РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

УЛЬЯНОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

КОНТРОЛЬНО-РЕВИЗИОННАЯ КОМИССИЯ

МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «ПАВЛОВСКИЙ РАЙОН»

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

по результатам  внешней проверки отчёта

администрации муниципального образования об исполнении бюджета МО «Холстовское сельское поселение» за 2016 год

В соответствии с требованиями статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации,  статьи 1  Соглашения о передачи (принятии) части полномочий по осуществлению контроля за исполнением бюджета, контроля за использованием бюджетных средств, соблюдением установленного порядка  подготовки и рассмотрения, статьи 5 Положения о Контрольно-ревизионной комиссии МО «Павловский район» и планом работы Контрольно-ревизионной комиссии муниципального образования «Павловский район» на 2017 год, утверждённым распоряжением Контрольно-ревизионной комиссии от 23.12.2016 г. № 13-р, проведена внешняя проверка годового отчёта об исполнении бюджета муниципального образования «Холстовское сельское поселение» за 2016 год (далее – Отчёт), направленного в Контрольно-ревизионную комиссию МО «Павловский район» 06.04.2017 года.

Целью подготовки заключения является проверка соблюдения бюджетного законодательства при организации исполнения местного  бюджета в 2016 году, установление полноты и достоверности данных в части соответствия исполнения местного  бюджета Решению Совета депутатов МО Холстовское  сельское поселение  «О бюджете муниципального образования «Холстовское  сельское поселение» на 2016 год» (далее – решение о бюджете).

В ходе проверки установлено в  ходе исполнения  бюджета МО «Холстовское  с сельское поселение» в решение о   бюджете  внесены изменения  с уточнением параметров  местного  бюджета, в результате доходы местного бюджета были утверждены в сумме 4241,0 тыс. рублей (с учетом всех изменений), расходы – в сумме 4392,2 тыс. рублей, дефицит составил 151,2  рублей, или 26,9 процента общего годового объёма доходов без учёта утвержденного объёма безвозмездных поступлений.

Доходы бюджета исполнены  в сумме 4255,2 тыс. руб., расходы исполнены в сумме 4308,6 тыс. руб. По состоянию на 01.01.2017 года бюджет исполнен с дефицитом  в сумме 53,4  тыс. руб., что составляет 8,5 процента от уровня собственных доходов.

При исполнении местного бюджета в 2016 году:

- дополнительно получено доходов сверх уточнённого плана в сумме 68,8 тыс.  рублей за счет перевыполнения плановых показателей по налоговым доходам;

- при запланированном дефиците бюджета в сумме 151,2 тыс. рублей, фактически местный бюджет исполнен с дефицитом  в сумме 53,4 тыс. рублей.

Исполнение местного бюджета по  - налоговым и неналоговым доходам  – 630,0 тыс. рублей, или 112,3 процента к плану, перевыполнение плановых показателей составило 68,8 тыс. рублей;

- безвозмездные поступления – 3625,2  тыс. рублей, или 98,5 процентов  к плану.

Основные показатели исполнения доходной части местного  бюджета представлены в таблице  1.

Анализ поступления собственных доходов в бюджет МО

«Холстовское сельское поселение» за 2014–2016 год

Таблица 1

тыс. рублей

Представленные в таблице 2 данные свидетельствуют о том, что   в 2016 году продолжают  сокращаться собственных доходов в общем объеме доходов бюджета МО Холстовское  сельское поселение. Доля собственных доходов в 2016 году составила 14,8 процента от общего уровня доходов бюджета, доля безвозмездных поступлений в 2016 году составила 85,2 процента.  По сравнению с 2013 годом доля собственных доходов сократилась в 3 раза.

Бюджет МО Холстовское сельское поселение является дотационным на 85,2 процента. Удельный вес налоговых доходов в 2016 году составил 13,8 процент, неналоговых доходов –1,0  процента, безвозмездных поступлений – 85,2 процентов.

Анализ состава и структуры собственных доходов муниципального образования Холстовское  сельское поселение свидетельствует о сокращении собственных доходов.  Сокращение наблюдается по всем видам налоговых доходов. С 2016 года не планировалось получение доходов от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности.

Исполнение местного бюджета по расходам составило 4308,6 тыс. рублей, или 98,1 процента к уточненному плану.

Наибольший удельный вес в структуре расходов занимают разделы  «Культура и кинематография» (27,8 процентов), «Национальная экономика» (25,3 процента) «Общегосударственные вопросы» (30,9 процента)

Анализ исполнения местного  бюджета за 2016 год по разделам и подразделам классификации расходов бюджета представлен в таблице 2.

Структура расходов  бюджета МО «Холстовское  сельское поселение»

за 2016 год.

Таблица 2

тыс. рублей

Общегосударственные вопросы  Исполнение расходов составило 1330,5 тыс. руб., или 99,8 процента к плану, в том числе расходы на содержание исполнительного органа власти  составили   935,4 тыс. рублей, или 99,8 процента к плану. Бюджетные средства направлены на:

- заработную плату  с начислениями 773,3 тыс. руб.

- услуги связи – 40,0 тыс. руб.

- услуги по содержанию имущества – 9,7 тыс. руб.

- прочие услуги – 41,1 тыс. руб.

- приобретение материальных запасов – 56,0 тыс. руб.

Высшее должностное лицо местной администрации (Глава местной администрации (исполнительно- распорядительного органа муниципального образования)  исполнение составило 395,1 тыс. рублей, в том числе выплата заработной платы 395,1 тыс. руб.

