Заключение

на проект решения «О бюджете муниципального образования

«Холстовское сельское поселение на 2022 год и на период 2023-2024 гг.»

Общие положения

Заключение на проект решения Совета депутатов МО Холстовское сельское поселение  «О бюджете муниципального образования Холстовское сельское поселение на 2022-2024 гг.» подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, законами Ульяновской области, Положением о Контрольно-ревизионной комиссии МО «Павловский район» и иными  нормативно-правовыми актами.

Документы и материалы, представленные одновременно с проектом решения соответствуют  требованиям статьи 184.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Состав показателей, представленных в проекте решения «О бюджете муниципального образования Холстовское сельское поселение на 2022-2024 годы» соответствует требованиям статьи 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Анализ показателей доходов и расходов проекта решения проведён в сравнении с показателями Отчёта об исполнении  бюджета  МО Холстовское сельское  поселение  за 2020 год, решением Совета депутатов МО  Холстовское сельское  поселение  «О  бюджете  муниципального образования  Холстовское сельское  поселение на 2021 год» с учётом внесенных изменений.

Проект бюджета разработан на трехлетний период.

Основные направления бюджетной и налоговой политики

муниципального образования Холстовское сельское  поселение на 2022-2024г.

В соответствии с постановлениями администрации МО Холстовское сельское поселение от 01.11.2021 г. № 22 «Об утверждении основных направлений бюджетной и налоговой  политики МО Холстовское сельское поселение на 2022-2024 гг.», определены основные  приоритеты бюджетной и налоговой политики муниципального образования.

Основным приоритетом налоговой политики сельского поселения на 2022 год, как и в предыдущие годы, остается рост доходов бюджета МО Холстовское сельское поселение за счет налоговых поступлений.

В комплекс мер по увеличению доходной части бюджета включены мероприятия:

- утверждение новых ставок по земельному налогу;

- работа комиссии по увеличению НДФЛ в бюджет муниципального образования;

- проведение месячника налоговой помощи и финансовой грамотности.

- проведение работы по сокращению задолженности по налогам и сборам в местный бюджет.

Основными направлениями бюджетной политики в 2022 году будут являться сохранение социальной и финансовой стабильности, направление расходов на финансирование действующих расходных обязательств, сокращение неэффективных расходов, создание благоприятных условий  для субъектов малого и среднего предпринимательства,  создание условий для устойчивого социально-экономического развития поселения.

Следует отметить, что основная доля расходов бюджета это заработная плата, что составляет  38,0 процента, бюджетные средства  на исполнение полномочий в области культуры в сумме 1100,0 тыс. руб.  (25,5 процента) будут перечислены в бюджет муниципального района.

Основные характеристики  бюджета

  муниципального образования Холстовское сельское  поселение

на 2022-2024 гг.

Проектом бюджета на 2022 год  доходы  запланированы  в  сумме  4308,3  тыс. рублей, расходы – 4308,3 тыс. рублей, дефицит бюджета прогнозируется в сумме 0,0тыс. рублей. На 2023 год доходы запланированы в сумме 4465,3 тыс. руб., расходы в сумме 4465,3 тыс. руб.; в 2024 году планируется поступление доходов в сумме 4461,2 тыс. руб., расходы составят 4461,2 тыс. руб.

Прогноз поступления доходов в бюджет МО Холстовское сельское  поселения на 2022 год сформирован с учётом действующего налогового и бюджетного законодательства Российской Федерации и Ульяновской области.

Структура доходной части  бюджета МО  Холстовское сельское поселение  на 2022-2024 годы выглядит следующим образом:

Таблица 1.

тыс. рублей

В 2022 году в структуре доходов на долю налоговых и неналоговых доходов приходится  18,7 процента, безвозмездных поступлений  – 81,3 процента.

