Управлением финансов администрации МО «Павловский район» проведена проверка МКОУ Шалкинская средняя школа за 2017 год по вопросам соблюдения бюджетного законодательства РФ и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, при использовании средств бюджета.

                                 В результате проверки установлено:

1). В нарушение статьи 34; 162 БК РФ неэффективное использование бюджетных средств на общую сумму 4128руб., в том числе:

4128руб. – средства бюджета муниципального образования «Павловский район», направленные на оплату пеней, начисленных за несвоевременную уплату страховых взносов, штрафов, госпошлины.

2). Неправомерное использование бюджетных средств на общую сумму  2248 руб., в том числе:

- в нарушение статьи 168 ТК РФ, постановления Правительства РФ от 13.10.2008г. №749, Федерального закона от 06.12.2011г. №402-ФЗ возмещены подотчетным лицам  в 2017 году согласно авансовых отчетов суммы  комиссионных расходов, произведенные при уплате через сбербанк за проживание во время командировки, на общую сумму 34руб., из них:

-авансовый отчет от 27.03.2017г. №5 Блиновой Е.В. на общую сумму 3381руб., в том числе за проживание 1717руб., из них сумма комиссионных расходов составляет 17руб.. Оплата командировочных произведена   21.05.2017г. в сумме 3381руб.,

-авансовый отчет от 08.04.2017г. №6 Блиновой Е.В. на общую сумму 3381руб., в том числе за проживание 1717руб., из них сумма комиссионных расходов составляет 17руб.. Оплата командировочных произведена   30.10.2017г. в сумме 3381руб.;

- в нарушение пункта 3 постановления Правительства РФ от 13.10.2008г. №749 Сетежева Н.А., учитель химии и биологии МКОУ Шалкинская СШ, находилась  в командировке в г. Ульяновск на курсовой переподготовке с 20.02.2017г. по 22.02.2017г. (о чем свидетельствуют следующие документы - командировочное удостоверение от 17.02.2017г. №2, билеты на проезд от 20.02.2017г. и 22.02.2017г.,  авансовый отчет от 27.02.2017г. №2 на сумму 2214руб.) без основания, а именно письменное решение работодателя – приказ был издан по окончании командировки 22.02.2017г. за №4. Оплата командировочных Сетежевой Н.А. произведена 16.05.2017г. в сумме 2214руб..

3) В нарушение статьи 162 Бюджетного кодекса РФ учреждение не выполнило свои бюджетные обязательства по уплате страховых взносов в государственные внебюджетные фонды за 2017 год, что привело к  кредиторской задолженности по страховым взносам во внебюджетные фонды за 2017 год в сумме 425,1 тыс.руб..

4) В нарушение пункта 26 постановления Правительства РФ от 13.10.2008г. №749 работники по возвращении из командировки несвоевременно представили работодателю авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах, сумма нарушений составила 2596руб., в том числе:

-Бурин В.И., командировка с 27.02.2017г. по 03.03.2017г., авансовый отчет №3 от 31.03.2017г. на сумму 1032руб.(не утвержден, не подписан, сдан не своевременно),

-Бурин В.И., командировка с 13.03.2017г. по 17.03.2017г., авансовый отчет №4 от 31.03.2017г. на сумму 1564руб. (не утвержден, не подписан, сдан не своевременно).

5)  В нарушение распоряжения администрации МО «Павловский район» от 16.09.2015г. №80-р МКОУ Шалкинская СШ не представляло на   комиссию по повышению эффективности осуществления закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд в МО «Павловский район» проекты договоров на общую сумму 116146руб., в том числе:

-от 30.12.2016г. б/н, заключенный с ООО «Торговый комплекс», на продукты питания на  сумму 76450,08руб.,

-от 30.12.2016г. №1640, заключенный с АО «Молвест», на молочную продукцию на сумму 39695,90руб..

