РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

УЛЬЯНОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

КОНТРОЛЬНО-РЕВИЗИОННАЯ КОМИССИЯ

МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «ПАВЛОВСКИЙ РАЙОН»

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

по результатам  внешней проверки отчёта

администрации муниципального образования об исполнении бюджета МО «Холстовское сельское поселение» за 2017 год

В соответствии с требованиями статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации,  статьи 1  Соглашения о передачи (принятии) части полномочий по осуществлению контроля за исполнением бюджета, контроля за использованием бюджетных средств, соблюдением установленного порядка  подготовки и рассмотрения, статьи 5 Положения о Контрольно-ревизионной комиссии МО «Павловский район» и планом работы Контрольно-ревизионной комиссии муниципального образования «Павловский район» на 2018 год, утверждённым распоряжением Контрольно-ревизионной комиссии от 22.12.2017 г. № 11-р, проведена внешняя проверка годового отчёта об исполнении бюджета муниципального образования «Холстовское сельское поселение» за 2017 год (далее – Отчёт), направленного в Контрольно-ревизионную комиссию МО «Павловский район» 04.04.2017 года.

Целью подготовки заключения является проверка соблюдения бюджетного законодательства при организации исполнения местного  бюджета в 2017 году, установление полноты и достоверности данных в части соответствия исполнения местного  бюджета Решению Совета депутатов МО Холстовское  сельское поселение  «О бюджете муниципального образования «Холстовское  сельское поселение» на 2017 год» (далее – решение о бюджете).

В ходе проверки установлено первоначально бюджет МО «Холстовское сельское поселение» утвержден по доходам в сумме 3252,9 тыс. руб., расходам 3252,9 тыс. руб., дефицит бюджета  - 0,0 тыс. руб. В  ходе исполнения  бюджета МО «Холстовское  с сельское поселение» в решение о   бюджете  внесены изменения  с уточнением параметров  местного  бюджета, в результате доходы местного бюджета были утверждены в сумме 3490,4 тыс. рублей (с учетом всех изменений), расходы – в сумме 3588,1 тыс. рублей, дефицит составил 97,7  рублей, или 13,0 процента общего годового объёма доходов без учёта утвержденного объёма безвозмездных поступлений.

Доходы бюджета исполнены  в сумме 3601,1 тыс. руб., расходы исполнены в сумме 3581,9  тыс. руб. По состоянию на 01.01.2018 года бюджет исполнен с профицитом   в сумме 19,2  тыс. руб.

При исполнении местного бюджета в 2017 году:

- дополнительно получено доходов сверх уточнённого плана в сумме 110,7 тыс.  рублей за счет перевыполнения плановых показателей по собственным доходам;

- при запланированном дефиците бюджета в сумме 97,7 тыс. рублей, фактически местный бюджет исполнен с профицитом   в сумме 19,2 тыс. рублей.

Исполнение местного бюджета по  - налоговым и неналоговым доходам  – 860,3 тыс. рублей, или 114,8 процента к плану, перевыполнение плановых показателей составило 110,7 тыс. рублей;

- безвозмездные поступления – 2740,8  тыс. рублей, или 100,0 процентов  к плану.

Основные показатели исполнения доходной части местного  бюджета представлены в таблице  1.

Анализ поступления собственных доходов в бюджет МО

«Холстовское сельское поселение» за 2014–2017 год

Таблица 1

тыс. рублей

Представленные в таблице 2 данные свидетельствуют о том, что   в 2017 году увеличение   собственных доходов по сравнению с 2016 годом составило 136,5 процента.  Доля собственных доходов в 2017 году составила 23,9 процента от общего уровня доходов бюджета, доля безвозмездных поступлений в 2017 году составила 76,1 процента.  По сравнению с 2016 годом доля собственных доходов увеличилась на 9,1 процента.

Бюджет МО Холстовское сельское поселение является дотационным на 76,1 процента. Удельный вес налоговых доходов в 2017 году составил 22,2 процент, неналоговых доходов –1,7  процента, безвозмездных поступлений – 76,1 процентов.

Перевыполнение плана по собственным доходам  слоилось за счет  перевыполнения плана по налогу на имущество физических лиц в сумме 5,1 тыс. руб., перевыполнения плана по земельному налогу в сумме 5,9 тыс. руб., за счет  поступления в бюджет поселения задолженности по отмененным налогам и сборам  сверх плана на сумму 103,0 тыс. руб.

Исполнение местного бюджета по расходам составило 3581,9 тыс. рублей, или 99,8 процента к уточненному плану.

Наибольший удельный вес в структуре расходов занимают разделы  «Культура и кинематография» (36,3 процентов), «Общегосударственные вопросы» (34,8 процента)

Анализ исполнения местного  бюджета за 2017 год по разделам и подразделам классификации расходов бюджета представлен в таблице 2.

Структура расходов  бюджета МО «Холстовское  сельское поселение»

за 2017 год.

Таблица 2

тыс. рублей

Общегосударственные вопросы  Исполнение расходов составило 1246,9 тыс. руб., или 99,6 процента к плану, в том числе расходы на содержание исполнительного органа власти  составили   1246,9 тыс. рублей, или 99,6 процента к плану. Бюджетные средства направлены на:

- заработную плату  с начислениями 745,6 тыс. руб.

- на приобретение товаров, работ, услуг для нужд администрации МО «Холстовское сельское поселение» – 144,9 тыс. руб.

- на оплату налогов, сборов и других обязательных платежей – 17,3 тыс. руб.

Высшее должностное лицо местной администрации (Глава местной администрации (исполнительно- распорядительного органа муниципального образования)  исполнение составило 339,2 тыс. рублей, в том числе выплата заработной платы 339,2 тыс. руб.

