РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

УЛЬЯНОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

КОНТРОЛЬНО-РЕВИЗИОННАЯ КОМИССИЯ

МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «ПАВЛОВСКИЙ РАЙОН»

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

по результатам  внешней проверки отчёта

администрации муниципального образования «Пичеурское сельское поселение» об исполнении бюджета МО «Пичеурское  сельское поселение» за 2013 год

В соответствии с требованиями статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации,  статьи 1  Соглашения о передачи (принятии) части полномочий по осуществлению контроля за исполнением бюджета, контроля за использованием бюджетных средств, соблюдением установленного порядка  подготовки и рассмотрения, статьи 5 Положения о Контрольно-ревизионной комиссии МО «Павловский район» и планом работы Контрольно-ревизионной комиссии муниципального образования «Павловский район», утверждённым  распоряжением Контрольно-ревизионной комиссии  МО «Павловский район» от 27.12.2013 г.  № 12-р проведена внешняя проверка годового отчёта об исполнении бюджета муниципального образования «Пичеурское  сельское поселение» за 2013 год (далее – Отчёт), направленного в Контрольно-ревизионную комиссию МО «Павловский район»  31.03.2014 г.

         Целью подготовки заключения является проверка соблюдения бюджетного законодательства при организации исполнения местного  бюджета в 2013 году, установление полноты и достоверности данных в части соответствия исполнения местного  бюджета Решению Совета депутатов МО «Пичеурское сельское поселение»  «О бюджете муниципального образования «Пичеурское сельское поселение» на 2013 год» (далее – решение о бюджете).

При подготовке заключения использованы результаты текущего контроля за ходом исполнения местного бюджета, материалы проверок главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств.

ОСНОВНЫЕ ХАРАКТЕРИСТИКИ ОТЧЁТА

Первоначально Решением Совета депутатов муниципального образования «Пичеурское сельское поселение»  от 26.10.2012  г.   № 82 «О   бюджете муниципального образовании «Пичеурское сельское поселение» на 2013 год» доходы утверждены в сумме  3907,7 тыс. рублей, расходы  в  сумме  3943,7 тыс. рублей, дефицит бюджета – 36,0 тыс. рублей, или 3,0% от общего утвержденного годового объема доходов без учета безвозмездных поступлений и поступлений от дополнительных нормативов отчисления.

Доходы местного бюджета  утверждены в сумме 4397,5 тыс. рублей (с учетом всех изменений), расходы – в сумме 4899,8 тыс. рублей, дефицит составил 502,3  тыс. рублей.

Исполнение бюджета за 2013 г. составило  по доходам  в сумме 4398,6 тыс. руб., расходам в сумме 4661,8 тыс. руб., дефицит бюджета составил 263,2 тыс. руб. или  23,5 % от общего утвержденного годового объема доходов без учета безвозмездных поступлений. Таким образом, бюджет муниципального образования Пичеурское  сельское поселение  принят и исполнен с нарушением п.3 ст. 92 БК РФ.

 

                    Исполнение общих показателей местного бюджета за 2013 год

                                                                                                                                        Таблица 1

 тыс. рублей

 

 

Исполнение местного  бюджета по доходам согласно Отчёту составило 4398,6  тыс. рублей (в т.ч. безвозмездные поступления – 3270,7 тыс. рублей), по расходам –4661,8 тыс. рублей, дефицит  – 263,2 тыс. рублей.

         При исполнении местного бюджета в 2013 году:

          - исполнение доходной части составило 100,0 процента.

          - при запланированном дефиците бюджета в сумме 502,3 тыс. рублей, фактически местный бюджет исполнен с дефицитом  в сумме 263,2 тыс. рублей.

                            Доходы местного бюджета

 Исполнение местного бюджета по доходам составило 4398,6 тыс. рублей, или 100,0 процента к плану, в том числе:

          - налоговые и неналоговые доходы – 1120,3 тыс. рублей, или 103,3 процента к плану, перевыполнение плановых показателей составило 35,8 тыс. рублей;

          - безвозмездные поступления – 3270,7 тыс. рублей, или 98,7 процентов  к плану.

         Основные показатели исполнения доходной части местного  бюджета представлены в таблицах 2, 3.

          Удельный вес налоговых доходов в 2013 году составил 12,5 процент, неналоговых доходов – 13,0 процента, безвозмездных поступлений – 74,5 процентов.        

