РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

УЛЬЯНОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

КОНТРОЛЬНО-РЕВИЗИОННАЯ КОМИССИЯ

МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «ПАВЛОВСКИЙ РАЙОН»

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

по результатам  внешней проверки отчёта

администрации муниципального образования об исполнении бюджета МО «Шаховское сельское поселение» за 2013 год

В соответствии с требованиями статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации,  статьи 1  Соглашения о передачи (принятии) части полномочий по осуществлению контроля за исполнением бюджета, контроля за использованием бюджетных средств, соблюдением установленного порядка  подготовки и рассмотрения, статьи 5 Положения о Контрольно-ревизионной комиссии МО «Павловский район» и планом работы Контрольно-ревизионной комиссии муниципального образования «Павловский район» на 2014 год, утверждённым распоряжением Контрольно-ревизионной комиссии от 27.12.2013 г. № 12-р, проведена внешняя проверка годового отчёта об исполнении бюджета муниципального образования «Шаховское сельское поселение» за 2013 год (далее – Отчёт), направленного в Контрольно-ревизионную комиссию МО «Павловский район» 28.02.2014 г.

         Целью подготовки заключения является проверка соблюдения бюджетного законодательства при организации исполнения местного  бюджета в 2013 году, установление полноты и достоверности данных в части соответствия исполнения местного  бюджета Решению Совета депутатов МО Шаховское сельское поселение  «О бюджете муниципального образования «Шаховское сельское поселение» на 2013 год» (далее – решение о бюджете).

 

ОСНОВНЫЕ ХАРАКТЕРИСТИКИ ОТЧЁТА

Первоначально Решением Совета депутатов муниципального образования «Шаховское сельское поселение»  доходы утверждены в сумме  3933,5  тыс. рублей, расходы  в  сумме  3960,5  тыс. рублей, дефицит бюджета – 27,0 тыс. рублей, или 3,6 % от общего утвержденного годового дохода без учета безвозмездных поступлений и дополнительных нормативов отчисления.

В ходе исполнения  бюджета МО «Шаховское с сельское поселение» в решение о   бюджете  внесено 3 изменения  с уточнением параметров  местного  бюджета, в результате доходы местного бюджета были утверждены в сумме 5259,2 тыс. рублей (с учетом всех изменений), расходы – в сумме 5336,8 тыс. рублей, дефицит составил – 134,7 рублей, или 16,8  процента общего годового объёма доходов без учёта утвержденного объёма безвозмездных поступлений.

Доходы бюджета исполнены  в сумме 5289,0 тыс. руб., расходы исполнены в сумме 5336,8 тыс. руб. По состоянию на 01.01.2014 года бюджет исполнен с дефицитом в сумме 47,8 тыс. руб. или 6,0 процента общего годового объёма доходов без учёта утвержденного объёма безвозмездных поступлений, что превышает предельно допустимые значения  в соответствии с п.3 ст. 92.1 БК РФ.

 

                    Исполнение общих показателей местного бюджета за 2013 год

                                                                                                                                        Таблица 1

 тыс. рублей

 

 

Исполнение местного  бюджета по доходам согласно Отчёту составило 5289,0  тыс. рублей (в т.ч. безвозмездные поступления – 4485,4 тыс. рублей), по расходам –5336,8 тыс. рублей, дефицит  – 47,8 тыс. рублей.

          При исполнении местного бюджета в 2013 году:

          - дополнительно получено доходов сверх уточнённого плана в сумме 29,8 тыс.  рублей за счет перевыполнения плановых показателей по налоговым доходам;

          - при запланированном дефиците бюджета в сумме 134,7 тыс. рублей, фактически местный бюджет исполнен с дефицитом   в сумме 47,8 тыс. рублей.

 

                                 Доходы местного бюджета

 Исполнение местного бюджета по доходам составило 5289,0 тыс. рублей, или   100,6 процента к плану, в том числе:

          - налоговые и неналоговые доходы – 803,6тыс. рублей, или 106,0 процента к плану, перевыполнение плановых показателей составило 45,6 тыс. рублей;

          - безвозмездные поступления – 4485,4  тыс. рублей, или 99,6 процентов  к плану.

         Основные показатели исполнения доходной части местного  бюджета представлены в таблицах 2, 3.

          Удельный вес налоговых доходов в 2013 году составил 12,6 процент, неналоговых доходов –2,6 процента, безвозмездных поступлений – 84,8 процентов.        

