Заключение

на проект решения «О бюджете муниципального образования

«Баклушинское сельское поселение» на 2022-2024гг»

Общие положения

Заключение на проект решения Совета депутатов МО «Баклушинское сельское поселение»  «О бюджете муниципального образования «Баклушинское сельское поселение» на 2022-2024 гг.» подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, законами Ульяновской области, Положением о Контрольно-ревизионной комиссии МО «Павловский район» и иными  нормативно-правовыми актами.

Состав показателей, представленных проектом  решения «О бюджете муниципального образования «Баклушинское сельское поселение» на 2022-2024гг», соответствует требованиям статьи 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Проект решения внесен  Главой Администрации МО Баклушинское сельское поселение  на рассмотрение и утверждение Представительного органа МО Баклушинское сельское поселение в срок, установленный п. 1 статьи 185 Бюджетного кодекса Российской Федерации (не позднее 15 ноября текущего финансового года).

Состав показателей, представленных в проекте решения, соответствует требованиям статьи 184.1 Бюджетного кодекса РФ.

Документы и материалы, представленные одновременно с проектом решения  соответствуют требованиям статьи 184.2 Бюджетного кодекса РФ.

Анализ показателей доходов и расходов проекта решения проведён в сравнении с показателями Отчёта об исполнении бюджета МО Баклушинское сельское  поселение  за 2020 год, решения Совета депутатов МО  Баклушинское сельское  поселение «О бюджете муниципального образования Баклушинское сельское поселение на 2021-2023гг» с учётом внесенных изменений.

Проект разработан на трехлетний период.

Основные направления бюджетной и налоговой политики

муниципального образования Баклушинское сельское  поселение на 2022-2024г.

Основные направления бюджетной и налоговой политики муниципального образования  «Баклушинское сельское поселение» на 2022-2024 гг. утверждены Постановлением Администрации МО «Баклушинское сельское поселение» от 08.11.2021 г №15.

Основными целями налоговой политики Муниципального образования Баклушинское сельское поселение в 2022 году являются:

- развитие и укрепление доходной базы местного бюджета;

- совершенствования администрирования  доходов;

- усиления взаимодействия с главными администраторами доходов;

- проведение мероприятий по сокращению недоимки по налогам;

- создания новых рабочих мест;

- содействия среднему и малому бизнесу для  развития предпринимательской деятельности;

- продолжение  работы по сокращению задолженности по налогам и сборам в местный бюджет;

Поступление налоговых доходов  в 2022  году  запланировано  на 101,8 тыс. руб. меньше оценки ожидаемого поступления в 2021 году. Согласно проекту бюджета сельского поселение на 2022-2024 гг. земельный налог запланирован и на 60,0 тыс. руб. меньше уровня оценки ожидаемого исполнения в 2021 году, ЕСХН запланирован на 2022 год на 47, тыс. руб. ниже уровня ожидаемого  исполнения в 2021 г.

В рамках выявления резервов роста доходов местного бюджета от использования земельных ресурсов  необходимо рассмотреть вопрос об установлении ставок земельного налога на 2022 год.

Структура  расходов бюджета  МО Баклушинское сельское поселение на 2022-2024 год, характеризуется значительной долей (50,6 процента) расходов   на содержание исполнительного органа муниципального образования (местной администрации) в сумме  1593,2 тыс. руб. Расходы на культуру в сумме 1000,0 тыс. руб. (33,0 процента) предусмотрены в виде межбюджетных трансфертов в бюджет муниципального образования «Павловский район» и ответственность за их эффективное использование будет возлагаться на отдел культуры и организации досуга Администрации МО «Павловский район».

Основные характеристики  бюджета

муниципального образования Баклушинское сельское  поселение

на 2022-2024 год

Проектом бюджета на 2022 год  доходы  запланированы  в  сумме  3030,2  тыс. рублей, расходы – 3030,2 тыс. рублей, дефицит бюджета прогнозируется в сумме 0,0 тыс. рублей. На 2023 год  доходы  запланированы  в  сумме  3154,7 тыс. рублей, расходы – 3154,7 тыс. рублей. На 2024 год  доходы  запланированы  в  сумме  3152,2  тыс. рублей, расходы – 3152,2 тыс. рублей. Состав источников финансирования дефицита бюджета соответствует статье 96 Бюджетного кодекса РФ.