                                                                                                                                   Таблица 2

Структура доходной части  бюджета муниципального образования «Пичеурское сельское поселение»

в 2011-2013 годах

тыс. рублей

 

         Представленные в таблице 2 данные свидетельствуют о том, что в 2013 году  доля собственных доходов по сравнению с 2012 г. остается на прежне уровне 25,5 процента.

       Безвозмездные поступления составили в 2013 году составили  74,5 % от общей величины доходов. 

Таблица 3

Анализ поступления собственных доходов в бюджет МО

«Пичеурское сельское поселение» за 2011–2013 годы

тыс. рублей

 

По данным, представленным в таблице, можно сделать вывод о том, что темпы роста налоговых поступлений в 2013 году  является ниже 100,0 процента и  означает снижение поступлений налоговых доходов  по сравнению с периодами прошлых лет.

Поступление неналоговых доходов наоборот, имеют положительный темп роста предыдущим годам, это связано с увеличением доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства.

Налоговые доходы

         Бюджет муниципального образования «Пичеурское сельское поселение» по налоговым доходам исполнен в объеме 551,0 тыс. рублей, или 106,9 процента к уточненному плану.

         Перевыполнение плана достигнуто только по налогу на доходы физических лиц и  земельному налогу.

Налог на доходы физических лиц. Исполнение составило 295,0 тыс. рублей, или 113,1 процента к уточнённому плану, перевыполнение  составило 34,2 тыс. руб.

Вместе с тем, по сравнению с 2012 годом поступление налога  уменьшилось   на 47,3  тыс. рублей.

Налог на имущество физических лиц. Исполнение составило 3,8 тыс. рублей, или 31,7 процентов к уточненному плану.

По сравнению с уровнем 2012 года поступления сократились  на 5,3 тыс. рублей.

         Земельный налог. Исполнение составило 224,6 тыс. рублей, или 112,3 процентов к уточненному плану, перевыполнение составило 24,6 тыс. рублей.

По сравнению с уровнем 2012 года  поступления увеличились  на 15,1 тыс. рублей.

  Единый сельскохозяйственный налог. Исполнение составило 0,5 тыс. рублей. На территории муниципального образования нет прибыльных сельскохозяйственных предприятий.

Государственная пошлина.  Исполнение составило 27,1тыс. руб.  или 73,3 процента к уточненному плану. Государственная пошлина взимается за совершение нотариальных действий специалистами администрации муниципального образования.

                                                    Неналоговые доходы

         Бюджет муниципального образования «Пичеурское сельское поселение» по неналоговым доходам исполнен в сумме 569,3 тыс. рублей, или 100,0 процента к уточненному  плану. В состав неналоговых доходов входят:

Доходы от использования имущества,  находящегося в государственной и муниципальной собственности составили  72,0 тыс. рублей, или 100,0 проента.   В данную группу вошли доходы от аренды земельных участков.

Полномочия по заключению договоров на аренду земельных участков переданы в Комитет по управлению имуществом и земельными отношениями администрации МО «Павловский район».

        Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства

          Исполнение составило 497,3 тыс. рублей, или 100,0 процента к   уточнённому плану.

Доходы от оказания услуг и компенсации затрат государства поступили от МУК «Старопичеурский ЦСДК» МО «Пичеурское сельское поселение» и библиотек, находящихся на территории поселения в сумме 32,7 тыс. руб., а также от оказания услуг водоснабжения в сумме 464,6 тыс. руб.

                                 Безвозмездные поступления

Первоначально решением Совета депутатов «О бюджете МО «Пичеурское сельское поселение» на 2013 год»  безвозмездные поступления были запланированы в сумме 2691,2 тыс. рублей, уточнённый план составил 3313,0 тыс. рублей, т.е. плановые назначения увеличились на 621,8 тыс. рублей. Исполнение составило 3270,7  тыс. рублей, или 98,7 процентов к уточнённому плану.

Финансовая помощь в сумме 3270,7  тыс. рублей поступила в виде:

          - дотаций на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности –2691,2 тыс.  руб. 

- субсидии  бюджетам поселений  - 357,7 тыс. руб.

-  субвенции бюджетам поселений на осуществление первичного воинского учета  в сумме 51,2 тыс. руб.

- иные межбюджетные трансферты  – 170,6 тыс. руб.

 

                                                           Расходы  бюджета

          Исполнение местного бюджета по расходам составило 4661, тыс. рублей, или 95,2 процента к уточненному плану, а в разрезе разделов от 87,5  процентов («Социальная политика») до 100 процентов («Национальная оборона»).

