РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

УЛЬЯНОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

КОНТРОЛЬНО-РЕВИЗИОННАЯ КОМИССИЯ

МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «ПАВЛОВСКИЙ РАЙОН»

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

по результатам  внешней проверки отчёта

администрации муниципального образования «Павловский район» об исполнении бюджета МО Павловское  городское поселение за 2020  год

В соответствии с требованиями статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации,  статьи 1  Соглашения о передачи (принятии) части полномочий по осуществлению контроля за исполнением бюджета, контроля за использованием бюджетных средств, соблюдением установленного порядка  подготовки и рассмотрения, п.3 ст. 8 Положения о Контрольно-ревизионной комиссии МО «Павловский район» и планом работы Контрольно-ревизионной комиссии муниципального образования «Павловский район» на 2021 год, утверждённым  распоряжением Контрольно-ревизионной комиссии  от 23.12.2020 г № 9-р, проведена внешняя проверка годового отчёта об исполнении бюджета муниципального образования Павловское городское поселение за 2020 год (далее – Отчёт), направленного в Контрольно-ревизионную комиссию МО «Павловский район»   от 01.04.2020 г.

Целью подготовки заключения является проверка соблюдения бюджетного законодательства при организации исполнения местного  бюджета в 2020 году, установление полноты и достоверности данных в части соответствия исполнения местного  бюджета Решению Совета депутатов МО Павловское городское поселение «О бюджете муниципального образования Павловское городское поселение на 2020 год и на период 2021-2022гг» (далее – решение о бюджете).

Отчёт представлен по кодам бюджетной классификации, действовавшей в 2020 году.

ОСНОВНЫЕ ХАРАКТЕРИСТИКИ ОТЧЁТА

Доходы бюджета МО Павловское городское поселение утверждены в сумме 36873,2 тыс. руб., расходы в сумме 39376,6 тыс. руб., дефицит  -2503,4. руб., который образовался в результате распределения  остатков денежных средств  на лицевых счетах  учреждения на 01.01.2020 в сумме  2507,9 тыс. руб.

Доходы бюджета исполнены   в сумме 42006,8 тыс. руб. или  на 113,9 процента от уточненных бюджетных назначений. Расходы  исполнены в сумме 36958,6 тыс. руб. или 93,9 процента. По состоянию на 01.01.2021 год бюджет по МО Павловское городское поселение исполнен с профицитом   - 5048,2 тыс. руб.

Остаток бюджетных средств на начало 2020 года в сумме 2507,9 тыс. руб. распределен на расходы бюджета МО Павловское городское поселение путем увеличения дефицита бюджета.

При исполнении местного бюджета в 2020 году:

- Получено доходов сверх   уточнённого плана в сумме 5133,6 тыс.  рублей за счет перевыполнения  плана по собственным доходам в сумме   в сумме  5138,5 тыс. руб.;

- при запланированном дефиците бюджета в сумме 2503,4  тыс. рублей, фактически местный бюджет исполнен с профицитом  в сумме 5048,2 тыс.  рублей.

Доходы местного бюджета

Исполнение местного бюджета по доходам составило 42006,9 тыс. рублей, в том числе:

- налоговые и неналоговые доходы –24143,8 тыс. рублей, или 127,0 процента к плану;

- безвозмездные поступления – 17867,4  тыс. рублей, или 100,0 процентов  к плану.

Основные показатели исполнения доходной части местного  бюджета представлены в таблицах 1, 2.

Удельный вес налоговых доходов в 2020 году составил 45,8 процент, неналоговых доходов 11,7 процента, безвозмездных поступлений – 42,5 процентов.

Таблица 1

Структура доходной части  бюджета муниципального образования Павловское городское поселение

в 2018-2020 годах

тыс. рублей

Представленные в таблице 2 данные свидетельствуют о том, что за период с 2018-2020 год  наблюдается рост налоговых  доходов. За анализируемый период рост составил с  17664,5  тыс. руб.  до 24143,8 тыс. руб. или 136,7 процента. Доля  собственных доходов бюджета муниципального образования Павловское городское поселение по итогам 2020 года составила  57,5 процента от общей суммы доходов.

