РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

УЛЬЯНОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

КОНТРОЛЬНО-РЕВИЗИОННАЯ КОМИССИЯ

МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «ПАВЛОВСКИЙ РАЙОН»

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

по результатам внешней проверки отчёта

администрации МО «Шаховское сельское поселение»

об исполнении местного бюджета

за 2020 год

В соответствии с требованиями статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации,  статьи 1  Соглашения о передачи (принятии) части полномочий по осуществлению контроля за исполнением бюджета, контроля за использованием бюджетных средств, соблюдением установленного порядка  подготовки и рассмотрения,статьи 5 Положения о Контрольно-ревизионной комиссии МО «Павловский район» и планом работы Контрольно-ревизионной комиссии муниципального образования «Павловский район» на 2021 год, утверждённым распоряжением Контрольно-ревизионной комиссии от 23.12.2020г. № 9-р, проведена внешняя проверка годовой бюджетной отчетности администрации МО «Шаховское сельское поселение»  за 2020 год (далее – Отчёт), направленной в Контрольно-ревизионную комиссию МО «Павловский район» 22.03.2021 года.

Целью подготовки заключения является проверка соблюдения бюджетного законодательства при организации исполнения местного  бюджета в 2020 году, установление полноты и достоверности данных в части соответствия исполнения местного  бюджета Решению Совета депутатов МО Шаховское сельское поселение  «О бюджете муниципального образования «Шаховское сельское поселение» на 2020 год и на период 2021-2022гг» (далее – решение о бюджете).

Документы для проведения внешней проверки  бюджетной отчетности за 2020 год МО Шаховское сельское поселение  представлены в полном объеме и в законодательно установленный срок.

Основные характеристики отчета. Первоначально Решением Совета депутатов муниципального образования «Шаховское сельское поселение»  доходы утверждены в сумме  3733,6  тыс. рублей, расходы  в  сумме  3733,6  тыс. рублей, дефицит бюджета – 0,0 тыс. рублей. Остаток денежных средств на лицевых счетах  в органах казначейства на 01.01.2020 год  числится  в сумме 17,4 тыс. руб.

В ходе исполнения  бюджета МО «Шаховское с сельское поселение» в решение о   бюджете  внесены изменения  с уточнением параметров  местного  бюджета, в результате доходы местного бюджета были утверждены в сумме 4690,6 тыс. рублей (с учетом всех изменений), расходы – в сумме 4729,9 тыс. рублей, дефицит составил – 39,3  рублей.

Доходы бюджета исполнены  в сумме 4655,2 тыс. руб., расходы исполнены в сумме 4575,6 тыс. руб. По состоянию на 01.01.2021 года бюджет исполнен с профицитом   в сумме 79,6  тыс. руб. Остаток денежных средств на лицевых счетах в органах казначейства на 01.01.2021 год составляет  97,0 тыс. руб.

При исполнении местного бюджета в 2020 году:

- плановые назначения по  собственным доходам  не выполнен  на сумму 34,3 тыс.  рублей;

- при запланированном дефиците бюджета в сумме 39,3 тыс. рублей, фактически местный бюджет исполнен с профицитом   в сумме 79,6 тыс. рублей.

Доходы бюджета. Исполнение местного бюджета по доходам составило 4655,2 тыс. рублей, или 99,2  процента к плану, в том числе:

- собственные  доходы –  при плане 737,3 тыс. руб.  исполнены в сумме 703,0 тыс. рублей, или 95,3 процента к плану, невыполнение плановых показателей составило 34,3 тыс. рублей;

- безвозмездные поступления –  при плане 3953,3  тыс. рублей,  исполнение составило 3952,2 или 99,9 процентов  к плану.

Основные показатели исполнения доходной части местного  бюджета представлены в таблицах 1.

Удельный вес налоговых доходов в 2020 году составил 14,3 процента, неналоговых доходов –0,8  процента, безвозмездных поступлений – 84,9 процентов.

Анализ поступления собственных доходов в бюджет МО

«Шаховское сельское поселение» за 2018–2020 год

Таблица 1.

тыс. рублей

Представленные в таблице 2 данные свидетельствуют о том, что за анализируемый период наблюдается незначительный  рост собственных доходов  в 2020 году, по сравнению  2019 годом,  темп роста составил 102,0 процента к уровню 2019 года и 95,3 процента  к уровню 2018 года. Сокращение  темпов роста наблюдается по  таким видам налоговых доходов как, налог на имущество физических лиц, единый сельскохозяйственный  налог. Высокой остается доля безвозмездных поступлений, что свидетельствует о зависимости бюджета поселения от финансовой помощи муниципального района.

Бюджет муниципального образования «Шаховское сельское поселение» по налоговым доходам исполнен в объеме   667,3 тыс. рублей, или 95,6 процента к уточненному плану. По сравнению с предыдущим годом налоговые доходы увеличились на 29,6  тыс. руб. или на 4,6 процента.