Собственные доходы   бюджета МО Холстовское сельское поселение в 2022 году планируются в сумме 805,9 тыс. рублей, что меньше оценки ожидаемого поступления в 2021 году на 570,4 тыс. руб.

Информация

о доходах бюджета муниципального образования Холстовское сельское поселение

на 2022  год

Таблица2

тыс. рублей

Налоговые  доходы

Налоговые доходы на 2022 год планируются в объеме 732,9 тыс. рублей. Удельный вес налоговых доходов в доходной части бюджета составит 17,0 процентов.

Основными источниками  налоговых поступлений в 2022 году являются:

– налог на доходы физических лиц – 217,9 тыс. рублей, или 27,0 процента от общего объёма собственных средств;

– земельный налог – 338 тыс. рублей, или 41,9 процента от общего объёма собственных доходов.

При прогнозе поступлений НДФЛ были учтены следующие факторы: фактическое поступление налога в 2020 году, налоговые ставки, установленные НК РФ, стандартные налоговые вычеты, прогнозные показатели темпа роста фонда заработной платы на 2021 год, а также норматив  отчислений в бюджеты поселений доходов от федеральных налогов и сборов, который в 2022 году составит 2,0 процента.

В соответствии с Законом Ульяновской области «О межбюджетных отношениях в Ульяновской области» № 142-ЗО дополнительный норматив отчисления НДФЛ, подлежащего зачислению в областной бюджет, составляет 5,0 процента.

Поступление налога на имущество физических лиц  на  2022 год планируется в объёме 110,0 тыс. рублей,  темп роста к ожидаемой оценке 2021 года составит 100,0 процента.  Ставка по налогу на имущество физических лиц  на 2022 год установлена  решением Совета депутатов МО Холстовское сельское поселение  №165от 15.11.2017 года.

Поступление земельного налога в 2022 году планируется в сумме 338,0 тыс. рублей. План формировался на основании данных ИФНС за 2020 год и фактического поступления за прошедший период 2020года. Ставка земельного налога на 2022 год установлена  решением Совета депутатов МО Холстовское сельское поселение  № 12  от15.11.2018 года.

Поступление государственной пошлины  в 2022 году планируется в сумме 4,0 тыс. руб. Государственная пошлина взимается за совершение нотариальных действий должностными лицами органов местного самоуправления МО Холстовское сельское поселение.

Неналоговые доходы Неналоговые доходы на 2022 год планируются сумме 73,0 тыс. руб. и представлены в проекте бюджета МО Холстовское сельское поселение доходами от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, в частности доходами от сдачи имущества в аренду.

Безвозмездные поступления

В проекте бюджета муниципального образования Холстовское сельское  поселение на 2022 год раздел «Безвозмездные поступления» сформирован в сумме 3502,4 тыс. рублей. Бюджетом  МО Холстовское сельское поселение на 2022 год запланировано поступление:

– дотаций  бюджетам поселений на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности в сумме 3165,9 тыс. рублей;

- субвенции на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты в сумме 86,5 тыс. руб.

- субвенции  бюджетам сельских поселений на выполнение передаваемых полномочий субъектов РФ в сумме 0,6 тыс. руб.;

- иных межбюджетных трансфертов из бюджета района на осуществления части полномочий по решению вопросов местного значения 250,0 тыс. руб.

РАСХОДЫ  БЮДЖЕТА

Проектом решения «О бюджете МО Холстовское сельское поселение на 2022-2024г» на исполнение расходных обязательств в 2022 году бюджетные ассигнования планируются в объёме  4308,3 тыс. рублей.

Наибольший удельный вес в структуре расходов в 2022 году будут занимать разделы: «Общегосударственные вопросы» – 42,2 процента, «Культура, кинематография и средства массовой информации» - 25,5 процента.

Структура расходов  бюджета МО Холстовское сельское  поселение в  2020-2022   годах по разделам функциональной классификации расходов представлена в таблице 3.