В 2020 году наблюдается рост собственных доходов,  темп роста которых  составил 129,2  процента к уровню 2019 года и 136,7 процентов к уровню 2018 года.

Анализ поступления собственных доходов в бюджет МО Павловское городское поселение за 2018–2020 годы

Таблица 2

тыс. рублей.

Налоговые доходы

Бюджет муниципального образования Павловское городское поселение по налоговым доходам исполнен в объеме 19225,5 тыс. рублей, или 104,8 процента к уточненному плану.

Основными доходными источниками бюджета муниципального образования Павловское городское поселение являются налог на доходы физических лиц, налог на товары, реализуемые на территории РФ, земельный налог.

Налог на доходы физических лиц утвержден в сумме 12293,9 тыс. руб., исполнение составило 13038,0 тыс. рублей, или 106,1 процента  к уточнённому плану. По сравнению с 2019 годом поступление налога увеличилось   на 977,9  тыс. рублей, в результате увеличения МРОТ до 12130,0 руб.  с января 2020 года, индексации  заработной платы, а также погашения задолженности по НДФЛ предприятиями и организациями.

Налог на имущество физических лиц утвержден в сумме 476,5 тыс. руб. исполнение составило 590,9 тыс. рублей, или 124,0 процента.

Земельный налог  утвержден в сумме 1789,6 тыс. руб., исполнение составило 2098,9 тыс. рублей, или 117,3 процентов к уточненному плану, в том числе 719,6 тыс. руб. – земельный налог, уплаченный предприятиями, имеющими земельные участки; 1070,0 тыс. руб. – земельный налог, уплаченный физическими лицами, обладающими земельными участками.

Неналоговые доходы

Бюджет муниципального образования Павловское городское поселение по неналоговым доходам исполнен в сумме 4918,6 тыс. рублей, увеличился в 4 раза по сравнению с 2019 годом. Рост поступлений неналоговых доходов произошел  за счет увеличения доходов от использования, находящегося в муниципальной собственности: в 2020 году осуществлена продажа земельных участков, находящихся в собственности муниципального образования Павловское городское поселение. на сумму 4016,6 тыс. руб.

Доходы от использования имущества,  находящегося в государственной и муниципальной собственности составили  677,1 тыс. рублей, или 138,2 процента к уточненному плану.

В данную группу вошли следующие виды доходов:

аренда земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, и которые находятся в границах городского поселения  –360,8 тыс. руб.,

аренда земельных участков, находящихся в собственности городского поселения  –316,3 тыс. руб.

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов  утверждены в сумме 180,0 тыс. руб. исполнение составило 4221,1 тыс. рублей.

В данную группу вошли:

- доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена в сумме 62,8 тыс. руб.

- доходы от продажи земельных участков, находящихся в собственности муниципального образования Павловское городское поселение, в сумме 4016,6 тыс. руб.

- плата за увеличение площади земельных участков, находящихся в частной собственности, в результате перераспределение таких земельных участков в сумме 41,7 тыс. руб.

Безвозмездные поступления Уточнённый план составил 17867,4 тыс. рублей. Исполнение составило 17867,4 тыс. рублей, или 100,0 процентов к уточнённому плану.

Финансовая помощь поступила в виде:

- дотаций на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности –2363,4 тыс.  руб.

- субсидии бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований  в сумме 14235,9  тыс. рублей.

- иные межбюджетные трансферты – 1268,1 тыс. руб.

