2013 год

тыс. рублей

 

Исполнение расходов в соответствии с ведомственной структурой местного бюджета на 2013  год осуществлялся  главным распорядителем  - администрацией муниципального образования Павловское городское поселение.

 

Исполнение расходов местного  бюджета по разделам

и подразделам функциональной классификации расходов бюджетов российской Федерации

 

01  «Общегосударственные вопросы»

Первоначально  в бюджете на 2013 год по разделу «Общегосударственные вопросы» предусмотрены расходы в сумме 3747,5 тыс. рублей, уточнённый план составил 3331,9  тыс. рублей.

Таблица 5

Расходы по разделу 01 «Общегосударственные вопросы»  в разрезе подразделов

тыс. рублей

 

0103 «Функционирование законодательных органов власти»  Первоначально решением Совета депутатов утверждены расходы в сумме 10,0 тыс. руб. на выполнение  части полномочий по внешнему финансовому контролю, переданных муниципальному району по соглашению. По итогам 2013 года финансовые обязательства  МО Павловское городское поселение не выполнены.

0104 «Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных  органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций». При плане 3311,3 тыс. рублей, исполнено 3301,2 тыс. рублей, или 99,7 процента к плану, в том числе:

-Центральный аппарат – при плане 3207,3 тыс. рублей, исполнено 3199,0 тыс. рублей, или 99,7процента к плану;

-Высшее должностное лицо местной администрации (Глава местной администрации (исполнительно- распорядительного органа муниципального образования) - при плане 104,0 тыс. рублей, исполнено 102,2  тыс. рублей, или 98,3 процента к плану;

0107 «Проведение выборов и референдумов»

При плане 20,6 тыс. руб., исполнение составило 20,5 тыс. руб. или 100,0 процента к плану.

          0111 «Резервные фонды»

         Первоначально план по резервному фонду составлял 36,0тыс. руб. Уточненный план по резервному фонду муниципального образования Павловское городское поселение составил 10,0  тыс. рублей (0,04 процента от общей суммы расходов, при норме, установленной ст. 81 БК РФ - не более 3 процентов). Бюджетные средства направлены на выплату материальной помощи погорельцам Мироновой В.А. в сумме 10,0 тыс. руб.

0113 «Другие общегосударственные вопросы» Первоначально план утвержден в суме 10,0 тыс. руб. Средства были предназначены на выполнение  части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями.  По итогам 2013 года финансовые  обязательства МО Павловское городское поселение не выполнены.

03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»

            По данному разделу бюджетные ассигнования первоначально были утверждены в сумме 879,9 тыс. рублей. В процессе исполнения бюджета плановые расходы были уточнены  и составили 618,2 тыс. руб.  Кассовое исполнение составило 616,6 тыс. рублей, или 99,7 процента к  плану.

            Исполнение расходов по данному разделу в соответствии с ведомственной структурой местного бюджета на 2013 год осуществлялись  главным распорядителем  средств местного бюджета  администрацией МО Павловское городское поселение по двум подразделу 0310 «Обеспечение пожарной безопасности» Уточненный план составил 618,2 тыс. рублей, кассовое исполнение – 616,6  тыс. рублей, или 99,7 процента к плану. Денежные средства направлены на содержание пожарных депо, находящихся на территории поселения. Из них 488,4 тыс. руб. направлено на финансирование фонда оплаты труда  и страховые взносы, 128,2 тыс. руб.  – на приобретение товаров, работ, услуг для муниципальных нужд.