ДОХОДЫ  БЮДЖЕТА  Прогноз поступления доходов в бюджет МО Баклушинское сельское  поселения на 2022 год сформирован с учётом действующего налогового и бюджетного законодательства Российской Федерации и Ульяновской области.

Информация о структуре и динамике доходов бюджета муниципального образования Баклушинское сельское поселение в 2020–2024 годах представлена в таблице 1.

Таблица 1

тыс. рублей

В 2021 году в структуре доходов на долю налоговых и неналоговых доходов приходится 22,5  процента, безвозмездных поступлений  – 77,5 процента.

Собственные доходы   бюджета МО Баклушинское сельское поселение в 2022 году планируются в сумме 702,6 тыс. рублей, темп роста к ожидаемому исполнению за 2021 год составляет 87,3  процента.

Информация о доходах бюджета муниципального образования Баклушинское сельское поселение  за период 2020-2022 гг.

Таблица 2

тыс. рублей

Налоговые  доходы

Основными источниками  налоговых поступлений в 2022 году являются:

– налог на доходы физических лиц – 156,7 тыс. рублей, или  22,3 процента от общего объёма собственных средств;

– земельный налог – 480,0 тыс. рублей, или 68,3 процента от общего объёма собственных доходов.

Налоговые доходы запланированы  на 2022 год в сумме 687,7 тыс. руб.,  темп роста к оценке ожидаемого исполнения за 2021 год составит 87,1 процента.

Налог  на доходы физических лиц Поступление налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в 2022 году планируется в сумме 156,7  тыс. рублей, темп роста к оценке ожидаемого поступления 2021 года составит  103,4  процента. При прогнозе поступлений НДФЛ были учтены следующие факторы: ожидаемое поступление налога на 2021 год, налоговые ставки, установленные НК РФ, стандартные налоговые вычеты, прогнозные показатели темпа роста фонда заработной платы на 2022 год, а также норматив отчисления налога в бюджет муниципального образования, который составляет по БК РФ 2,0 процента. В соответствии с Законом Ульяновской области «О межбюджетных отношениях в Ульяновской области» № 142-ЗО дополнительный норматив отчисления НДФЛ, подлежащего зачислению в областной бюджет, составляет 10,0 процента.

Налог на имущество физических лиц Поступление налога на имущество физических лиц  на  2022 год планируется в объёме 30,0 тыс. рублей,   темп роста к   ожидаемым  показателям  2021 года составит 100,3 процента. Ставка по налогу на имущество физических лиц  на 2022 год установлена  решением Совета депутатов МО Баклушинское  сельское поселение. При прогнозе налога на имущество учтены налоговые льготы отдельным категориям граждан (пенсионеры, многодетные семьи и т.д.)

Земельный  налог Поступление земельного налога в 2022 году планируется в сумме 480,0

тыс. рублей,  темп роста  к ожидаемым поступлениям 2021 года составит  88,9  процента. Ставка земельного налога установлена  решением Совета депутатов МО Баклушинское  сельское поселение  № 51 от 17.10.2019 года.

Единый сельскохозяйственный налог Поступление единого сельскохозяйственного налога  на 2022 год планируется в сумме 16,0 тыс. руб., темп  роста  к оценке ожидаемого поступления в 2021 году составит 25,4 процента.

Государственная пошлина Поступление государственной пошлины  в 2022 году планируется в сумме 5,0 тыс. руб. Государственная пошлина взимается за совершение нотариальный действий должностными лицами органов местного самоуправления МО Баклушинское  сельское поселение.

Неналоговые доходы

Неналоговые доходы на 2022 год планируются в сумме 14,9 тыс. рублей. Удельный вес неналоговых доходов в доходной части бюджета составит 0,5 процента

Основной и единственный источники неналоговых  поступлений в 2022 году:

– доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности 14,9 тыс. рублей. Доходы планируются от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов государственной власти и созданных ими учреждений – 14,9 тыс. рублей.