В ходе проверки соответствия бюджетной отчетности (отчет об исполнении консолидированного бюджета муниципального образования ф. № 0503117)  требованиям Приказа  Минфина РФ от 28.12.  2010 г. N 191н "Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) установлено, что  плановые показатели  дохода бюджета МО Павловское городское поселение  в бюджетной отчетности ф. №0503117 и в проекте решения  об утверждении отчета об исполнении бюджета муниципального образования за 2020 год не соответствуют плановым показателям доходов  бюджета, утвержденных в законодательно установленном порядке на сумму 876,8  тыс. руб., что является нарушением п.134 Приказа  Минфина РФ от 28.12.2010 г. N 191н.

Расходы  бюджета

Уточненные бюджетные назначения 2020 года составили 39376,6 тыс. руб. Исполнение местного бюджета по расходам составило 36958,6 тыс. рублей, или 93,9 процента к уточненному плану.  Наибольший удельный вес в структуре расходов занимают разделы «ЖКХ» (52,3 процента), «Национальная экономика» (26,2 процента).

Анализ исполнения местного  бюджета за 2020 год по разделам и подразделам классификации расходов бюджета представлен в таблице 3.

Таблица 3

Структура расходов  бюджета МО Павловское городское поселение

 за 2020 год

тыс. рублей

Исполнение расходов в соответствии с ведомственной структурой местного бюджета на 2020 год осуществлялся  главным распорядителем  - администрацией муниципального образования «Павловский район».

01     «Общегосударственные вопросы» расходы исполнены в сумме 1000,0 тыс. руб. Бюджетные средства направлены:

-  на ежемесячные денежные выплаты  сельским старостам в сумме 71,9 тыс. руб.,

- на выполнение кадастровых работ в сумме 34,8 тыс. руб.;

- обеспечение юридическо-правовой программы «Кодекс»  - 129,9 тыс. руб.

- финансовое обеспечение мероприятий, направленных на борьбу с новой коронавирусной инфекцией – 428,8 тыс. руб.

- покупка оргтехники – 334,6 тыс. руб.

03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» По данному разделу бюджетные ассигнования первоначально были утверждены в сумме 3121,3 тыс. рублей. В процессе исполнения бюджета плановые расходы были уточнены  и составили 3271,3 тыс. руб.  Кассовое исполнение составило 3186,5 тыс. рублей. Бюджетные средства направлены на реализацию мероприятий по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций  природного характера в сумме 99,5 тыс. руб.  (произведена опашка границ населенных пунктов) и на содержание пожарных депо МО Павловское городское поселение в сумме 3087,0 тыс. руб., в том числе 2209,7 тыс. руб. составил фонд оплаты труда пожарников, 666,6  тыс. руб. страховые взносы во внебюджетные фонды, 210,7 тыс. руб.  приобретение товаров, работ, услуг.

04 «Национальная экономика» Первоначально в бюджете 2020 года расходы по данному разделу утверждены в сумме 3065,3 тыс. рублей. В ходе исполнения бюджета бюджетные назначения составили 10643,3 тыс. руб. Исполнение – 9662,3 тыс. руб.  из них на ремонт дорог городского поселения в рамках  муниципальной программы «Развитие сети  автомобильных дорог местного значения на территории  муниципального образования на 2020-2025 годы» направлено 8728,1 тыс. руб., на ремонт подъездных путей к учреждениям здравоохранения направлено 839,8 тыс. руб., на благоустройство родника «Голова»  направлено 94,4 тыс. руб.

05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» Уточнённый план составил 20101,4 тыс. рублей, кассовое исполнение – 19318,1 тыс. рублей, или 96,1 процента к плану.

0501  «Жилищное хозяйство» - бюджетные средства  в сумме 99,1 тыс. руб. направлены  в качестве взноса на капитальный ремонт   в отношении муниципальных квартир в сумме 60,4 тыс. руб., на ремонт комнаты по адресу пл. Луговая 6 в сумме 38,7 тыс. руб..