Национальная оборона исполнение 79,1 тыс. руб. или 100,0 процента  к плану. Денежные средства направлены на осуществление первичного воинского учета  на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты.

Национальная безопасность и правоохранительная деятельность кассовое исполнение составило 387,9 тыс. рублей, или 99,4 процента к  плану, бюджетные средства направлены  на содержание пожарной части МО «Холстовское  сельское поселение», в том числе на:

-  оплату труда  работников пожарного депо  - 322,8 тыс. руб.

- услуги связи  –  8,6 тыс. руб.

-коммунальные услуги – 32,2тыс. руб.

- услуги по содержанию имущества – 4,9 тыс. руб.

- прочие расходы – 14,8 тыс. руб.

- приобретение ГСМ – 4,6 тыс. руб.

Национальная экономика Кассовое исполнение составило 1091,6  тыс. рублей, или 93,2 процента к  плану. Бюджетные средства направлены на ремонт дорог  в границах МО Холстовское  сельское поселение.

Жилищно-коммунальное хозяйство кассовое исполнение – 161,2 тыс. рублей, или 100,0  процента к плану.   По данному разделу расходы предусмотрены только  по подразделу 03 «Благоустройство», бюджетные средства направлены:

- уличное освещение  -  146,6 тыс. руб.

-прочие мероприятия по благоустройству   - 14,6  тыс. руб.

Культура, кинематография и средства массовой информации Исполнение составило 1200,0  тыс. рублей или 100,0 процента к плану. Бюджетные средства перечислены в бюджет муниципального образования «Павловский район» в соответствии с соглашением о передачи части полномочий  по решению вопросов  местного значения  в части создания условий для организации досуга и обеспечения жителей поселения услугами организаций культуры.

Социальная политика исполнение составило 58,4 тыс. рублей, или 100,0 процента к плану, в том числе - пенсионное обеспечение   - 58,4 тыс. руб. Расходы связаны с  осуществлением доплат к пенсиям муниципальных служащих, имеющих стаж муниципальной службы в соответствии  с решением Совета депутатов МО Холстовское  сельское поселение от 19.05.2011г. № 64 «Об утверждении положения  о порядке установления выплаты и перерасчета размера ежемесячной пенсии за выслугу лет  лицам, исполнявшим полномочия  выборного должностного лица  на постоянной основе  и замещавшим должности муниципальной службы в МО Холстовское  сельское поселение Павловского района Ульяновской области». По данным бюджетной отчетности  администрации муниципального образования задолженность по выплате пенсий муниципальным служащих, имеющих стаж муниципальной службы на 01.01.2017 года составила – 319,1 тыс. руб., в том числе задолженность за 2016 год   - 81,6 тыс. руб.

Дебиторская и кредиторская задолженность

По данным годовой  бюджетной отчетности МО Холстовское сельское поселение кредиторская задолженность на 01.01.2017 год числится в сумме 766,0 тыс. руб., в том числе задолженность по принятым обязательствам   - 370,8 тыс. руб., задолженность по платежам в бюджет – 395,2 тыс. руб.(нарушение ст. 162 Бюджетного кодекса РФ)( п.1.2.100. Классификатор нарушений, выявляемых в ходе внешнего государственного аудита (контроля).)

Наращивание кредиторской задолженности  является в соответствии со ст.34 БК РФ  неэффективным использованием средств бюджета.

За 2016 год поступлений основных средств не числится. Остаток бюджетных средств на счете на 01.01.2017 год составил     97,7 тыс. руб.

Выводы

1.   Доходы местного бюджета были утверждены в сумме 4241,0 тыс. рублей (с учетом всех изменений), расходы – в сумме 4392,2 тыс. рублей, дефицит составил 151,2  рублей, или 26,9 процента общего годового объёма доходов без учёта утвержденного объёма безвозмездных поступлений.

2.   Доходы бюджета исполнены  в сумме 4255,2 тыс. руб., расходы исполнены в сумме 4308,6 тыс. руб. По состоянию на 01.01.2017 года бюджет исполнен с дефицитом  в сумме 53,4  тыс. руб., что составляет 8,5 процента от уровня собственных доходов.

3.   Исполнение местного бюджета по  - налоговым и неналоговым доходам  – 630,0 тыс. рублей, или 112,3 процента к плану, перевыполнение плановых показателей составило 68,8 тыс. рублей; безвозмездные поступления – 3625,2  тыс. рублей, или 98,5 процентов  к плану.

4.   Бюджет МО Холстовское сельское поселение является дотационным на 85,2 процента. Удельный вес налоговых доходов в 2016 году составил 13,8 процент, неналоговых доходов –1,0  процента, безвозмездных поступлений – 85,2 процентов.       

5.   Кредиторская задолженность на 01.01.2017 год числится в сумме 766,0 тыс. руб., в том числе задолженность по принятым обязательствам   - 370,8 тыс. руб., задолженность по платежам в бюджет – 395,2 тыс. руб.

Предложения

1.   При формировании и принятии бюджета муниципального образования  Холстовское  сельское поселение  объем утверждаемых бюджетных ассигнований на пенсионное обеспечение должен быть достаточен для выполнения обязательств в полном  объеме.

2.   Исполнение бюджета муниципального образования Холстовское сельское поселение  должно осуществляться в рамках бюджетного законодательства, а именно получатель бюджетных средств принимает  бюджетные обязательства  в пределах доведенных до него лимитов бюджетных обязательств.

3.   Принять меры по погашению кредиторской задолженности 2016 года, а также кредиторской задолженности прошлых лет.

Председатель Контрольно-ревизионной комиссии

МО «Павловский район»                                                                И.Ю. Ладышкина