Поиск по сайту

Заключение по результатам внешней проверки отчёта администрации муниципального образования «Павловский район» об исполнении бюджета МО Павловское городское поселение за 2016 год.

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

УЛЬЯНОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

КОНТРОЛЬНО-РЕВИЗИОННАЯ КОМИССИЯ

МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «ПАВЛОВСКИЙ РАЙОН»

433970, Р.П. ПАВЛОВКА, УЛ. Калинина, 24 тел. 2-12-84

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

по результатам  внешней проверки отчёта

администрации муниципального образования «Павловский район» об исполнении бюджета МО Павловское  городское поселение за 2016  год

В соответствии с требованиями статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации,  статьи 1  Соглашения о передачи (принятии) части полномочий по осуществлению контроля за исполнением бюджета, контроля за использованием бюджетных средств, соблюдением установленного порядка  подготовки и рассмотрения , п.3 ст. 8 Положения о Контрольно-ревизионной комиссии МО «Павловский район» и планом работы Контрольно-ревизионной комиссии муниципального образования «Павловский район» на 2014 год, утверждённым  распоряжением Контрольно-ревизионной комиссии  от 27.12.2013 г № 12-р, проведена внешняя проверка годового отчёта об исполнении бюджета муниципального образования Павловское городское поселение за 2016 год (далее – Отчёт), направленного в Контрольно-ревизионную комиссию МО «Павловский район»   от 22.03.2017 г.

Целью подготовки заключения является проверка соблюдения бюджетного законодательства при организации исполнения местного  бюджета в 2016 году, установление полноты и достоверности данных в части соответствия исполнения местного  бюджета Решению Совета депутатов МО Павловское городское поселение «О бюджете муниципального образования Павловское городское поселение на 2016 год» (далее – решение о бюджете).

Отчёт представлен по кодам бюджетной классификации, действовавшей в 2016 году.

 

ОСНОВНЫЕ ХАРАКТЕРИСТИКИ ОТЧЁТА

Доходы бюджета МО Павловское городское поселение утверждены в сумме 20299,4 тыс. руб., расходы в сумме 28193,3 тыс. руб., дефицит  - 7893,9 тыс. руб. Доходы бюджета исполнены   в сумме 24156,6 тыс. руб. или  102,5 процента. Расходы  исполнены в сумме 25204,5 тыс. руб. или 89,4 процента. По состоянию на 01.01.2017 год бюджет по МО Павловское городское поселение исполнен с дефицитом  - 1048,0 тыс. руб., 6,5 или  процента, что соответствует п.3 ст. 92 БК РФ.

Исполнение общих показателей местного бюджета за 2016 год

Таблица 1

тыс. руб.

Показатели

2016 год

Уточнён-

ный

бюджет

исполнено

за 2016 год

%

исп.

Отклонение

Факт. показателей  от уточнён. бюджета

Доходы

24227,6

24156,6

98,4

-71,0

Расходы

28193,3

25204,5

90,0

-2988,8

Дефицит (–)

Профицит (+)

-3965,7

-1048,0

 

 

 

При исполнении местного бюджета в 2016 году:

- Получено доходов ниже уровня   уточнённого плана в сумме 71,0 тыс.  рублей;

- при запланированном дефиците бюджета в сумме 3965,7  тыс. рублей, фактически местный бюджет исполнен с дефицитом  в сумме 1048,0 тыс.  рублей.

 

Доходы местного бюджета

Исполнение местного бюджета по доходам составило 24156,6 тыс. рублей, или 99,7 процента к плану, в том числе:

- налоговые и неналоговые доходы –16228,4 тыс. рублей, или 101,6 процента к плану;

- безвозмездные поступления – 7982,2  тыс. рублей, или 96,0 процентов  к плану.

Основные показатели исполнения доходной части местного  бюджета представлены в таблицах 2, 3.

Удельный вес налоговых доходов в 2016 году составил 64,6 процент, неналоговых доходов 2,6 процента, безвозмездных поступлений – 32,8 процентов.