0502  «Коммунальное хозяйство»  кассовое исполнение составило 1569,2 тыс. руб., из них 1558,3 тыс. руб. направлены на  приобретение  товаров, работ, услуг для  муниципальных нужд: оплата за газ  пл. Луговая 6а в сумме 32,1 тыс. руб., обустройство места временного складирования  мусора в сумме 261,1 тыс. руб.,  приобретение насосов ЭЦВ  на сумму 270,4 тыс. руб. приобретение автомобиля Лада Веста на сумму 698,6 тыс. руб.,  проведение ремонтных работ  теплотрассы по ул. Калинина 140 в сумме 72,8 тыс. руб.

0503 «Благоустройство» -  по разделу кассовое исполнение составило 13289,8 тыс. руб. из них средства направлены на:

-уличное освещение  -2222,5 тыс. руб.;

- содержание мест захоронения  - 692,7 тыс. руб.

-оплату труда дворников и работников по благоустройству  направлено порядка 630,7 тыс. руб.;

- приобретение товаров, работ, услуг – 1339,2 тыс. руб.

- оплата налогов – 149,2 тыс. руб.

- в рамках подпрограммы  «Устойчивое развитие сельских территорий» государственной программы Ульяновской области «Развитие сельского хозяйства  и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия в Ульяновской области  на 2014-2020 годы» проведен ремонт объектов благоустройства на сумму 8232,3 тыс. руб.: устройство велодорожки и озеленение в детском парке по ул. Луговая; Ремонт памятников воинам погибшим в годы ВОВ в р.п. Павловка, в с. Кадышевка; тротуар по пл. Советская; устройство сцены в Народном парке по ул. Ленина. в р.п. Павловка.

0505 «Другие вопросы в области ЖКХ»  - кассовое исполнение  расходов составило 4360,0 тыс. руб., в том числе субсидии на подготовку к отопительному сезону 2020-2021 гг, денежные средства направлены в МКП «Павловское».

06 «Охрана окружающей среды» кассовое исполнение составило 253,9 тыс. руб., средства направлены на оборудование контейнерных площадок в р.п. Павловка.

08 «Культура, кинематография и средства массовой информации» Бюджетные ассигнования по данному разделу первоначально утверждены в сумме 3000,0 тыс. рублей. Исполнение составило 3000,0 тыс. рублей или  100,0  процента к плану. Бюджетные средства  в сумме 3000,0 тыс. руб. перечислены в бюджет муниципального образования «Павловский район» в соответствии с соглашением о передачи части полномочий  по решению вопросов  местного значения  в части создания условий для организации досуга и обеспечения жителей поселения услугами организаций культуры.

10 «Социальная политика» Расходы по разделу 10 «Социальная политика» первоначально предусмотрены бюджетом на 2020 год в сумме 395,0 тыс. рублей, которые законодательно были  увеличены   и составили  410,0 тыс. рублей. Исполнение составило 374,7 тыс. рублей. Расходы произведены:

- на пенсионное обеспечение  пенсионерам,  имеющем муниципальный стаж, согласно Положению  о порядке установления, выплаты и перерасчета  размера ежемесячной пенсии за выслугу лет лицам, исполнявшим полномочия выборного должностного лица на постоянной основе  и замещавших должности муниципальной службы  в МО Павловское городское поселение, утвержденному решением Совета депутатов от 29.06.2011 г. № 90  в сумме 47,4 тыс. руб.

- на проведение социально-значимых мероприятий  в р.п.  Павловка в сумме 312,3 тыс. руб.

- средства резервного фонда составили 15,0 тыс. руб. Согласно отчету об использовании резервного фонда в 2020 году оказана  материальная помощь 2-м гражданам (погорельцы) на общую сумму 15,0  тыс. руб.