Налог на доходы физических лиц. Утвержден в сумме 153,5 тыс. руб., исполнение составило 185,9  тыс. рублей, или 121,1 процента к уточнённому плану.

Налог на имущество физических лиц. Утвержден в сумме 81,0 тыс. руб. исполнение составило 39,6 тыс. рублей, или 48,9 процентов к уточненному плану.  По сравнению с уровнем 2019 года поступления  сократились   на 24,2 тыс. рублей.

Земельный налог. Утвержден в сумме 455,0  тыс. руб. исполнение составило 439,5 тыс. рублей, или 96,6 процентов к уточненному плану, невыполнение составило 15,5 тыс. рублей. По сравнению с уровнем 2019 года поступления увеличились на 46,5 тыс. рублей.

Государственная пошлина. Утверждено в сумме 4,0 тыс. руб. исполнение составило 2,0 тыс. руб.

Доходы от использования имущества,  находящегося в государственной и муниципальной собственности   на 2020 год не планировались.

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства утверждены в сумме 39,0 тыс. руб., исполнение составило 35,6 тыс. рублей.  Компенсация затрат связана с  возмещением затрат по коммунальным услугам.

Поступление собственных доходов в бюджет поселения во многом зависит от работы органов местного самоуправления  по увеличению доходов местного бюджета. По отчетным данным поступления собственных доходов в бюджет поселения сокращаются.

Безвозмездные поступления

Первоначально решением Совета депутатов «О бюджете МО «Шаховское  сельское поселение» на 2020 год и на период 2021-2022гг»  безвозмездные поступления были запланированы в сумме 2996,6 тыс. рублей, уточнённый план составил 3953,3 тыс. рублей, т.е. плановые назначения увеличились на 956,7 тыс. рублей. Исполнение составило 3952,2 тыс. рублей, или 99,9 процентов к уточнённому плану.

Финансовая помощь в сумме 3952,2  тыс. рублей поступила в виде:

- дотаций на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности –2770,4 тыс.  руб.

-  субсидии  -420,0 тыс. руб.

-  субвенции бюджетам поселений на осуществление первичного воинского учета  в сумме 107,8 тыс. руб.

- межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам поселений  -119,9 тыс. руб.

- прочие межбюджетные трансферты  - 535,1 тыс. руб.

Расходы  бюджета

Исполнение местного бюджета по расходам составило 4575,6 тыс. рублей, или 96,7 процента к уточненному плану.          Наибольший удельный вес в структуре расходов занимают разделы  «Культура и кинематография» (26,4 процента), «Общегосударственные вопросы» (40,9 процента).

Анализ исполнения местного  бюджета за 2020 год по разделам и подразделам классификации расходов бюджета представлен в таблице 2.

Структура расходов  бюджета МО «Шаховское  сельское поселение»

за 2020 год  .

Таблица 2

тыс. рублей

Исполнение расходов в соответствии с ведомственной структурой местного бюджета на 2020  год осуществлялся  главным распорядителем  - администрацией муниципального образования «Шаховское сельское поселение»

расходЫ  местного  бюджета

«Общегосударственные вопросы» Первоначально  в бюджете на 2020 год по разделу «Общегосударственные вопросы» предусмотрены расходы в сумме 1334,1 тыс. рублей, уточнённый план составил 1881,6 тыс. рублей.  Исполнение расходов осуществлялось только по разделу 0104. На финансирование исполнительных органов местного самоуправления направлено 1290,7 тыс. рублей, или 99,6 процента к плану, в том числе:

-Центральный аппарат – при плане 800,8 тыс. рублей, исполнено 799,5 тыс. рублей, или 99,8 процента к плану. Бюджетные средства направлены на

- заработную плату – 1008,3 тыс. руб.

- приобретение  товаров, работ, услуг для нужд администрации – 229,9 тыс. руб.

-Высшее должностное лицо местной администрации (Глава местной администрации (исполнительно- распорядительного органа муниципального образования) - при плане 517,6 тыс. рублей, исполнено 516,3 тыс. рублей, или 99,8 процента к плану, в том числе оплата труда и начисления на оплату труда составили 516,3 тыс. руб.;

«Национальная оборона» Уточненный план составил 107,8 тыс. руб., исполнение 106,7 тыс. руб. или 99,9 процента  к плану. Денежные средства направлены на осуществление первичного воинского учета  на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты.

«Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»По данному разделу бюджетные ассигнования первоначально были утверждены в сумме 426,6 тыс. рублей. В процессе исполнения бюджета плановые расходы  изменены в законодательно установленном порядке  и составили 596,0 тыс. руб. Кассовое исполнение составило 590,3 тыс. рублей, или 98,8 процента к  плану.

Исполнение расходов осуществлялись  главным распорядителем  средств местного бюджета  администрацией МО «Шаховское сельское поселение» и направлены на содержание пожарной части МО «Шаховское сельское поселение», в том числе

-  оплату труда  работников пожарного депо  - 544,9 тыс. руб.