 

Таблица 2

Структура доходной части  бюджета муниципального образования Павловское городское поселение

в 2011-2013 годах

тыс. рублей

 

Показатели

2014 год

2015 год

2016год

 

исполнено

доля в общих доходах, %

 

исполнено

доля в общих доходах, %

уточненный план

 

исполнено

доля в общих доходах, %

% исп. к плану

Собственные доходы, в т.ч.:

14125,8

67,4

15300,7

73,6

15971,1

16228,4

67,2

101,6

- налоговые

13552,5

64,7

14590,5

70,2

15441,1

15624,5

64,6

101,2

- неналоговые

573,3

2,7

710,2

3,4

530,0

603,9

2,6

114,0

Безвозмездные поступления,

 

6829,1

 

32,6

5498,5

26,4

8256,5

7928,2

32,8

96,0

ВСЕГО:

20954,9

100,0

20799,2

100,0

24227,6

24156,6

100,0

99,7

 

Представленные в таблице 2 данные свидетельствуют о том, что за период с 2014- 2016 год  наблюдается рост собственных доходов,   с  14125,8  тыс. руб.  до 16228,4 тыс. руб. (2102,6 тыс. руб.) Доля  собственных доходов бюджета муниципального образования Павловское городское поселение по итогам 2016 года составила 64,6 процента от общей суммы доходов.

Безвозмездные поступления составили в 2013 году 48,2  % от общей величины доходов  ( в 2014 году – 32,6 %, в 2015 году – 26,4 % )

В 2016 году наблюдается рост собственных доходов,  темп роста которых  составил 114,9  процента к уровню 2014 года и 106,1 процентов к уровню 2015 года.

 

Анализ поступления собственных доходов в бюджет МО Павловское городское поселение

за 2014–2016 годы

Таблица 3

тыс. рублей.

 

 

Показатели

2014 год

2015 год

2016 год

Исполнено

исполнено

уточнённый план

Исполнено

%

исп. к

уточн. плану

темп роста к 2014 году

темп роста к 2015 году

1

2

3

5

6

7

8

9

Налоговые доходы

13552,5

14590,3

15441,1

15624,5

101,2

115,3

107,1

Налог на доходы физ. Лиц

8640,4

8778,1

9927,5

9705,3

97,8

112,3

110,6

Налоги на товары, реализуемые  на территории РФ

2306,2

2376,7

2590,6

3122,3

120,5

135,4

131,4

Налог на имущество физических лиц

412,5

443,9

665,0

671,1

100,9

162,7

151,2

Земельный налог

2193,4

2963,0

2163,0

2030,7

93,9

92,6

68,5

Единый с/х налог

-

28,7

95,0

95,1

100,0

-

Ув. в 3р.

Неналоговые доходы

573,3

706,7

530,0

603,9

113,9

105,3

85,5

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниц. собственности

457,5

633,9

520,0

397,2

76,4

86,8

62,7

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства

40,0

 

-

-

 

 

 

Доходы от продажи материальных и нематер. активов

75,8

64,9

10,0

206,7

В 20 раз

Ув. в 2,7 р.

Ув. в 3 р.

Штрафы

-

7,9

 

 

 

 

 

Всего:

14125,8

15300,7

15971,1

16228,4

102,0

114,9

106,1

 

Налоговые доходы

Бюджет муниципального образования Павловское городское поселение по налоговым доходам исполнен в объеме 15624,5 тыс. рублей, или 101,2 процента к уточненному плану, 115,3 процента к уровню 2014 года и 107,1 процентов  к уровню 2015 года. Налог на доходы физических лиц утвержден в сумме 9927,5 тыс. руб., исполнение составило 9705,3 тыс. рублей, или 97,8 процента  к уточнённому плану. По сравнению с 2015 годом поступление налога увеличилось  на 927,2  тыс. рублей.   Налог на имущество физических лиц утвержден в сумме 665,0 тыс. руб. исполнение составило 671,1 тыс. рублей, или 100,9 процента. Земельный налог  утвержден в сумме 2163,0 тыс. руб., исполнение составило 2030,75 тыс. рублей, или 93,9 процентов к уточненному плану.