04 «Национальная экономика»

            Первоначально в бюджете 2013 года расходы по данному разделу утверждены в сумме 2500,0 тыс. рублей. В ходе исполнения бюджета бюджетные назначения составили 9508,9 тыс. руб. Исполнение составило 8563,5 тыс. руб. Расходы произведены по двум подразделам:

0409 «Дорожное хозяйство»

По данному подразделу расходы составили 5608,0 тыс. руб. Расходы произведены в рамках ОЦП «Развитие системы дорожного хозяйства Ульяновской области 2009-2015г.».   Денежные средства израсходованы на ремонт дорог ул. Зеленая, ул. Первомайская, ул. Рабочая, переулок Зеленый, пл. Луговая, тротуар по улице Партизанская

                0412  «Другие вопросы в области национальной экономики»

Уточнённый план составил 146,4 тыс. рублей, кассовое исполнение – 146,3 тыс. рублей, или 99,9 процента к плану.  Использование денежных средств было направлено на реализацию мероприятий  по землеустройству и землепользованию – геодезия земельных участков.

                        05 «Жилищно-коммунальное хозяйство»

            Уточнённый план составил 11919,4 тыс. рублей, кассовое исполнение – 11532,2 тыс. рублей, или 96,8 процента к плану.  

0501  «Жилищное хозяйство»

Уточнённый план составил 88,6 тыс. рублей, кассовое исполнение – 88,5 тыс. рублей, или 100,0 процента к плану. Денежные средства направлены на  проверку дымоходов и техническое обслуживание  газопроводов  в муниципальных квартирах.

0502  «Коммунальное хозяйство»

Уточнённый план составил 1700,6       тыс. рублей, кассовое исполнение – 1652,4 тыс. рублей, или 97,2  процентов к плану. Денежные средства направлены на приобретение товаров, работ, услуг для муниципальных нужд.

                         0503 «Благоустройство»

Уточненный план составил 4430,2 тыс. руб., кассовое исполнение  - 4091,3 тыс. руб., или 92,4 процента от уточненного плана, в том числе:

 - уличное освещение  - 1266,2 тыс. руб.

 - строительство и содержание автомобильных дорог  - 438,0 тыс. руб.                                                                                                                                 

- организация и содержание мест захоронения  - 114,6 тыс. руб.

- прочие мероприятии по благоустройству – 2272,5 тыс. руб.

0505  «Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства»

Уточнённый план составил 5700,0  тыс. рублей, кассовое исполнение -  5700,0 тыс. рублей, или 100 процентов к плану, в том числе:

- 5000,0тыс. руб. направлены на ремонт водопровода с. Шалкино МО Павловское городское поселение. 

- 700,0 тыс. руб. на подготовку к отопительному сезону 2013-2014 гг. Денежные средства направлены в МУП «Сервис».

                           08 «Культура, кинематография и средства массовой информации»

0801 «Культура»

Бюджетные ассигнования по данному разделу первоначально утверждены в сумме 2596,3 тыс. рублей, с учётом внесённых изменений в бюджет расходы изменились и составили 2902,1 тыс. рублей.

Исполнение составило 2744,7 тыс. рублей или 94,6  процента к плану.

Финансирование домов культуры составило 2227,3 тыс. руб. В состав расходов входит заработная плата и начисления на заработную плату в сумме 1193,9 тыс. руб., приобретение товаров, работ, услуг для муниципальных нужд в сумме 1006,4 тыс. руб.

Финансирование библиотек составило 517,4 тыс. руб., это расходы на заработную плату и начисления, коммунальные услуги.

10 «Социальная политика»

Расходы по разделу 10 «Социальная политика» первоначально предусмотрены бюджетом на 2013 год в сумме 468,8 тыс. рублей, которые законодательно были  увеличены на  85,6 тыс. рублей  и составили 554,4 тыс. рублей.

Исполнение составило 538,4 тыс. рублей, или 97,1 процента к плану.

Расходы произведены:

- на пенсионное обеспечение  пенсионерам,  имеющем муниципальный стаж, согласно Положению  о порядке установления, выплаты и перерасчета  размера ежемесячной пенсии за выслугу лет лицам, исполнявшим полномочия выборного должностного лица на постоянной основе  и замещавших должности муниципальной службы  в МО Павловское городское поселение, утвержденному решением Совета депутатов от 29.06.2011 г. № 90  в сумме 323,2 тыс. руб.

