Утверждён решением

Совета депутатов МО

                                                                                               «Павловский район»

                                                                                               от __.____.20___ г. № _____

ОТЧЁТ

   о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного предприятия «Сервис» за 2010 год.

Основание для проведения контрольного мероприятия: Положение о контрольно-ревизионной комиссии муниципального образования  «Павловский район», утвержденное решением Советом депутатов МО «Павловский район» от01.11.2006 г. №208.

Цель (цели) контрольного мероприятия Оценка эффективности и правомерности  финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного предприятия «Сервис»

Предмет контрольного мероприятия нормативно-правовое обеспечение деятельности предприятия, основные показатели деятельности, организация бухгалтерского  учета.

Объект (объекты) контрольного мероприятия: Муниципальное унитарное предприятие «Сервис»

Проверяемый период деятельности:  2010 год.

Срок проведения  контрольного мероприятия: с 17.12.2010 г. по 19.01.2011г.   

  Общая сумма установленных нарушений   1227010,81 руб.

                               Результаты контрольного мероприятия

1.   В нарушении п. 7.6. Устава МУП «Сервис» увольнение главного бухгалтера и прием на эту должность нового работника  не было согласовано с Учредителем  данного предприятии. 

2. В нарушении п.2  ст. 12  № 129 – ФЗ от 21.11.1996 г.  «О бухгалтерском учете» при смене главного бухгалтера  не проведена инвентаризация, не составлен акт приемки передачи дел.

3.  В нарушении п. 4 Учетной политики обязательная инвентаризация основных средств, сырья, инвентаря  на 1 11 2010 года не проведена.

4. В нарушении п.32  Порядка ведения кассовых операций  в РФ, утвержденного  решение совета директоров ЦБ России от 22.10.1993 г. №40  договор о материальной ответственности  с кассиром МУП «Сервис» не заключен.

5. В нарушении Порядка ведения кассовых операций  в РФ, утвержденного  решение совета директоров ЦБ России от 22.10.1993 г. №40  помещение кассы не изолировано, не оборудовано сигнализацией.

6. В нарушении ст. 7 ФЗ № 129 «О бухгалтерском учете» не подписаны главным бухгалтером приходные кассовые ордера на сумму 181563,3 руб. и расходные кассовые ордера на сумму 182529,67 руб.

7. В нарушении Порядка ведения  кассовых операций  в РФ, утвержденного Решением Совета директоров ЦБР от 22.09.1993 г. №40  из кассы МУП «Сервис» выдавались наличные денежные лицам, не работающим на данном предприятии гражданам в счет оплаты договоров: на приобретение товаров для производства    на   118800 руб., на оказание услуг   на сумму 3000 руб.. на выполнение работ на сумму 74600 руб. Всего  196400 руб.

8. В нарушении Положения по ведению бухгалтерского учета   ПБУ  6/01 отсутствует учет основных средств. Не приняты к учету основные средства на сумму 64140 руб. Не оприходованы  компьютер, кассовый аппарат, принтер, обогреватель, телефоны (3шт) на сумму 30058,55 руб.

9. Выявлено необоснованное завышение тарифа на оказание услуг: наем жилого помещения, ремонт и содержание жилых помещений. Всего на сумму  386924 руб.

10. Неэффективное расходование денежных средств на приобретение цемента на сумму 12240 руб.

11. В нарушении п.9 ФЗ № 129  «О бухгалтерском учете» первичные учетные документы на ГСМ  (путевые листы) не содержат полной информации  о хозяйственной операции, в путевых листах  на весь автотранспорт (личный и служебный) отсутствуют показания спидометра. Всего на личный транспорт было списано бензина на сумму 66679,2 руб.

12. При проверке списания ГСМ на ГАЗ -3110 (Волга) было выявлено неэффективное расходование денежных средств в сумме  69757.1 руб.

13. При проверке начисления и выплаты заработной платы было установлено неправомерное расходование денежных средств на оплату труда.  Всего на сумму 29094,5 руб.

14. Выявлено завышение  прямых затрат по обоснованию 01-01-003-14 Разработка грунта в отвал экскаватором (Сборник территориальных единичных расценок от 2001 г.).Расценка была увеличена на 9392,1 руб. на 1000м в кубе (4780,44-3121,05*5,66)

                                             Выводы

1. Бесконтрольное расходование денежных средств на ГСМ, списывание бензина не по фактическому пробегу автомобиля, а по объему заправленного бензина.

2. Оплата наличными денежными средствами  из кассы предприятия договоров на поставку товаров, оказания услуг, выполнение работ.

3.  Нарушения в оформлении  документации, что влечет за собой недействительность совершенных хозяйственных операций.

4. Необоснованное завышение сметных расценок, влечет к удорожанию услуг МУП «Сервис».

                                     Предложения:

1. Рассмотреть отчет о проверке на заседании Совета депутатов МО «Павловский район»

2. Устранить выявленные нарушения и недостатки.

3. Привлечь к ответственности должностных лиц, допустивших нарушение (Директор, главный бухгалтер).

4. Возместить ущерб предприятию за в сумме неправомерного расходование денежных средств (незаконные доплаты к заработной плате, ГСМ, списание ГСМ на лицо, не работающее на данном предприятии, неправомерное расходование денежных средств из кассы предприятия)

5. Направить материалы проверки в правоохранительные органы МО «Павловский район».

6. Рассмотреть отчет о проверке на заседании Совета депутатов МО Павловское городское поселение  (Учредитель МУП «Сервис»), с последующей разработкой рекомендаций по контролю за деятельностью муниципального унитарного  предприятия.

Председатель

 контрольно-ревизионной комиссии

МО «Павловский район»                                             И.Ю. Ладышкина