По сравнению с уровнем 2015 года поступления сократились  на 932,3 тыс. рублей.. Таким образом,  основными доходными источниками бюджета муниципального образования Павловское городское поселение являются налог на доходы физических лиц, налог на товары, реализуемые на территории РФ, земельный налог.

 

Неналоговые доходы

Бюджет муниципального образования Павловское городское поселение по неналоговым доходам исполнен в сумме 603,9 тыс. рублей, или 113,9 процента к уточненному плану. По сравнению с 2015 годом поступление неналоговых доходов сократилось на 102,8 тыс. руб. Доходы от использования имущества,  находящегося в государственной и муниципальной собственности составили  397,2 тыс. рублей, что  составляет 76,4  процента   от уточненного плана.  В данную группу вошли следующие виды доходов:  аренда земельных участков – 388,9 тыс. руб., аренда имущества – 8,3 тыс. руб.  Доходы от продажи материальных и нематериальных активов  утверждены в сумме 10,0 исполнение составило 206,7 тыс. рублей.

В данную группу вошли доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена в сумме 102,6 тыс. руб., а также  доход   от реализации основных средств в сумме 104,1 тыс. руб. В 2016 году продано здание котельной по адресу р.п. Павловка пер. Зеленый д.6а  на сумму 71,3 тыс. руб., кроме этого в доход бюджета МО Павловское городское поселение были зачислены средства, поступившие от продажи имущества муниципального района на открытом аукционе  (автобус КАВЗ 397652) в сумме 32,8 тыс. руб., что является нарушением ст. 160.1 БК РФ. (п.1.2.98 Классификатора нарушений, выявляемых в ходе внешнего государственного аудита (контроля)).

Безвозмездные поступления

Уточнённый план составил 8256,5 тыс. рублей. Исполнение составило 7928,2 тыс. рублей, или 96,0 процентов к уточнённому плану.

Финансовая помощь поступила в виде:

- дотаций на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности –1991,5 тыс.  руб.

- субсидии бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований  в сумме 5936,7  тыс. рублей.

Расходы  бюджета

Уточненные бюджетные назначения 2016 года составили 28193,3 тыс. руб. Исполнение местного бюджета по расходам составило 25204,9 тыс. рублей, или 89,4 процента к уточненному плану.  Наибольший удельный вес в структуре расходов занимают разделы «ЖКХ» (33,9 процента),  «Национальная экономика» (32,0 процента), «Культура,  кинематография, средства массовой информации» (25,4 процента).

Анализ исполнения местного  бюджета за 2016 год по разделам и подразделам классификации расходов бюджета представлен в таблице 4.

 

Таблица 4

Структура расходов  бюджета МО Павловское городское поселение

 за 2016 год

тыс. рублей

Наименование показателей

Утверждено

Решением совета депутатов МО Павловское городское поселение

Решение  «Об исполнении местного бюджета МО Павловское городское поселение за 2016 год»

 

% исполнения

Структура

в общих расходах %

Бюджетные назначения

Кассовое

исполнение

1

2

3

4

5

7

01 Общегосударственные вопросы

61,4

156,4

119,9

76,7

0,5

03 Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

1410,5

1590,5

1569,4

98,7

6,2

04 Национальная экономика

2417,5

9404,2

8041,7

85,5

32,0

05 Жилищно-коммунальное хозяйство

6991,5

9983,2

8540,7

85,6

33,9

08 Культура, кинематография, средства массовой информации

6020,0

6520,0

6400,0

98,2

25,4

10 Социальная политика

430,0

250,0

244,7

97,9

1,0

11 Физическая культура и спорт

60,0

289,0

288,5

99,8

1,2

ВСЕГО

17390,9

28193,3

25204,9

89,4

100,0

 

Исполнение расходов в соответствии с ведомственной структурой местного бюджета на 2016  год осуществлялся  главным распорядителем  - администрацией муниципального образования «Павловский район».

