РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

УЛЬЯНОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

КОНТРОЛЬНО-РЕВИЗИОННАЯ КОМИССИЯ

МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «ПАВЛОВСКИЙ РАЙОН»

Заключение

на проект решения «О бюджете муниципального образования

«Холстовское сельское поселение на 2019 год и на период 2020-2021 гг.»

Общие положения

Заключение на проект решения Совета депутатов МО Холстовское сельское поселение  «О бюджете муниципального образования Холстовское сельское поселение на 2019-2021 гг» подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, законами Ульяновской области, Положением о Контрольно-ревизионной комиссии МО «Павловский район» и иными  нормативно-правовыми актами.

Документы и материалы, представленные одновременно с проектом решения соответствуют  требованиям статьи 184.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Состав показателей, представленных в проекте решения «О бюджете муниципального образования Холстовское сельское поселение на 2019-2021 годы» соответствует требованиям статьи 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Анализ показателей доходов и расходов проекта решения проведён в сравнении с показателями Отчёта об исполнении  бюджета  МО Холстовское сельское  поселение  за 2017 год, решением Совета депутатов МО  Холстовское сельское  поселение  «О  бюджете  муниципального образования  Холстовское сельское  поселение на 2018 год» с учётом внесенных изменений.

Основные направления бюджетной и налоговой политики

муниципального образования Холстовское сельское  поселение на 2019-2021г.

В соответствии с постановлениями администрации МО Холстовское сельское поселение от 08.11.2018 г. № 41 «Об утверждении основных направлений бюджетной и налоговой  политики МО Холстовское сельское поселение на 2019-2021гг», определены основные  приоритеты бюджетной и налоговой политики муниципального образования.

Основным приоритетом налоговой политики сельского поселения на 2019 год и на период до 2021 года определен рост доходов бюджета МО Холстовское сельское поселение.  В комплекс мер по увеличению доходной части бюджета включены мероприятия:

- работа комиссии по увеличению НДФЛ в бюджет муниципального образования;

- проведение месячника налоговой помощи и финансовой грамотности.

Однако, орган исполнительной власти муниципального образования не определяет результат намеченных мероприятий по  увеличению доходной части бюджета в суммовом выражении. Если сравнить с планом поступления на 2019 год, рост доходов запланирован в сумме 13,8тыс. руб.

Основными направлениями бюджетной политики в 2019 году будут являться сохранение социальной и финансовой стабильности, направление расходов на финансирование действующих расходных обязательств, сокращение неэффективных расходов, создание благоприятных условий  для субъектов малого и среднего предпринимательства,  создание условий для устойчивого социально-экономического развития поселения. При анализе состава и структуры расходов бюджета   сельского поселения на 2019 год следует отметить, что основная доля расходов бюджета это заработная плата 44,8 процента, бюджетные средства  на исполнение полномочий в области культуры в сумме 1300,0 тыс. руб.  (33,8 процента) будут перечислены в бюджет муниципального района, т.о. бюджет сельского поселения на 2019 год в части расходов  сформирован в большей степени на исполнение обязательств по выплате заработной платы,  страховых взносов по обязательному социальному страхованию и оплате коммунальных услуг. Значительных бюджетных ассигнований  на развитие экономики, сферы ЖКХ не предусмотрено.

Основные характеристики  бюджета

муниципального образования Холстовское сельское  поселение

на 2019-2021 гг.

Проектом бюджета на 2019 год  доходы  запланированы  в  сумме  3849,7  тыс. рублей, расходы – 3849,7 тыс. рублей, дефицит бюджета прогнозируется в сумме 0,0тыс. рублей. На 2020 год доходы запланированы в сумме 3842,3 тыс. руб., расходы в сумме 3842,3 тыс. руб.; в 2021году планируется поступление доходов в сумме 3833,9 тыс. руб., расходы составят 3833,9 тыс. руб.

Прогноз поступления доходов в бюджет МО Холстовское сельское  поселения на 2019год сформирован с учётом действующего налогового и бюджетного законодательства Российской Федерации и Ульяновской области.

Структура доходной части  бюджета МО  Холстовское сельское поселение  на 2019-2021 годы выглядит следующим образом:

Таблица 1.