Структура  расходов  бюджета

в 2020 -2022 годах по разделам функциональной

классификации расходов

Таблица 3.

тыс. руб.

0100 «Общегосударственные вопросы» В проекте  решения расходы бюджета муниципального образования по разделу «Общегосударственные вопросы» расходы запланированы  в 2022 году в сумме  1815,9 тыс. рублей.

Расходы предусмотрены по подразделам:

0104 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» в сумме 1811,0 тыс. рублей., в том числе на содержание аппарата управления  - 1811,0 тыс. руб., фонд оплаты труда Главы администрации МО Холстовское сельское поселение 328,0тыс. руб. Фонд оплаты труда сотрудников аппарата управления администрации  МО Холстовское сельское поселение запланирован в сумме 929,0 тыс. руб.,  на 11 месяцев. Потребность   в бюджетных средствах на обеспечение заработной платы составляет   1319,6 тыс. руб.

По подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы» прогноз составил 2,9 тыс. руб. Средства предусмотрены на реализацию функций на осуществление государственных полномочий по определению перечня должностных  лиц, уполномоченных составлять протоколы об административных правонарушениях в сумме 0,6 тыс. руб. и межбюджетные трансферты бюджету муниципального района из бюджета поселения на осуществление части полномочий  в соответствии с заключенными соглашениями в сумме 2,3 тыс. руб.

Согласно Методики расчета и распределения межбюджетных трансфертов бюджету муниципального образования «Павловский район» из бюджета муниципального образования Холстовское сельское поселение на исполнение полномочий  по внешнему муниципальному финансовому контролю  предусмотрены межбюджетные трансферты в сумме 2,0 тыс. руб., которые необходимо предусмотреть по разделу 0103 «Функционирование законодательных (представительных) органов власти субъектов РФ (муниципальных образований)» при формировании расходной части бюджета МО Холстовское сельское поселение.

0200 «Национальная оборона» В проекте решения о бюджете  расходы по разделу «Национальная оборона» составят в 2022 году 85,9 тыс. рублей. По данному разделу запланированы расходы на  осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты.

0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» В проекте решения о бюджете  расходы по разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»         составят в 2022 году 750,6 тыс. рублей.

Средства запланированы   на обеспечение пожарной безопасности в сумме  501,0 тыс. руб., в том числе фонд оплаты труда и страховые взносы  запланированы  в сумме 151,0  тыс. руб., расходы на приобретение товаров, работ, услуг составят 51,6 тыс. руб. Финансирование оплаты труда предусмотрено на 11 месяцев, потребность в бюджетных средствах составляет  652,0 тыс. руб.

0400 «Национальная экономика» В проекте решения о бюджете  расходы по разделу «Национальная экономика»        составят в 2022 году 250,0 тыс. рублей. Средства  будут направлены на реализацию Муниципальной программы по развитию сети автомобильных дорог местного значения на территории муниципального образования «Павловский район на 2021-2023гг.»

0500 Жилищно-коммунальное хозяйство Расходы по разделу 0500 на 2022 год проектом решения  предусмотрены в сумме 245,6 тыс. руб.

В составе расходов по разделу 0500  предусматриваются расходы только  по   подразделу 0503 «Благоустройство» в сумме 220,5 тыс. руб.   Из них 206,0 тыс. руб. будут направлены на уличное освещение, 25,1 тыс. руб. на  прочие мероприятия по благоустройству поселения.

0800 «Культура, кинематография, средства массовой информации» Расходы по разделу 0800 на 2022 год проектом решения предусмотрены в сумме 1100,0 тыс. рублей. В составе расходов по разделу 0800  предусматриваются расходы  только  по  подразделу 0801 «Культура». Бюджетные средства  в сумме 1100,0 тыс. руб. будут направлены в бюджет муниципального образования «Павловский район» для финансового обеспечения полномочий в соответствии с заключенными соглашениями. Финансирование учреждений культуры  будет осуществляться из бюджета МО «Павловский район».