- на подарки участникам ВОВ,  подарки  детям  в сумме 215,2 тыс. руб.

                          11 «Здравоохранение, физическая культура и спорт»

                          1101 «Физическая культура и спорт»

Бюджетные ассигнования по данному разделу первоначально утверждены в сумме 150,0 тыс. рублей,  утвержденные бюджетные назначения составили 98,0 тыс. руб., исполнение составило 97,2 тыс. руб.

 - на приобретение спортивного инвентаря  на сумму 65,0 тыс. руб.

- на приобретение призов и подарков участникам соревнований в сумме 32,2 тыс. руб.

Кредиторская и дебиторская задолженность

По данным бюджетной отчетности МО Павловское городское поселение за 2013 год числится кредиторская задолженность в сумме 932,8 тыс. руб. Кредиторская задолженность сложилась в результате невыполненных бюджетных обязательств по заключенным договорам. Невыполнение бюджетных обязательств связано с несвоевременным поступлением средств в бюджет МО Павловское городское поселение от бюджетов других уровней.

 

                                                                          Выводы

1.   Доходы бюджета МО Павловское городское поселение утверждены в сумме 27574,3 тыс. руб., расходы в сумме 28932,9 тыс. руб., дефицит  - 1358,6 тыс. руб. Доходы бюджета исполнены   в сумме 26672,5 тыс. руб. или  96,7 процента. Расходы  исполнены в сумме 27414,3 тыс. руб. или 94,8 процента. По состоянию на 01.01.2014 год бюджет по МО Павловское городское поселение исполнен с дефицитом  - 741,8тыс. руб.,  или 5,4 процента, что соответствует п.3 ст. 92 БК РФ.

2.            Бюджет муниципального образования Павловское городское поселение по налоговым доходам исполнен в объеме 13271,1 тыс. рублей, или 100,3 процента к уточненному плану, 119,5 процента к уровню 2011 года и 105,2 процентов  к уровню 2012 года.

3.   Бюджет муниципального образования Павловское городское поселение по неналоговым доходам исполнен в сумме 538,3 тыс. рублей, или 100,1 процента к уточненному плану.

4.   Первоначально решением Совета депутатов «О бюджете МО Павловское городское поселение на 2013 год»  безвозмездные поступления были запланированы в сумме 1735,0 тыс. рублей, уточнённый план составил 13808,4 тыс. рублей, т.е. плановые назначения увеличились на 12073,4 тыс. рублей. Исполнение составило 12863,1 тыс. рублей, или 93,2 процентов к уточнённому плану.

5.   Уточненные бюджетные назначения 2013 года составили 28932,9 тыс. руб. Исполнение местного бюджета по расходам составило 27414,3 тыс. рублей, или 94,8 процента к уточненному плану, а в разрезе разделов от 90,1  процентов до 100 процентов.

6.   Наибольший удельный вес в структуре расходов занимают разделы «ЖКХ» (42,1 процента), «Общегосударственные вопросы» (12,1 процента), «Национальная экономика» (31,3 процента).

7.   Кредиторская задолженность на 01.01. 2014 год числится в сумме 932,8тыс. руб.

 

                                                              Предложения

1.   В проекте решения Совета депутатов МО Павловское городское поселение  «Об исполнении бюджета МО Павловское городское поселение  за 2013 год» скорректировать название раздела  03 в соответствии с приказом МФ РФ от 21.12.2012 г. № 171н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ на 2013 год».

2.   Проект решения Совета депутатов МО Павловское городское поселение  «Об исполнении бюджета МО Павловское городское поселение  за 2013 год» дополнить отчетом об использовании бюджетных ассигнований резервного фонда в соответствии со ст. 81 БК РФ.

3.   Принять меры по погашению кредиторской задолженности за 2013 год.

 

 

 

 

 

 

Председатель контрольно-ревизионной комиссии   

МО «Павловский район»                                                                 И.Ю. Ладышкина