- приобретение товаров, работ, услуг для нужд пожарного депо –  23,6 тыс. руб.

- оплата налогов и других обязательных платежей – 21,7 тыс. руб.

«Национальная экономика»По данному разделу бюджетные ассигнования были утверждены в сумме 51,7 тыс. рублей. Кассовое исполнение составило 50,8  тыс. рублей, или 98,2 процента к  плану. Бюджетные средства направлены на ремонт дорог  в границах МО Шаховское сельское поселение в сумме 50,8 тыс. руб.

«Жилищно-коммунальное хозяйство»Уточнённый план составил 719,5 тыс. рублей, кассовое исполнение – 714,7 тыс. рублей, или 99,3  процента к плану.   Бюджетные средства направлены:

- уличное освещение  -261,1 тыс. руб.

-прочие мероприятия по благоустройству   - 21,7 тыс. руб.

- строительство  памятника воинам ВОВ в с. Шаховское в рамках программы комплексного развития  сельских территорий  - 424,3 тыс. руб.

«Культура, кинематография и средства массовой информации»Бюджетные ассигнования по данному разделу первоначально утверждены в сумме 1340,0 тыс. руб. Исполнение составило 1209,4 тыс. рублей или 90,3 процента к плану. Бюджетные средства в сумме 1209,4 тыс. руб. перечислены в бюджет муниципального образования «Павловский район» в соответствии с соглашением о передачи части полномочий  по решению вопросов  местного значения  в части создания условий для организации досуга и обеспечения жителей поселения услугами организаций культуры.

«Социальная политика»Расходы по разделу 10 «Социальная политика» первоначально   были предусмотрены бюджетом на 2020 г. в сумме 69,1 тыс. руб.  Законодательно были утверждены расходы в сумме 33,2 тыс. руб.

Исполнение составило 32,7 тыс. рублей, или 99,8 процента к плану, в том числе       - пенсионное обеспечение   - 28,2 тыс. руб. Расходы связаны с  осуществлением доплат к пенсиям муниципальных служащих, имеющих стаж муниципальной службы в соответствии  с решением Совета депутатов МО Шаховское  сельское поселение от 20.07.2011г. № 63 «Об утверждении положения  о порядке установления выплаты и перерасчета размера ежемесячной пенсии за выслугу лет  лицам, исполнявшим полномочия  выборного должностного лица  на постоянной основе  и замещавшим должности муниципальной службы в МО Шаховское сельское поселение Павловского района Ульяновской области». По данным бюджетной отчетности  администрации муниципального образования задолженность по выплате пенсий муниципальным служащих, имеющих стаж муниципальной службы на 01.01.2021 года составила – 211,1 тыс. руб.

социальное обеспечение населения – 5,0 тыс. руб.

Дебиторская и кредиторская задолженность

По данным годовой  бюджетной отчетности МО Шаховское сельское поселение кредиторская задолженность 01.01.2020 года  составляет 1742,9 тыс. руб., на 01.01.2021 год  кредиторская задолженность числится в сумме 1947,4 тыс. руб., за период  2020 года  кредиторская задолженность увеличилась на 204,5 тыс. руб.

Структура кредиторской задолженности МО Шаховское сельское поселение

Выводы

1.   Доходы бюджета исполнены  в сумме 4655,2 тыс. руб., расходы исполнены в сумме 4575,6 тыс. руб. По состоянию на 01.01.2021года бюджет исполнен с профицитом   в сумме 79,6  тыс. руб.

2.   За анализируемый период наблюдается незначительный  рост собственных доходов  в 2020 году, по сравнению  2019 годом,  темп роста составил 102,0 процента к уровню 2019 года и 95,3 процента  к уровню 2018 года.

3.   Исполнение местного бюджета по расходам составило 4575,6 тыс. рублей, или 96,7 процента к уточненному плану. Наибольший удельный вес в структуре расходов занимают разделы  «Культура и кинематография» (26,4 процента), «Общегосударственные вопросы» (40,9 процента).

4.   На 01.01.2021 год  кредиторская задолженность числится в сумме 1947,3 тыс. руб., то есть  за период  2020 года  кредиторская задолженность увеличилась на 204,5 тыс. руб.

Предложения

1.   В целях увеличения доходов местного бюджета  следует проводить мероприятия, направленные  на увеличение поступлений от имущества и земель, находящихся в муниципальной собственности, и земель собственность на которые не разграничена.

2.   Принять меры по погашению кредиторской задолженности 2020 года, а также кредиторской задолженности прошлых лет.

3.   Проект решения отчета об  исполнении  бюджета МО Шаховское сельское поселение соответствует данным годовой бюджетной отчетности  администрации МО Шаховское сельское поселение и рекомендован к утверждению на заседании представительного органа муниципального образования.

Председатель Контрольно-ревизионной

комиссии МО «Павловский район»                           И.Ю. Ладышкина