тыс. рублей

В 2019 году в структуре доходов на долю налоговых и неналоговых доходов приходится 17,3 процента, безвозмездных поступлений  – 82,7 процента.

Собственные доходы   бюджета МО Холстовское сельское поселение в 2019 году планируются в сумме 667,4 тыс. рублей.

Информация о доходах бюджета муниципального образования Холстовское сельское поселение  на 2019  год

Таблица2

тыс. рублей

Налоговые  доходы

Налоговые доходы на 2019 год планируются в объеме 667,4тыс. рублей. Удельный вес налоговых доходов в доходной части бюджета составит 17,3 процентов.

Основными источниками  налоговых поступлений в 2019 году являются:

– налог на доходы физических лиц – 203,8 тыс. рублей, или 30,5 процента от общего объёма собственных средств;

– земельный налог – 300,0 тыс. рублей, или 44,9 процента от общего объёма собственных доходов.

Поступление налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в 2019 году планируется в сумме 203,8 тыс. рублей.

При прогнозе поступлений НДФЛ были учтены следующие факторы: фактическое поступление налога в 2017 году, налоговые ставки, установленные НК РФ, стандартные налоговые вычеты, прогнозные показатели темпа роста фонда заработной платы на 2018 год, а также норматив  отчислений в бюджеты поселений доходов от федеральных налогов и сборов, который в 2019 году составит 2,0 процента.

В соответствии с Законом Ульяновской области «О межбюджетных отношениях в Ульяновской области» № 142-ЗО дополнительный норматив отчисления НДФЛ, подлежащего зачислению в областной бюджет, составляет 5,0 процента, т.о. общий норматив отчисления НДФЛ в бюджет сельского поселения составляет всего 7,0 процента.

Поступление налога на имущество физических лиц  на  2019 год планируется в объёме 87,0тыс. рублей,  темп роста к ожидаемой оценке 2018 года составит 101,2 процента.  Ставка по налогу на имущество физических лиц  на 2019 год установлена  решением Совета депутатов МО Холстовское сельское поселение  №165от 15.11.2017 года.

Поступление земельного налога в 2019 году планируется в сумме 300,0 тыс. рублей. План формировался на основании данных ИФНС за 2018год и фактического поступления за прошедший период 2017 года. Ставка земельного налога установлена  решением Совета депутатов МО Холстовское сельское поселение  № 12  от15.11.2018года.

Динамика поступления земельного налога

в бюджет МО Холстовское сельское поселение

за период 2016-2021гг

Поступление государственной пошлины  в 2019 году планируется в сумме 30,0 тыс. руб. Ожидаемое поступление в 2018году  планируется в сумме 30,0 тыс. руб. Государственная пошлина взимается за совершение нотариальных действий должностными лицами органов местного самоуправления МО Холстовское сельское поселение.

Неналоговые доходы

Неналоговые доходы на 2019 год планируются сумме 46,6 тыс. руб.и представлены в проекте бюджета МО Холстовское сельское поселение доходами от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, в частности доходами от сдачи имущества в аренду.

Безвозмездные поступления

В проекте бюджета муниципального образования Холстовское сельское  поселение на 2019 год раздел «Безвозмездные поступления» сформирован в сумме 3182,3 тыс. рублей. Бюджетом  МО Холстовское сельское поселение на 2019 год запланировано поступление:

– дотаций  бюджетам поселений на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности в сумме 2937,0 тыс. рублей;

- субвенции на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты в сумме 94,1тыс. руб.

- субвенции  бюджетам сельских поселений на выполнение передаваемых полномочий субъектов РФ в сумме 1,2 тыс. руб.;

- иных межбюджетных трансфертов из бюджета района на осуществления части полномочий по решению вопросов местного значения -150,0 тыс.руб.

РАСХОДЫ  БЮДЖЕТА

Общий объём расходов  бюджета

МО Холстовское сельское поселение на 2019 год

Проектом решения «О бюджете МО Холстовское сельское поселение на 2019-2021г» на исполнение расходных обязательств в 2019 году бюджетные ассигнования планируются в объёме  3849,7тыс. рублей.

Наибольший удельный вес в структуре расходов в 2019 году будут занимать разделы: «Общегосударственные вопросы» – 34,4 процента, «Культура, кинематография и средства массовой информации» - 33,8 процента.