11 «Здравоохранение, физическая культура и спорт» Бюджетные ассигнования по данному разделу первоначально утверждены в сумме 400,0 тыс. рублей,  уточненные  бюджетные назначения составили 200,0  тыс. руб., исполнение составило 163,1 тыс. руб. Бюджетные средства в сумме  163,1 тыс. руб. направлены на оплату тренерам  СОК «Мечта», осуществляющими занятия по физической культуре в рамках гражданско-правовых договоров.

В ходе проверки соответствия бюджетной отчетности (отчет об исполнении консолидированного бюджета МО «Павловский район» ф. № 0503117)  требованиям Приказа  Минфина РФ от 28.12.  2010 г. N 191н "Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) установлено, что  плановые показатели  расходов  бюджета МО Павловское городское поселение  в бюджетной отчетности ф. №0503117 и в проекте решения  об утверждении отчета об исполнении бюджета муниципального образования за 2020 год не соответствуют плановым показателям расходов  бюджета, утвержденных в законодательно установленном порядке на сумму 876,8 тыс. руб., что является нарушением п. 2.1 ст.  217 Бюджетного кодекса РФ,  п.134 Приказа  Минфина РФ от 28.12.2010 г. N 191н.

Структура кредиторской задолженности

МО Павловское городское поселение

По данным бухгалтерской отчетности на 01.01.2021 год  за муниципальным образованием  Павловское городское поселение числится кредиторская задолженность в сумме 2341,0 тыс. руб.

Основные средства  на  начало года  составили  8299,2 тыс. руб.  на  конец года 9363,4тыс.руб.  Остаток денежных средств на лицевых счетах на 01.01.2021 год составил 7556,1 тыс. руб.

Представленный проект решения Совета депутатов МО Павловское городское поселение  «Об исполнении бюджета  муниципального образования  Павловское городское поселение за 2020 год» в целом соответствует  требованиям бюджетного законодательства. Представленные в проекте решения основные параметры бюджета муниципального образования соответствуют данным годовой бюджетной отчетности муниципального образования «Павловский район» за 2020год.

Выводы

1.   Доходы бюджета МО Павловское городское поселение утверждены в сумме 36873,2 тыс. руб., расходы в сумме 39376,6 тыс. руб., дефицит  -2503,4. руб. Доходы бюджета исполнены   в сумме 42006,8 тыс. руб. или  на 113,9 процента от уточненных бюджетных назначений. Расходы  исполнены в сумме 36958,6 тыс. руб. или 93,9 процента. По состоянию на 01.01.2021 год бюджет по МО Павловское городское поселение исполнен с профицитом   - 5048,2 тыс. руб.

2.   Остаток бюджетных средств на начало 2020года распределен на расходы бюджета МО Павловское городское поселение путем увеличения дефицита бюджета на 2503,4 тыс. руб.

3.   Наибольший удельный вес в структуре расходов занимают разделы «ЖКХ» (52,3 процента),  «Национальная экономика» (26,2 процента).

4.   По данным бухгалтерской отчетности на 01.01.2021год  за муниципальным образованием  Павловское городское поселение числится кредиторская задолженность в сумме 23401,0 тыс. руб.

5.   Остаток денежных средств на лицевых счетах на 01.01.2021 год составил 7556,1 тыс. руб.

6.   Балансовая стоимость основных средств на 01.01.2021 год составила 8363,4 тыс. руб.

7.   Имущество казны МО Павловское городское поселение на 01.01.2021 год составило 8154,8 тыс. руб. 

Предложения

1.   Продолжить работу по увеличению налогового потенциала и сокращению недоимки в бюджет муниципального образования Павловское городское поселение.

2.   Обеспечить соблюдение бюджетного  законодательства при исполнении бюджета и порядка составления и представления годовой отчетности об исполнении бюджета муниципального образования Павловское городское поселение.

3.   Рассмотреть проект решения об утверждении отчета об исполнении бюджета МО Павловское городское поселение  за 2020 год представительным органом муниципального образования.

Председатель контрольно-ревизионной

комиссии МО «Павловский район»                           И.Ю. Ладышкина