                                                                                                                            

Структура доходной части  бюджета муниципального образования «Шаховское сельское поселение»

                                                                  в 2013 году                                                                                                                                                                                                                                                                         Таблица 2

тыс. рублей

        

         Представленные в таблице 2 данные свидетельствуют о том, что   в 2013 году наблюдается сокращение  собственных доходов по сравнению с уровнем 2012 года.  Доля  собственных доходов   в структуре общих доходов сократилась 3,2 процента.  А доля безвозмездных поступлений  увеличилась  с  81,6% до 84,8 процента, что свидетельствует о положительной тенденции увеличения  собственных доходов бюджета муниципального образования «Шаховское сельское поселение»

       Безвозмездные поступления составили в 2013 году 84,8 процента от общей величины доходов. 

Анализ поступления собственных доходов в бюджет МО

«Шаховское сельское поселение» за 2012–2013 год

            Таблица 3

тыс. рублей

 

Налоговые доходы

         Бюджет муниципального образования «Шаховское сельское поселение» по налоговым доходам исполнен в объеме   665,2 тыс. рублей, или 101,4 процента к уточненному плану и 91,9   процентов  к уровню 2012 года.

         Перевыполнение плана достигнуто  по всем  видам налоговых доходов.  Получены незапланированные доходы – дохода от продажи материальных и нематериальных активо,  что  свидетельствует о неэффективной системе планирования доходов бюджета МО «Шаховское сельское поселение».

Налог на доходы физических лиц. Утвержден в сумме 290,0 тыс. руб., исполнение составило 279,9 тыс. рублей, или 99,4 процента к уточнённому плану.

Налог на имущество физических лиц. Утвержден в сумме 18,0 тыс. руб. исполнение составило 29,1 тыс. рублей, или 161,6 процентов к уточненному плану. 

По сравнению с уровнем 2012 года поступления увеличились  на 11,0 тыс. рублей.

         Земельный налог. Утвержден в сумме 330,0  тыс. руб. исполнение составило 340,9 тыс. рублей, или 103,3 процентов к уточненному плану, перевыполнение составило 10,9 тыс. рублей.

По сравнению с уровнем 2012 года поступления сократились  на 53,6 тыс. рублей.

Государственная пошлина. Утверждено в сумме 13,0 тыс. руб. исполнение составило 13,0 тыс. руб.

 

                                                    Неналоговые доходы

         Бюджет муниципального образования «Шаховское сельское поселение» по неналоговым доходам исполнен в сумме 138,4 тыс. рублей, или 135,7 процента к уточненным бюджетным назначениям.         Перевыполнение плана достигнуто  по всем неналоговым  доходам. 

        

Доходы от использования имущества,  находящегося в государственной и муниципальной собственности утверждено в сумме 53,0 тыс. руб. исполнение  составило  69,8 тыс. рублей,  или 131,7  процента к уточненному плану.  В данную группу вошли  доходы от сдачи в аренду земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена.

Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в муниципальной собственности в бюджете не планировались.

        Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства утверждены в сумме 49,0 тыс. руб., исполнение составило 55,3 тыс. рублей, или 112,9 процента к уточнённому плану.

. Доходы от оказания услуг и компенсации затрат государства поступают от МУК «Шаховское  ЦСДК» МО «Шаховское сельское поселение».

 Доходы от продажи материальных и нематериальных активов Поступление доходов от продажи активов не планировалось. Фактическое поступление за 2013 год составило 13,3 тыс. руб. доходы в бюджет поселения поступили от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена.    Поступление  незапланированных доходов свидетельствует о неэффективной системе планирования доходов бюджета МО «Шаховское сельское поселение».

 

                                 Безвозмездные поступления

Первоначально решением Совета депутатов «О бюджете МО «Шаховское  сельское поселение» на 2013 год»  безвозмездные поступления были запланированы в сумме 3175,5 тыс. рублей, уточнённый план составил 4501,2 тыс. рублей, т.е. плановые назначения увеличились на 1325,7 тыс. рублей. Исполнение составило 4485,4  тыс. рублей, или 99,7 процентов к уточнённому плану.

Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ – 4485,2 тыс. рублей.

Финансовая помощь в сумме 4485,2  тыс. рублей поступила в виде:

          - дотаций на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности –2814,1 тыс.  руб. 

-  субвенции бюджетам поселений на осуществление первичного воинского учета  в сумме 66,2 тыс. руб.

субсидии -585,1 тыс. руб.

- прочие межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам поселений  - 1020,0 тыс. руб.

 

Расходы  бюджета

    Исполнение местного бюджета по расходам составило 5336,8 тыс. рублей, или 98,9 процента к уточненному плану, а в разрезе разделов от 90,9  процентов («Жилищно-коммунальное  хозяйство») до 100 процентов .