01  «Общегосударственные вопросы» расходы исполнены в сумме 119,9 тыс. руб.

03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» По данному разделу бюджетные ассигнования первоначально были утверждены в сумме 1410,5 тыс. рублей. В процессе исполнения бюджета плановые расходы были уточнены  и составили 1590,5 тыс. руб.  Кассовое исполнение составило 1569,4 тыс. рублей. Бюджетные средства направлены на реализацию мероприятий по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций  природного характера в сумме 100,0 тыс. руб.  (произведена опашка границ населенных пунктов) и на содержание пожарных депо МО Павловское городское поселение в сумме 1469,4 тыс. руб., в том числе 1296,3 тыс. руб. составил фонд оплаты труда пожарников.

04 «Национальная экономика» Первоначально в бюджете 2016 года расходы по данному разделу утверждены в сумме 2417,5 тыс. рублей. В ходе исполнения бюджета бюджетные назначения составили 9404,2 тыс. руб. Исполнение составило 8041,7 тыс. руб. Бюджетные средства направлены на ремонт дорог городского поселения. Согласно данным муниципальных контрактов заключенных на ремонт  автомобильных дорог муниципального образования Павловское городское поселение и актов выполненных работ (КС-2)  устроено порядка 7 тыс. м. кв. асфальтобетонного покрытия.

Проведено    грейдирование грунтовых дорог   протяженностью 20575  метров на сумму 250,0 тыс. руб.   и устройство щебеночных оснований на сумму 422,7 тыс. руб.

05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» Уточнённый план составил 9983,2 тыс. рублей, кассовое исполнение – 8540,7 тыс. рублей, или 85,6 процента к плану.

0501  «Жилищное хозяйство» - бюджетные средства направлены  на приобретение жилой квартиры в сумме 966,0 тыс. руб. и на ремонт объекта  муниципального  жилого фонда по адресу ул. Колхозная д.41 в сумме 436,6 тыс. руб. 0502  «Коммунальное хозяйство»  - Денежные средства направлены на  оплату газа по договору, на очистку кровель пожарных депо и жилых домов  от снега в сумме 215,1 тыс. руб., приобретены основные средства (газовые котлы, насосы и т.д.) на сумму 899,2 тыс. руб.  0503 «Благоустройство» - средства направлены на  уличное освещение  - 1370,2 тыс. руб., оплату труда дворников и работников по благоустройству  направлено порядка 894,5 тыс. руб., на ограждение парка  на пл. Луговая в сумме 531,2 тыс. руб., на проведение монтажных работ  в рамках культурно-массовых мероприятий в сумме 264,0 тыс. руб., субсидии на подготовку к отопительному сезону в сумме 1200,0 тыс. руб., денежные средства направлены в МУП «Сервис».

08 «Культура, кинематография и средства массовой информации» Бюджетные ассигнования по данному разделу первоначально утверждены в сумме 6020,0 тыс. рублей, с учётом внесённых изменений в бюджет расходы изменились и составили 6520,0 тыс. рублей. Исполнение составило 6400,0 тыс. рублей или  98,2  процента к плану. Бюджетные средства перечислены в бюджет муниципального образования «Павловский район» в соответствии с соглашением о передачи части полномочий  по решению вопросов  местного значения  в части создания условий для организации досуга и обеспечения жителей поселения услугами организаций культуры в сумме 3400,0 тыс. руб. Бюджетные средства в сумме 3000,0 тыс. руб. направлены на строительство здания культуры в р.п. Павловка.