6) В нарушение пункта 2.16 инструкции, утвержденной приказом МФ РФ от 01.12.2010г. №157н, пункта 6.3 указаний банка России от 11.03.2014г. №3210-У, пункта 10 постановления Правительства РФ от 13.10.2008г. №749 работники учреждения на командировки расходовали свои личные средства, так как аванс на командировки не выдавался. Сумма нарушений составила 29167руб..

7) В нарушение п.2 ст.9 федерального закона от 06.12.2011г. №402-ФЗ; подпункта 5.2.1 пункта 5.2 договоров, заключенных с АО «Молвест»; подпункта 2.7 пункта 2 муниципальных контрактов, заключенных с ООО «Хлебокомбинат»; подпункта 2.7 пункта 2  муниципальных контрактов, заключенных с ООО «Торговый комплекс»:

- на акте приема-передачи молочной продукции, отсутствует подпись со стороны поставщика АО «Молвест», что является одним из оснований  подтверждения фактической передачи товара:

акт приема-предачи

от 06.03.2017г. №ЛО43221 на сумму 4634,80руб.,

от 14.06.2017г. №Л121839 на сумму 545,20руб.,

от 26.06.2017г. №Л131465 на сумму 4404,21руб.,

от 26.06.2017г. №Л131466 на сумму 786,35руб.,

от 04.12.2017г. №Л262817 на сумму 7569,91руб.,

итого  17940,47 руб.;

-в накладных на отпуск продуктов питания  отсутствует подпись лица, отпустившего товар, что является одним из оснований фактического отпуска  товара:

а) расходная накладная ООО «Хлебокомбинат» на отпуск хлебобулочных изделий:

от 31.03.2017г. №18514 на сумму 78,72руб.,

от 20.03.2017г. №15666 на сумму 245руб.,

от 27.04.2017г. №23710 на сумму 181руб.,

от 21.04.2017г. №22476 на сумму 214руб.,

от 21.04.2017г. №22477 на сумму 181руб.,

от 14.04.2017г. №21099 на сумму 246руб.,

от 11.05.2017г. №26469 на сумму 222руб.,

от 12.05.2017г. №26594 на сумму 158руб.,

от 16.05.2017г. №27313 на сумму 66,50руб.,

от 17.05.2017г. №27460 на сумму 68,60руб.,

от 18.05.2017г. №27813 на сумму 114,80руб.,

от 24.05.2017г. №28908 на сумму 181руб.,

от 25.05.2017г. №29169 на сумму 180руб.,

от 25.05.2017г. №29170 на сумму 91руб.,

от 26.05.2017г. №29336 на сумму 181руб.,

от 29.05.2017г. №29865 на сумму 224руб.,

от 30.05.2017г. №30184 на сумму 223руб.,

от 20.06.2017г. №34449 на сумму 181руб.,

от 20.06.2017г. №34448 на сумму 45руб.,

от 02.06.2017г. №30910 на сумму 66,50руб.,

от 03.06.2017г. №31199 на сумму 65руб.,

от 22.09.2017г. №52906 на сумму 245руб.,

от 12.09.2017г. №50830 на сумму 437руб.,

от 01.09.2017г. №48678 на сумму 90 руб.,

от 01.09.2017г. №48679 на сумму 324 руб.

от           30.11.2017г.           №66179          на          сумму            331руб.

итого:     4640,12 руб.;

б) товарная накладная ООО «Торговый комплекс» на отпуск продуктов питания:

от         13.01.2017г.              №РТ-27          на          сумму           1320руб.,

от       07.03.2017г.             №109                 на           сумму           985руб.,

итого:  2305руб;

общая сумма нарушений составила 24886 руб.

8) В нарушение указания ЦБ РФ от 11.03.2014г. №3210-У в учетной политике в разделе «Порядок выдачи денежных средств подотчет и оформление их расходования» прописано Положение ЦБ РФ от 12.10.2011г. №373-П, которое утратило силу с  01.06.2014г..