          Наибольший удельный вес в структуре расходов занимают разделы  «Культура и кинематография» (50,5 процентов) и «Общегосударственные вопросы» (25,9 процента)

         Анализ исполнения местного  бюджета за 2013 год по разделам и подразделам классификации расходов бюджета представлен в таблице 4.

Структура расходов  бюджета МО «Шаховское  сельское поселение»

                                                                         за 2013 год           .                                                                                                                                                                                                                   

                                                                                                                                        Таблица 4

тыс. рублей

 

Исполнение расходов в соответствии с ведомственной структурой местного бюджета на 2013  год осуществлялся  главным распорядителем  - администрацией муниципального образования «Шаховское сельское поселение» 

             Исполнение расходов местного  бюджета по разделам

и подразделам функциональной классификации расходов бюджетов российской Федерации

 

01  «Общегосударственные вопросы»

Первоначально  в бюджете на 2013 год по разделу «Общегосударственные вопросы» предусмотрены расходы в сумме 1104,4 тыс. рублей, уточнённый план составил 1337,7  тыс. рублей.

                      Расходы по разделу 01 «Общегосударственные вопросы» 

Таблица 5

тыс. рублей

 

0104 «Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных  органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций». При плане 1328,5 тыс. рублей, исполнено  1328,5 тыс. рублей, или 100,0 процента к плану, в том числе:

-Центральный аппарат – при плане 1021,5 тыс. рублей, исполнено 1021,5 тыс. рублей, или 100,0 процента к плану;

-Высшее должностное лицо местной администрации (Глава местной администрации (исполнительно- распорядительного органа муниципального образования) - при плане 307,0 тыс. рублей, исполнено 307,0 тыс. рублей, или 100,0 процента к плану;

              02 «Национальная оборона» Уточненный план составил 66,2 тыс. руб., исполнение 66,2 тыс. руб. или 100,0 процента  к плану. Денежные средства направлены на осуществление первичного воинского учета  на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты.

03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»

            По данному разделу бюджетные ассигнования первоначально были утверждены в сумме 344,6 тыс. рублей. В процессе исполнения бюджета плановые расходы  изменены в законодательно установленном порядке  и составили 389,6 тыс. руб.. Кассовое исполнение составило 389,6 тыс. рублей, или 100,0 процента к  плану.

            Исполнение расходов по данному разделу в соответствии с ведомственной структурой местного бюджета на 2013 год осуществлялись  главным распорядителем  средств местного бюджета  администрацией МО «Шаховское сельское поселение» на содержание пожарной части МО «Шаховское сельское поселение».

              0310 «Обеспечение пожарной безопасности».

Уточненный план составил 389,6 тыс. рублей, кассовое исполнение – 389,6  тыс. рублей, или 100,0 процента к плану.

                        05 «Жилищно-коммунальное хозяйство»

            Уточнённый план составил 206,8 тыс. рублей, кассовое исполнение – 188,0 тыс. рублей, или 90,9  процента к плану.   По данному разделу расходы предусмотрены только  по подразделу 03 «Благоустройство». Уточненный план составил 206,8 тыс. руб., кассовое исполнение  - 188,0 тыс. руб., или 90,9 процента от уточненного плана, бюджетные средства направлены:

 - уличное освещение  -  161,1 тыс. руб.

 - строительство и содержание автомобильных дорог  - 26,9 тыс. руб. (очистка дорог от снега).

                           08 «Культура, кинематография и средства массовой информации»

0801 «Культура»

Бюджетные ассигнования по данному разделу первоначально утверждены в сумме 2160,0 тыс. рублей, с учётом внесённых изменений в бюджет расходы были увеличены на 498,8  тыс. руб. и составили 2718,4 тыс. рублей.

Исполнение составило 2695,9  тыс. рублей или 99,2 процента к плану.

Финансирование домов культуры составило 1785,1 тыс. руб. В состав расходов входит заработная плата, начисления на заработную плату, коммунальные услуги.

Финансирование библиотек составило 910,8 тыс. руб., это расходы на заработную плату и начисления, коммунальные услуги.

10 «Социальная политика»

Расходы по разделу 10 «Социальная политика» первоначально   были предусмотрены бюджетом на 2013г. в сумме 70,1 тыс. руб.  Законодательно были утверждены расходы в сумме 72,2 тыс. руб. 

Исполнение составило 72,2 тыс. рублей, или 100,0 процента к плану, в том числе      прочие расходы  - 3,2тыс. руб., пенсионное обеспечение   - 69,0 тыс. руб. Расходы связаны с  осуществлением доплат к пенсиям муниципальных служащих, имеющих стаж муниципальной службы в соответствии  с решением Совета депутатов МО Шаховское  сельское поселение от 20.07.2011г. № 63 «Об утверждении положения  о порядке установления выплаты и перерасчета размера ежемесячной пенсии за выслугу лет  лицам, исполнявшим полномочия  выборного должностного лица  на постоянной основе  и замещавшим должности муниципальной службы в МО Шаховское сельское поселение Павловского района Ульяновской области».