1000 «Социальная политика» В проекте решения  на 2022 год расходы  по разделу «Социальная политика»  предусмотрены в сумме 60,3 тыс. рублей.

В составе расходов по этому разделу  предусматриваются расходы только  по подразделу 1001 – пенсионное обеспечение муниципальных служащих в соответствии с  решением Совета депутатов МО Холстовское сельское поселение «Об утверждении положения о порядке установления выплаты и перерасчет размера ежемесячной пенсии за выслугу лет лицам, исполнявшим полномочия выборного должностного лица на постоянной основе и замещавшим должности муниципальной службы»  от 23.09.2011  года № 76 в сумме 60,3 тыс. рублей.

Таким образом, из общей суммы (4308,3 тыс. руб.) запланированных  бюджетных расходов:

- 2374,9 тыс. руб. (38,0 процента) будет направлено на заработную плату и начисления на оплату труда;

- 511,8 тыс. руб.  – на приобретение товаров, работ, слуг для нужд муниципального образования;

- 1102,0 тыс. руб. будет перечислено в бюджет муниципального образования «Павловский район» в виде межбюджетных трансфертов для исполнения переданных полномочий;

- 6,6 тыс. руб. – на оплату налогов и других обязательных платежей;

- 60,3 тыс. руб. на пенсионное обеспечение муниципальных служащих.

Бюджет муниципального образования Холстовское сельское поселение  на 2022 год  спланирован с дефицитом в сумме 0,0 тыс. руб.

Состав источников финансирования дефицита бюджета отвечает требованиям бюджетного законодательства.

Муниципальный долг муниципального образования  на 2022 год  проектом решения  не предусматривается.

Выводы

1.    Документы и материалы, представленные одновременно с проектом решения,  в целом  соответствуют  требованиям статьи 184.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

2.    Состав показателей, представленных в проекте решения «О бюджете муниципального образования «Холстовское сельское поселение» на 2022-2024», соответствует требованиям статьи 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

3.    Проектом бюджета на 2022 год  доходы  запланированы  в  сумме  4308,3  тыс. рублей, расходы – 4308,3 тыс. рублей.

4.    Налоговые доходы на 2022 год планируются в объеме 732,9 тыс. рублей. Удельный вес налоговых доходов в доходной части бюджета составит 17,0  процентов.

5.    Неналоговые доходы на 2022 год  планируются  сумме 73,0 тыс. руб. и представлены в проекте бюджета МО Холстовское сельское поселение доходами от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, в частности доходами от сдачи имущества в аренду.

6.    В проекте бюджета муниципального образования Холстовское сельское  поселение на 2022 год раздел «Безвозмездные поступления» сформирован в сумме 3502,4 тыс. рублей.

7.    Наибольший удельный вес в структуре расходов в 2022 году будут занимать разделы: «Общегосударственные вопросы» – 42,2 процента, «Культура, кинематография и средства массовой информации» - 25,5 процента.

8.    Бюджет муниципального образования Холстовское сельское поселение на 2022 год является дотационным более чем на 80,0 процента. Финансовая помощь поступает с районного фонда поддержки поселений.

Предложения

1.      Администрации МО Холстовское сельское поселение в целях повышения собственных доходов  осуществлять работу по следующим направлениям:

- утвердить ставки земельного налога;

- повышение собираемости налогов;

- оформление в муниципальную собственность невостребованных земельных паев;

- выявление субъектов предпринимательства работающих без регистрации и использующих труд наемных работников без соответствующей регистрации в ФНС и принятие соответствующих мер.

2.      Вынести проект бюджета МО Холстовское сельское поселение  на 2022 год и на период 2023-2024гг.  на заседание  Совета депутатов муниципального образования для  рассмотрения.

Председатель Контрольно-

ревизионной комиссии

МО «Павловский район»                                             И.Ю. Ладышкина