Безвозмездные поступления

В проекте бюджета муниципального образования Баклушинское сельское  поселение на 2022 год раздел «Безвозмездные поступления» сформирован в сумме 2327,6 тыс. руб. В проекте бюджета МО Баклушинское сельское поселение на 2022 год.

– дотации  бюджетам поселений на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности в сумме 2161,1 тыс. рублей;

- субвенции на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты в сумме 85,9 тыс. руб.

- субвенции бюджетам поселений на выполнение передаваемых полномочий  - 0,6 тыс. руб.

- иные межбюджетные трансферты – 80,0 тыс. руб.

РАСХОДЫ  БЮДЖЕТА

Проектом решения «О бюджете МО Баклушинское  сельское поселение на 2022 год и плановый период 2023-2024 гг.» на исполнение расходных обязательств в 2022 году бюджетные ассигнования планируются в объёме 3030,2 тыс. рублей, что составляет 81,7 процента к ожидаемому исполнению бюджета в 2021 году.

Наибольший удельный вес в структуре расходов в 2022 году будут занимать разделы:  «Общегосударственные вопросы» –50,6 процента, «Культура, кинематография и средства массовой информации» - 33,0 процента.

Расходы  бюджета в соответствии с ведомственной структурой расходов на 2022 год будут осуществляться  главным распорядителем бюджетных средств – Администрацией МО Баклушинское сельское  поселение.  Динамика расходов  бюджета МО Баклушинское сельское  поселение в  2020-2022 годах по разделам функциональной классификации расходов представлена в таблице 3.

Структура и динамика расходов  бюджета

в 2020 и 2021-2022 годах по разделам функциональной

классификации расходов

Таблица 3.

0100 «Общегосударственные вопросы» В проекте  решения расходы бюджета муниципального образования по разделу «Общегосударственные вопросы» составят в 2022 году 1593,2 тыс. рублей, темп роста к оценке ожидаемого исполнения в 2021 году составит -85,9 процента.

Расходы запланированы  по подразделам: 0103 «Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов местного самоуправления» запланировано 2,0 тыс. руб. и предназначены для финансирования расходов по реализации полномочий в соответствии с соглашением  между Советом депутатов МО «Павловский район» и советом депутатов МО Баклушинское сельское  поселение.

0104 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» на содержание  аппарата муниципальных органов власти на 2022 год запланировано 1548,0  тыс. руб. Из них на оплату труда сотрудникам Администрации МО Баклушинское сельское поселение  запланировано 1149,0 тыс. руб., на закупку товаров, работ, услуг для нужд администрации  - 142,0 тыс. руб.

0111 «Резервные фонды» средства запланированы в сумме 5,0 тыс. руб., размер резервного фонда соответствует требованиям п.3. ст.81 БК РФ.

0113   «Другие общегосударственные вопросы» средства предусмотрены в сумме 38,2 тыс. руб. и предназначены для финансирования расходов на реализацию полномочий в соответствии с заключенными  соглашениями и на обеспечение хозяйственного обслуживания.

0200 «Национальная оборона»  В проекте решения о бюджете  расходы по разделу «Национальная оборона» составят в 2022 году 85,9 тыс. рублей.

По данному разделу запланированы расходы на  осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты.

0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» В проекте решения о бюджете  расходы по разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»         составят в 2022 году 25,0 тыс. рублей.

Средства запланированы   на реализацию мероприятий по защите населения и территории от чрезвычайных ситуаций.

0400 «Национальная экономика» средства предусмотрены в сумме 81,0 тыс. руб. из них 80,0  тыс. руб. предназначены на реализацию муниципальной программы «Развитие сети автомобильных дорог местного значения на территории муниципального образования на 2016-2022гг.»;

0,5 тыс. руб.  – на реализацию  муниципальной программы  «Развитие малого и среднего предпринимательства на территории МО Баклушинское сельское поселение на 2018-2022 гг.»;

0,5 тыс. руб.  – на реализацию муниципальной программы  «Использование и охрана земель на территории МО Баклушинское сельское поселение  на 2020-23023гг.»

0500 Жилищно-коммунальное хозяйство Расходы по разделу 0500 на 2022 год проектом решения  предусмотрены в сумме 207,0 тыс. руб. Из них 182,0 тыс. руб. будут направлены на уличное освещение, 25,0 тыс. руб. на прочие мероприятия по благоустройству.