Дебиторская и кредиторская задолженность

По данным годовой  бюджетной отчетности МО Шаховское сельское поселение кредиторская задолженность на 01.01.2014 год числится в сумме 56,2 тыс. руб., в том числе задолженность 2013 года 56,2 тыс. руб.

 

 

В нарушении п.3 ст. 219 БК РФ в МО Шаховское сельское поселение приняты бюджетные обязательства сверх утвержденных лимитов, что привело к наращиванию кредиторской задолженности за 2013 год.

Наращивание кредиторской задолженности  является в соответствии со ст.34 БК РФ  неэффективным использованием средств бюджета.

                                                  

Выводы

1.   Первоначально Решением Совета депутатов муниципального образования «Шаховское сельское поселение»  доходы утверждены в сумме  3933,5  тыс. рублей, расходы  в  сумме  3960,5  тыс. рублей, дефицит бюджета – 27,0 тыс. рублей, или 3,6 % от общего утвержденного годового дохода без учета безвозмездных поступлений и дополнительных нормативов отчисления.

2.   В ходе исполнения  бюджета МО «Шаховское с сельское поселение» в решение о   бюджете  внесено 3 изменения  с уточнением параметров  местного  бюджета, в результате доходы местного бюджета были утверждены в сумме 5259,2 тыс. рублей (с учетом всех изменений), расходы – в сумме 5336,8 тыс. рублей, дефицит составил – 134,7 рублей, или 16,8  процента общего годового объёма доходов без учёта утвержденного объёма безвозмездных поступлений.

3.   Доходы бюджета исполнены  в сумме 5289,0 тыс. руб., расходы исполнены в сумме 5336,8 тыс. руб. По состоянию на 01.01.2014 года бюджет исполнен с дефицитом в сумме 47,8 тыс. руб. или 6,0 процента общего годового объёма доходов без учёта утвержденного объёма безвозмездных поступлений, что превышает предельно допустимые значения  в соответствии с п.3 ст. 92.1 БК РФ.

4.   Бюджет муниципального образования «Шаховское сельское поселение» по налоговым доходам исполнен в объеме   665,2 тыс. рублей, или 101,4 процента к уточненному плану и 91,9   процентов  к уровню 2012 года.

5.            Бюджет муниципального образования «Шаховское сельское поселение» по неналоговым доходам исполнен в сумме 138,4 тыс. рублей, или 135,7 процента к уточненным бюджетным назначениям.

6.   Финансовая помощь в сумме 4485,2  тыс. рублей поступила в виде:

          - дотаций на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности –2814,1 тыс.  руб. 

         -  субвенции бюджетам поселений на осуществление первичного воинского учета                                       в сумме 66,2 тыс. руб.

         - субсидии -585,1 тыс. руб.

             - прочие межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам поселений  - 1020,0            тыс. руб.

    7.  Исполнение местного бюджета по расходам составило 5336,8 тыс. рублей, или 98,9 процента к уточненному плану, а в разрезе разделов от 90,9  процентов («Жилищно-коммунальное  хозяйство») до 100 процентов .

          Наибольший удельный вес в структуре расходов занимают разделы  «Культура и кинематография» (50,5 процентов) и «Общегосударственные вопросы» (25,9 процента).

 

8.   По состоянию на 01.01.2014 года бюджет исполнен с дефицитом в сумме 47,8 тыс. руб. или 6,0 процента общего годового объёма доходов без учёта утвержденного объёма безвозмездных поступлений, что превышает предельно допустимые значения  в соответствии с п.3 ст. 92.1 БК РФ.

9.     Поступление  незапланированных доходов, доходы от продажи материальных и нематериальных активов,  свидетельствует о неэффективной системе планирования доходов бюджета МО «Шаховское сельское поселение».

10. В нарушении п.3 ст. 219 БК РФ в МО Шаховское сельское поселение приняты бюджетные обязательства сверх утвержденных лимитов, что привело к наращиванию кредиторской задолженности за 2013 год.

 

 

Предложения

1.   При исполнении бюджета муниципального образования не допускать предельно допустимых размеров дефицита бюджета, установленного БК РФ

2.   Принять меры по погашению кредиторской задолженности 2013 года.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Председатель Контрольно-ревизионной комиссии

МО «Павловский район»                                                                И.Ю. Ладышкина