          Наибольший удельный вес в структуре расходов занимают разделы «Общегосударственные вопросы» (33,4 процента) и «Культура и кинематография» (39,2 процентов).

         Анализ исполнения местного  бюджета за 2013 год по разделам и подразделам классификации расходов бюджета представлен в таблице 4

Структура расходов  бюджета МО «Пичеурское сельское поселение»

                                                                         за 2013 год           .                                                                                                                             Таблица 4

 

тыс. рублей

 

Исполнение расходов в соответствии с ведомственной структурой местного бюджета на 2013  год осуществлялось  главным распорядителем  - администрацией муниципального образования «Пичеурское сельское поселение» 

 

Исполнение расходов местного  бюджета по разделам

и подразделам функциональной классификации расходов бюджетов российской Федерации

 

01  «Общегосударственные вопросы»

Первоначально  в бюджете на 2013 год по разделу «Общегосударственные вопросы» предусмотрены расходы в сумме 1251,9 тыс. рублей, уточнённый план составил 1582,7 тыс. рублей.

0104 «Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных  органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций». При плане 1569,0 тыс. рублей, исполнено 1549,6 тыс. рублей, или 98,8 процента к плану, в том числе:

-Центральный аппарат – при плане 1304,7 тыс. рублей, исполнено 1285,4 тыс. рублей, или 98,5 процента к плану;

-Высшее должностное лицо местной администрации (Глава местной администрации (исполнительно- распорядительного органа муниципального образования) - при плане 264,3 тыс. рублей, исполнено 264,3 тыс. рублей, или 100,0 процента к плану;

              02 «Национальная оборона» Уточненный план составил 51,2 тыс. руб., исполнение 51,2 тыс. руб. или 100,0 процента  к плану. Денежные средства направлены на осуществление первичного воинского учета  на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты.

04 «Национальная экономика»

            По данному разделу бюджетные ассигнования первоначально не были утверждены. В процессе исполнения бюджета плановые расходы  составили 400,0 тыс. руб. Кассовое исполнение составило 357,7 тыс. рублей, или 89,4 процента к  плану.

            Исполнение расходов по данному разделу в соответствии с ведомственной структурой местного бюджета на 2013 год осуществлялись  главным распорядителем  средств местного бюджета  администрацией МО «Пичеурское сельское поселение». денежные средства направлены на реализацию ОЦП «Развитие дорожного хозяйства Ульяновской области». В 2013 году в МО Пичеурское сельское поселение в рамках данной программы осуществлялась отсыпка дорог.

             

05 «Жилищно-коммунальное хозяйство»

            Уточнённый план составил 792,4 тыс. рублей, кассовое исполнение – 752,9 тыс. рублей, или 95,0  процента к плану.  

0503 «Благоустройство»

Уточненный план составил 196,7 тыс. руб., кассовое исполнение  - 174,7 тыс. руб., или 88,8 процента от уточненного плана, в том числе:

 - уличное освещение  -  99,0 тыс. руб., или 86,6% от уточненного плана.

- Строительство и содержание автомобильных дорог – 75,7 или 91,9 % к уточненному плану.

0505 «Другие вопросы в области ЖКХ»

 Уточненный план составил 595,7 тыс. руб., исполнение составило 578,2 тыс. руб. или 97,1 % к плану. Денежные средства направлены на оплату электроэнергии по счетам, выставленным ОАО «Ульяновскэнерго» по объектам водоснабжения, оплату труда слесарей АТВ.

                           08 «Культура, кинематография и средства массовой информации»

0801 «Культура»

Бюджетные ассигнования по данному разделу первоначально утверждены в сумме 1585,8 тыс. рублей, с учётом внесённых изменений в бюджет расходы были увеличены на  354,0 тыс. руб. и составили 1939,8тыс. рублей.

Исполнение составило 1825,0 тыс. рублей или 94,1 процента к плану.

Финансирование домов культуры составило 1554,1 тыс. руб. В состав расходов входит заработная плата, начисления на заработную плату, коммунальные услуги.

Финансирование библиотек составило 270,9 тыс. руб., это расходы на заработную плату и начисления, коммунальные услуги.

10 «Социальная политика»

Расходы по разделу 10 «Социальная политика» первоначально предусмотрены бюджетом на 2013 г.    в сумме 36,0 тыс. руб. Исполнение составило 31,5 тыс. рублей, или 97,5 процента к плану.