0800 «Культура, кинематография, средства массовой информации»  Расходы по разделу 0800 на 2022 год проектом решения предусмотрены в сумме 1000,0 тыс. рублей, темп роста к оценке ожидаемого исполнения в 2021 году составит 95,2  процента.  В составе расходов по разделу 0800  предусматриваются расходы  только  по  подразделу 0801 «Культура».  Бюджетные средства  в сумме 1000,0 тыс. руб. будут направлены в бюджет муниципального образования «Павловский район» для финансового обеспечения части полномочий, переданных МО «Павловский район» в соответствии с заключенными соглашениями. Финансирование учреждений культуры  будет осуществляться из бюджета МО «Павловский район».

1000 «Социальная политика» В проекте решения  на 2022 год расходы  по разделу «Социальная политика»    предусмотрены в сумме 38,0 тыс. рублей, темп роста к оценке ожидаемого исполнения за 2021 год составит  90,6 процента.

Расходы предусмотрены по двум подразделам: 1001 «Пенсионное обеспечение» в сумме 33,0 тыс. руб.  и 1003 «Социальное обеспечение населения» в сумме 5,0 тыс. руб.

В  бюджете муниципального образования Баклушинское сельское поселение  в 2022 году расходы бюджета в сумме 3030,2 тыс. руб. будут  распределены  следующим образом:

-  на оплату труда будет направлено 1084 тыс. руб.  (заработная плата аппарата администрации и  сотрудника ВУС).,

- начисления на оплату труда – 326,9 тыс. руб.,

- 1000,0 тыс. руб.  расходы на отрасль «Культура»,

- 481,2 тыс. руб. на приобретение товаров, работ, услуг для нужд  муниципального образования, куда войдут расходы на строительство и содержание дорог, уличное освещение, благоустройство сельских территорий и т.п.,

- на пособия, пенсии, компенсации предусмотрено 33,0 тыс. руб.,

- резервный фонд запланирован в сумме 5,0 тыс. руб.,

Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета МО Баклушинское сельское поселение  на 2022 год. Бюджет муниципального образования Баклушинское сельское поселение  на 2022 год  спланирован с дефицитом в сумме 0,0 тыс. руб.  Состав источников финансирования дефицита бюджета отвечает требованиям бюджетного законодательства.

Муниципальный долг муниципального образования  на 2022 год  проектом решения  не предусматривается.

Выводы

1.      Документы и материалы, представленные одновременно с проектом решения,  в целом  соответствуют  требованиям статьи 184.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

2.      Состав показателей, представленных в проекте решения «О бюджете муниципального образования «Баклушинское сельское поселение» на 2022-2024 гг.», соответствует требованиям статьи 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

3.      Проектом бюджета на 2022 год  доходы  запланированы  в  сумме  3030,2  тыс. рублей, расходы – 3030,2 тыс. рублей, дефицит бюджета прогнозируется в сумме 0,0 тыс. рублей. Состав источников финансирования дефицита бюджета соответствует статье 96 Бюджетного кодекса РФ.

4.      Наибольший удельный вес в структуре расходов в 2022 году будут занимать разделы:  «Общегосударственные вопросы» –50,6 процента, «Культура, кинематография и средства массовой информации» - 33,0 процента.

5.        Муниципальный долг муниципального образования  на 2022 год  проектом решения  не предусматривается.

Предложения

1.      Администрации МО Баклушинское сельское поселение в целях повышения собственных доходов  осуществлять работу по следующим направлениям:

- установление ставок по земельному налогу в целях роста доходов местного бюджета от использования земельных ресурсов;

- повышение собираемости налогов;

- оформление в муниципальную собственность невостребованных земельных паев;

- выявление субъектов предпринимательства работающих без регистрации и использующих труд наемных работников без соответствующей регистрации в ФНС.

Вынести проект бюджета МО Баклушинское сельское поселение  на 2022-2024 гг. на Совет депутатов муниципального образования для  рассмотрения.

Председатель контрольно-

ревизионной комиссии

МО «Павловский район»               И.Ю. Ладышкина