10 «Социальная политика» Расходы по разделу 10 «Социальная политика» первоначально предусмотрены бюджетом на 2016 год в сумме 430,0 тыс. рублей, которые законодательно были  уменьшены   и составили  250,0  тыс. рублей. Исполнение составило 244,7 тыс. рублей. Расходы произведены:

- на пенсионное обеспечение  пенсионерам,  имеющем муниципальный стаж, согласно Положению  о порядке установления, выплаты и перерасчета  размера ежемесячной пенсии за выслугу лет лицам, исполнявшим полномочия выборного должностного лица на постоянной основе  и замещавших должности муниципальной службы  в МО Павловское городское поселение, утвержденному решением Совета депутатов от 29.06.2011 г. № 90  в сумме 81,0 тыс. руб.

- материальная помощь оказана 4 гражданам на общую сумму 20,0 тыс. руб.

- на приобретение венков, подарков, живых цветов, лампад к празднованию дня Победы в ВОВ 1941-1945гг. в сумме 143,7 тыс. руб.

11 «Здравоохранение, физическая культура и спорт»   Бюджетные ассигнования по данному разделу первоначально утверждены в сумме 60,0 тыс. рублей,  уточненные  бюджетные назначения составили 289,0  тыс. руб., исполнение составило 288,5 тыс. руб. бюджетные средства порядка 205,0 тыс. руб. направлены на оплату по договорам гражданско-правового характера с физическими лицами, осуществляющими занятия по физической культуре. На приобретение подарков и сувениров  направлено  25,0  тыс. руб.

Основные  средства  на  начало года  составили  7351,2 тыс. руб.  на  конец года  8153,6 тыс.руб.  В  отчетном  периоде  изменение   балансовой  стоимости  муниципального  имущества  произошло  за  счет  поступления  на сумму 802,4 тыс. руб. Кредиторская  задолженность в сумме  68,0  тыс. руб., в т.ч.: - задолженность по принятым обязательствам – 68,0 тыс. руб. (нарушение статьи 162 БК РФ) (п.1.2.100. Классификатор нарушений, выявляемых в ходе внешнего государственного аудита (контроля).

Выводы

1.   Доходы бюджета МО Павловское городское поселение утверждены в сумме 20299,4 тыс. руб., расходы в сумме 28193,3 тыс. руб., дефицит  - 7893,9 тыс. руб. Доходы бюджета исполнены   в сумме 24156,6 тыс. руб. или  102,5 процента. Расходы  исполнены в сумме 25204,5 тыс. руб. или 89,4 процента. По состоянию на 01.01.2017 год бюджет по МО Павловское городское поселение исполнен с дефицитом  - 1048,0 тыс. руб., 6,5 или  процента, что соответствует п.3 ст. 92 БК РФ.

2.   Удельный вес налоговых доходов в 2016 году составил 64,6 процент, неналоговых доходов 2,6 процента, безвозмездных поступлений – 32,8 процентов.        

3.   Бюджет муниципального образования Павловское городское поселение по налоговым доходам исполнен в объеме 15624,5 тыс. рублей, или 101,2 процента к уточненному плану.

4.   Бюджет муниципального образования Павловское городское поселение по неналоговым доходам исполнен в сумме 603,9 тыс. рублей, или 113,9 процента к уточненному плану.

5.   Уточненные бюджетные назначения 2016 года составили 28193,3 тыс. руб. Исполнение местного бюджета по расходам составило 25204,9 тыс. рублей, или 89,4 процента к уточненному плану.  Наибольший удельный вес в структуре расходов занимают разделы «ЖКХ» (33,9 процента),  «Национальная экономика» (32,0 процента), «Культура,  кинематография, средства массовой информации» (25,4 процента).

 

 

Предложения

1.   Принять меры по погашению кредиторской задолженности за 2016 год.

2.   Отчет об исполнении бюджета  МО Павловское городское поселение  за 2016 год в целом соответствует требованиям Бюджетного кодекса и рекомендован к рассмотрению и утверждению.

 

 

 

Председатель контрольно-ревизионной комиссии   

МО «Павловский район»                                                                 И.Ю. Ладышкина

    Новости

    Объявления