9) В нарушение приказа управления финансов администрации МО «Павловский район» Ульяновской области от 23.01.2015г. №4-О/Д в учетной политике в разделе «Порядок учета исполнения сметы доходов и расходов» прописан приказ управления финансов администрации МО «Павловский район» Ульяновской области от 27.03.2007г. №5-О/Д, который утратил силу с  23.01.2015г..

10) В нарушение статьи 221 бюджетного кодекса РФ от 31.07.1998г. №145-ФЗ, приказа Минфина РФ от 20.11.2007г. №112н, приказа управления финансов администрации МО «Павловский район» Ульяновской области от 23.01.2015г. №4-О/Д при составлении смет  доходов и расходов учреждением допущены нарушения:

- на первоначальной смете не указан период на который утверждена смета доходов и расходов.

11) В нарушение постановления Правительства РФ от 25.11.2013г. №1063 учреждением допущены нарушения при заключении контрактов:

- отсутствует мера ответственности за ненадлежащее исполнение заказчиком и поставщиком обязательств, предусмотренных контрактом:

*контракт от 10.04.2017г. №102402, заключенный с ОАО «Киржачская типография», на сумму 2406,01руб.,

*контракт от 31.05.2017г. №1/12035, заключенный с АО «Издательство «Просвещение», на сумму 41376,94руб.;

- мера ответственности за ненадлежащее исполнение заказчиком обязательств, предусмотренных контрактом, прописана в размере 1,5% вместо 2,5%:

*контракт от 17.04.2017г. №А84, заключенный с ООО «Пегас», на сумму 23392руб.,

*контракт от 20.04.2017г. №А88, заключенный с ООО «Пегас», на сумму 1754,40руб.,

*контракт от 20.04.2017г. №А89, заключенный с ООО «Пегас», на сумму 1921,50руб..

12) В нарушение постановления Правительства РФ от 30.08.2017г. №1042  в контрактах прописана мера ответственности  за ненадлежащее исполнение заказчиком и поставщиком обязательств, предусмотренных контрактом, в соответствии с постановлением Правительства РФ от 25.11.2013г. №1063, которое утратило силу с 09.09.2017г.:

*контракт от 01.09.2017г. б/н, заключенный с ООО «Торговый комплекс», на продукты питания насумму 24596,46руб.,

*контракт б/н от 01.10.2017г., заключенный с ООО «Хлебокомбинат», на хлебобулочные изделия на сумму 7488,40руб.,

*контракт б/н от 01.10.2017г., заключенный с ООО «Торговый комплекс», на продукты питания на сумму 20807,90руб.,

*контракт №А630, заключенный с ООО «Пегас», на учебную литературу на сумму 6873,18руб.,

*контракт №А697, заключенный с ООО «Пегас», на учебную литературу на сумму 3076,50руб.,

*контракт б/н от 01.11.2017г., заключенный  с ООО «Торговый комплекс», на продукты питания на сумму 24132,23руб.,

*контракт б/н от 01.12.2017г., заключенный  с ООО «Торговый комплекс», на продукты питания на сумму 24557,34руб.,

*контракт №126045 от 01.12.2017г., заключенный с АО «Издательство «Просвещение», на учебную литературу на сумму 1738руб..

13) В нарушение требований указания банка России от 11.03.2014г. №3210-У собранные в течение месяца денежные средства согласно квитанций (родительская плата за питание детей в школьной столовой) сдавались в кассу учреждения один раз в месяц соответственно их перечисление на лицевой счет учреждения производилось также один раз в месяц, следовательно касса велась не ежедневно.

14) В нарушение Федерального закона от 12.01.1996г. №7-ФЗ, Федерального закона от 03.11.2006г. №174-ФЗ:

- уточненная смета доходов и расходов на 2017 год на сайте «bus.gov.ru» не размещена,

- данные формы №2 «Отчет о финансовых результатах деятельности» не соответствуют фактическим данным.