Расходы связаны выплатой доплаты к пенсиям за выслугу лет лицам, замещавшим должности муниципальной службы в органах местного самоуправления в соответствии с решением Совета депутатов муниципального образования Пичеурское сельское поселение.

                                                                          Выводы

1.   Доходы местного бюджета  утверждены в сумме 4397,5 тыс. рублей (с учетом всех изменений), расходы – в сумме 4899,8 тыс. рублей, дефицит составил 502,3  тыс. рублей.

2.   Исполнение бюджета за 2013 г. составило  по доходам  в сумме 4398,6 тыс. руб., расходам в сумме 4661,8 тыс. руб., дефицит бюджета составил 263,2 тыс. руб. или  23,5 % от общего утвержденного годового объема доходов без учета безвозмездных поступлений. Таким образом, бюджет муниципального образования Пичеурское  сельское поселение  принят и исполнен с нарушением п.3 ст. 92 БК РФ.

3.   Бюджет муниципального образования «Пичеурское сельское поселение» по налоговым доходам исполнен в объеме 551,0 тыс. рублей, или 106,9 процента к уточненному плану.

4.   Бюджет муниципального образования «Пичеурское сельское поселение» по неналоговым доходам исполнен в сумме 569,3 тыс. рублей, или 100,0 процента к уточненному  плану.

5.   Первоначально решением Совета депутатов «О бюджете МО «Пичеурское сельское поселение» на 2013 год»  безвозмездные поступления были запланированы в сумме 2691,2 тыс. рублей, уточнённый план составил 3313,0 тыс. рублей, т.е. плановые назначения увеличились на 621,8 тыс. рублей. Исполнение составило 3270,7  тыс. рублей, или 98,7 процентов к уточнённому плану.

6.   Исполнение местного бюджета по расходам составило 4661, тыс. рублей, или 95,2 процента к уточненному плану, а в разрезе разделов от 87,5  процентов («Социальная политика») до 100 процентов («Национальная оборона»).

 

                    Замечания по представленному проекту решения об исполнении бюджета

1.   В проекте решения Совета депутатов  МО Пичеурское сельское поселение  «Об исполнении бюджета муниципального образования за 2013 год» исключить  п. 2.5 (Приложение №5).

2.   Название  Приложения № 3 к проекту решения должно соответствовать информации, содержащейся в данном  приложении: Расходы бюджета муниципального образования Пичеурское сельское поселение по разделам и подразделам  классификации расходов бюджета в соответствии с Приказом Минфина РФ от 21.12.2012 г. № 171н «Об УТВЕРЖДЕНИИ УКАЗАНИЙ О ПОРЯДКЕ ПРИМЕНЕНИЯ БЮДЖЕТНОЙ КЛАССИФИКАЦИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ НА 2013 ГОД И НА ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2014 И 2015 ГОДОВ».

3.   Скорректировать суммы расходов по разделу 01 «Общегосударственные расходы» и по разделу 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность».

4.   Название раздела 05 подраздела 05 должно соответствовать Приказу Минфина РФ от 21.12.2012 г. № 171н «Об УТВЕРЖДЕНИИ УКАЗАНИЙ О ПОРЯДКЕ ПРИМЕНЕНИЯ БЮДЖЕТНОЙ КЛАССИФИКАЦИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ НА 2013 ГОД И НА ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2014 И 2015 ГОДОВ».

5.   В соответствии со ст. 6 БК РФ ведомственная структура расходов бюджета должна содержать  распределение бюджетных ассигнований, предусмотренных законом (решением) о бюджете, по главным распорядителям бюджетных средств, разделам, подразделам, целевым статьям, группам (группам и подгруппам) видов расходов бюджетов либо по главным распорядителям бюджетных средств, разделам, подразделам и (или) целевым статьям (государственным (муниципальным) программам и непрограммным направлениям деятельности), группам (группам и подгруппам) видов расходов классификации расходов бюджетов.

6.   В нарушении п. 3 ст.261.1 БК РФ Администрацией МО Пичеурское сельское поселение  годовая бюджетная отчетность представлена не в полном объеме.

 

 

                                                                    Предложения

1.   Устранить замечания, выявленные в ходе внешней проверке годовой бюджетной отчетности администрации МО Пичеурское сельское поселение.

2.   При планировании и исполнении бюджета муниципального образования соблюдать требования п.3 ст. 92 БК РФ.

 

 

 

Председатель Контрольно-ревизионной комиссии

МО «Павловский район»                                                                И.Ю. Ладышкина