Расходы  бюджета в соответствии с ведомственной структурой расходов на 2019год будет осуществлять  главный распорядитель бюджетных средств – Администрация МО Холстовское сельское  поселение.

Структура расходов  бюджета МО Холстовское сельское  поселение в  2017-2019   годах по разделам функциональной классификации расходов представлена в таблице 3.

Структура  расходов  бюджета

в 2017 -2019 годах по разделам функциональной

классификации расходов

Таблица 3.

тыс. руб.

Анализ динамики и состава расходов  бюджета муниципального образования, предусмотренных в проекте решения, представлен в соответствующих разделах заключения.

0100 «Общегосударственные вопросы»В проекте  решения расходы бюджета муниципального образования по разделу «Общегосударственные вопросы» составят в 2019 году 1327,2 тыс. рублей.

Расходы предусмотрены по подразделам:

0103 «Функционирование законодательных (представительных) органов местного самоуправления» в сумме 2,0 тыс. руб., бюджетные средства предназначены на реализацию переданных полномочий по муниципальному финансовому контролю.

0104 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций»в сумме 1324,0 тыс. рублей., в том числе на содержание аппарата управления  - 950,0 тыс. руб., фонд оплаты труда Главы администрации МО Холстовское сельское поселение 374,0 тыс. руб.

По подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы» прогноз составил 1,2 тыс. руб. Средства предусмотрены на реализацию функций на осуществление государственных полномочий по определению перечня должностных  лиц, уполномоченных составлять протоколы об административных правонарушениях.

0200 «Национальная оборона»В проекте решения о бюджете  расходы по разделу «Национальная оборона»составят в 2019 году 94,1 тыс. рублей. По данному разделу запланированы расходы на  осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты.

0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»В проекте решения о бюджете  расходы по разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»         составят в 2019 году 569,4 тыс. рублей.

Средства запланированы   на обеспечение пожарной безопасности в сумме  569,4 тыс. руб., в том числе фонд оплаты труда и страховые взносы  запланированы  в сумме 464,0  тыс. руб., расходы на приобретение товаров, работ, услуг составят 95,4 тыс. руб.

0400 «Национальная экономика»В проекте решения о бюджете  расходы по разделу «Национальная экономика»       составят в 2019 году 150,0 тыс. рублей. В составе расходов по разделу 0400  предусматриваются расходы только  по   подразделу  0409 «Дорожное хозяйство». Расходы, запланированные  в сумме 150,0 тыс. рублей будут направлены на реализацию Муниципальной программы по развитию сети автомобильных дорог местного значения на территории муниципального образования «Павловский район на 2019г.»

0500 Жилищно-коммунальное хозяйство Расходы по разделу 0500 на 2019 год проектом решения  предусмотрены в сумме 311,0 тыс. руб.

Исполнителем расходов по разделу 0500 в  2018 году  является  администрация МО  Холстовское сельское поселение. В составе расходов по разделу 0500  предусматриваются расходы только  по   подразделу0503 «Благоустройство»в сумме 311,0 тыс. руб.   Из них 295,0 тыс. руб. будут направлены на уличное освещение, 16,0 тыс. руб. на  прочие мероприятия по благоустройству поселения.

0800 «Культура, кинематография, средства массовой информации»Расходы по разделу 0800 на 2019 год проектом решения предусмотрены в сумме 1300,0 тыс. рублей, что на уровне оценки ожидаемого исполнения в 2018 году. В составе расходов по разделу 0800  предусматриваются расходы  только  по  подразделу 0801 «Культура». Бюджетные средства  в сумме 1300,0 тыс. руб. будут направлены в бюджет муниципального образования «Павловский район» для финансового обеспечения полномочий в соответствии с заключенными соглашениями. Финансирование учреждений культуры  будет осуществляться из бюджета МО «Павловский район».

1000 «Социальная политика» В проекте решения  на 2019 год расходы  по разделу «Социальная политика»  предусмотрены в сумме 98,0 тыс. рублей.