Национальная оборона исполнение 91,2 тыс. руб. или 100,0 процента  к плану. Денежные средства направлены на осуществление первичного воинского учета  на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты.

Национальная безопасность и правоохранительная деятельность кассовое исполнение составило 457,1 тыс. рублей, или 99,9 процента к  плану, бюджетные средства направлены  на содержание пожарной части МО «Холстовское  сельское поселение», в том числе на:

-  оплату труда  работников пожарного депо  - 341,3 тыс. руб.

- на приобретение товаров, робот, услуг  - 68,0  тыс. руб.

- на оплату налогов, сборов и других обязательных платежей – 5,7 тыс. руб.

Национальная экономика Кассовое исполнение составило 178,9  тыс. рублей, или 99,7 процента к  плану. Бюджетные средства направлены на:

- благоустройство родников в рамках государственной программы  Ульяновской области «Охрана окружающей среды и восстановление природных ресурсов Ульяновской области на 2014-2020 годы» в сумме 54,6 тыс. руб.

- ремонт дорог  в границах МО Холстовское  сельское поселение в рамках  муниципальной программы по  развитию сети автомобильных дорог местного значения на территории МО «Павловский район» на 2017 год в сумме 124,3 тыс. руб.

Жилищно-коммунальное хозяйство кассовое исполнение – 183,7 тыс. рублей, или 100,0  процента к плану.   По данному разделу расходы предусмотрены только  по подразделу 03 «Благоустройство», бюджетные средства направлены:

- уличное освещение  -  171,1 тыс. руб.

-прочие мероприятия по благоустройству   - 12,6  тыс. руб.

Культура, кинематография и средства массовой информации Исполнение составило 1300,0  тыс. рублей или 100,0 процента к плану. Бюджетные средства перечислены в бюджет муниципального образования «Павловский район» в соответствии с соглашением о передачи части полномочий  по решению вопросов  местного значения  в части создания условий для организации досуга и обеспечения жителей поселения услугами организаций культуры.

Социальная политика исполнение составило 124,1 тыс. рублей, или 99,9 процента к плану, в том числе       - пенсионное обеспечение   - 124,1 тыс. руб. Расходы связаны с  осуществлением доплат к пенсиям муниципальных служащих, имеющих стаж муниципальной службы в соответствии  с решением Совета депутатов МО Холстовское  сельское поселение от 19.05.2011г. № 64 «Об утверждении положения  о порядке установления выплаты и перерасчета размера ежемесячной пенсии за выслугу лет  лицам, исполнявшим полномочия  выборного должностного лица  на постоянной основе  и замещавшим должности муниципальной службы в МО Холстовское  сельское поселение Павловского района Ульяновской области». По данным бюджетной отчетности  администрации муниципального образования задолженность по выплате пенсий муниципальным служащих, имеющих стаж муниципальной службы на 01.01.2018 года составила – 280,7 тыс. руб., в том числе задолженность за 2017 год   - 85,7 тыс. руб.

Дебиторская и кредиторская задолженность

По данным годовой  бюджетной отчетности МО Холстовское сельское поселение кредиторская задолженность на 01.01.2018 год числится в сумме 983,5 тыс. руб.,  на 01.01.2017 год кредиторская задолженность числится в сумме 766,0 тыс. руб., то есть за 2017 год кредиторская задолженность выросла на 217,5 тыс. руб.

Структура кредиторской задолженности МО Холстовское сельское поселение

За 2017 год     поступлений основных средств не  числится.

Остаток бюджетных средств на счете на 01.01.2017 год числится в сумме 97,7  тыс. руб., на 01.01.2018 года остаток  денежных средств на лицевых счетах в органе казначейства составил 116,8 тыс. руб. Бюджет исполнен с профицитом в сумме 19,2 тыс. руб.

При наличии остатка денежных средств на конец 2017 года бюджетные средства  не  были направлены на погашении кредиторской задолженности.

Выводы

1.   Доходы бюджета исполнены  в сумме 3601,1 тыс. руб., расходы исполнены в сумме 3581,9  тыс. руб. По состоянию на 01.01.2018 года бюджет исполнен с профицитом   в сумме 19,2  тыс. руб.

2.   Бюджет МО Холстовское сельское поселение является дотационным на 76,1 процента. Удельный вес налоговых доходов в 2017 году составил 22,2 процент, неналоговых доходов –1,7  процента, безвозмездных поступлений – 76,1 процентов.       

3.   Исполнение местного бюджета по расходам составило 3581,9 тыс. рублей, или 99,8 процента к уточненному плану.

4.             Наибольший удельный вес в структуре расходов занимают разделы  «Культура и кинематография» (36,3 процентов), «Общегосударственные вопросы» (34,8 процента)

5.   Кредиторская задолженность на 01.01.2018 год числится в сумме 983,5 тыс. руб.,  на 01.01.2017 год кредиторская задолженность числится в сумме 766,0 тыс. руб., то есть за 2017 год кредиторская задолженность выросла на 217,5 тыс. руб.

Предложения

1.   Осуществлять работу по сокращению недоимки в бюджет муниципального образования  Холстовское сельское поселение. В целях получения   неналоговых доходов следует проводить мероприятия, направленные  на увеличение поступлений от имущества и земель, находящихся в муниципальной собственности, и земель собственность на которые не разграничена.

2.   Принять меры по погашению кредиторской задолженности 2017 года, а также кредиторской задолженности прошлых лет.

3.   Проект решения отчета об  исполнении  бюджета МО Холстовское сельское поселение соответствует данным годовой бюджетной отчетности  администрации МО Холстовское сельское поселение и рекомендован к утверждению на заседании представительного органа муниципального образования.

Председатель Контрольно-ревизионной комиссии

МО «Павловский район»                                                   И.Ю. Ладышкина