В составе расходов по этому разделу  предусматриваются расходы только  по подразделу 1001 – пенсионное обеспечение муниципальных служащих в соответствии с  решением Совета депутатов МО Холстовское сельское поселение «Об утверждении положения о порядке установления выплаты и перерасчет размера ежемесячной пенсии за выслугу лет лицам, исполнявшим полномочия выборного должностного лица на постоянной основе и замещавшим должности муниципальной службы»  от 23.09.2011  года № 76 в сумме 98,0 тыс. рублей.

Таким образом, из общей суммы (3849,7 тыс. руб.) запланированных  бюджетных расходов 1723,1 тыс. руб. (44,8 процента) будет направлено на заработную плату (1322,3 тыс. руб.) и начисления на оплату труда (400,8 тыс. руб.); 701,6 тыс. руб.  – на приобретение товаров, работ, слуг для нужд муниципального образования; 1302,0 тыс. руб. будет перечислено в бюджет муниципального образования «Павловский район» в виде межбюджетных трансфертов для исполнения переданных полномочий; 25,0 тыс. руб. – на оплату налогов и других обязательных платежей; 98,0 тыс. руб. на пенсионное обеспечение муниципальных служащих.

Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета МО Холстовское сельское поселение  на 2019 год.

Бюджет муниципального образования Холстовское сельское поселение  на 2019 год  спланирован с дефицитом в сумме 0,0 тыс. руб.

Состав источников финансирования дефицита бюджета отвечает требованиям бюджетного законодательства.

Информация об источниках финансирования дефицита  бюджета в разрезе источников представлена в таблице 4.

Таблица 4.

тыс. рублей

Муниципальный долг

Муниципальный долг муниципального образования  на 2019 год  проектом решения  не предусматривается.

Выводы

1.      Документы и материалы, представленные одновременно с проектом решения,  в целом  соответствуют  требованиям статьи 184.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

2.      Состав показателей, представленных в проекте решения «О бюджете муниципального образования «Холстовское сельское поселение» на 2019-2021», соответствует требованиям статьи 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

3.      Проектом бюджета на 2019 год  доходы  запланированы  в  сумме  3849,7  тыс. рублей, расходы – 3849,7 тыс. рублей. На 2020 год доходы запланированы в сумме 3842,3 тыс. руб., расходы в сумме 3842,3 тыс. руб.; в 2021году планируется поступление доходов в сумме 3833,9 тыс. руб., расходы составят 3833,9 тыс. руб.

4.      Налоговые доходы на 2019 год планируются в объеме 620,8 тыс. рублей. Удельный вес налоговых доходов в доходной части бюджета составит 16,1  процентов.

5.      Неналоговые доходы на 2019 год  планируются  сумме 46,6 тыс. руб. и представлены в проекте бюджета МО Холстовское сельское поселение доходами от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, в частности доходами от сдачи имущества в аренду.

6.      В проекте бюджета муниципального образования Холстовское сельское  поселение на 2019 год раздел «Безвозмездные поступления» сформирован в сумме 3182,3 тыс. рублей.

7.      Проектом решения «О бюджете МО Холстовское сельское поселение на 2019-2021г» на исполнение расходных обязательств в 2019 году бюджетные ассигнования планируются в объёме  3849,7 тыс. рублей.

8.      Наибольший удельный вес в структуре расходов в 2019 году будут занимать разделы: «Общегосударственные вопросы» – 34,4 процента, «Культура, кинематография и средства массовой информации» - 33,8 процента.

9.      Бюджет муниципального образования Холстовское сельское поселение на 2019 год является дотационным более чем на 80,0 процента. Финансовая помощь поступает с районного фонда поддержки поселений.

Предложения

1.      Администрации МО Холстовское сельское поселение в целях повышения собственных доходов  осуществлять работу по следующим направлениям:

- повышение собираемости налогов;

- оформление в муниципальную собственность невостребованных земельных паев;

- выявление субъектов предпринимательства работающих без регистрации и использующих труд наемных работников без соответствующей регистрации в ФНС и принятие соответствующих мер.

2.      Вынести проект бюджета МО Холстовское сельское поселение  на 2019 год и на период 2020-2021гг.  на заседание  Совета депутатов муниципального образования для  рассмотрения.

Председатель Контрольно-

ревизионной комиссии

МО «Павловский район»                                                                 И.Ю. Ладышкина