РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

УЛЬЯНОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

КОНТРОЛЬНО-РЕВИЗИОННАЯ КОМИССИЯ

МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «ПАВЛОВСКИЙ РАЙОН»

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

по результатам  внешней проверки годового  отчета об исполнении бюджета  МО «Павловский район»

за 2018 год

В соответствии с требованиями статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации,  статьи 5 Положения о Контрольно-ревизионной комиссии МО «Павловский район» и планом работы Контрольно-ревизионной комиссии муниципального образования «Павловский район» на 2019 год, утверждённым распоряжением Контрольно-ревизионной комиссии от 24.12.2018 г. № 12-р., проведена внешняя проверка годовой бюджетной отчетности муниципального образования «Павловский район» за 2018 год.

Целью подготовки заключения является проверка соблюдения бюджетного законодательства при организации исполнения местного бюджета в 2018 году, установление полноты и достоверности данных в части соответствия исполнения районного  бюджета Решению Совета депутатов   от 08.12.2017 г. № 419 «О бюджете муниципального образования «Павловский район»  на 2018 год и на период 2019-2020гг»  (далее – решение о бюджете).

Проект решения  «Об  исполнении  бюджета  муниципального  образования «Павловский  район» за  2018  год»  и бюджетная отчетность муниципального образования «Павловский  район» за 2018 год  со всеми приложениями  и пояснительной запиской представлены в контрольно-ревизионную комиссию муниципального образования «Павловский район» 15.03. 2018года, (в  сроки,  определенные  статьей  264.4 БК РФ  до 1 апреля).

ОСНОВНЫЕ ХАРАКТЕРИСТИКИ ОТЧЁТА

Первоначально Решением Совета депутатов МО «Павловский район» от 08.12.2017 г.  № 419  «О  бюджете муниципального образования «Павловский район» на 2018 год и на период 2019-2020гг»  доходы утверждены в сумме  230912,9 тыс. рублей, расходы  в  сумме 230912,9 тыс. рублей, дефицит – 0,0 тыс. рублей. В ходе исполнения районного   бюджета в Решение  о бюджете на 2018 год внесено 5 изменения с уточнением параметров районного  бюджета, в результате доходы  бюджета были утверждены в сумме 316662,5 тыс. рублей, расходы – в сумме 318216,7 тыс. рублей, дефицит  составил 1554,2 тыс. рублей.

По данным отчета об исполнении районного бюджета, представленного в контрольно-ревизионную комиссии МО «Павловский район», утвержденные бюджетные назначения по доходам отражены в сумме 316201,8 тыс. руб., разница составляет 420,7 тыс. руб. Основной причиной  явилось уточнение (снижение) кадастровой стоимости  земель в МО Холстовское сельское поселение, в результате чего образовалась переплата арендной платы за земельные участки, собственность на которые не разграничена. Возврат излишне уплаченной суммы произведен в декабре 2018 года.

Динамика изменений плановых назначений бюджета на 2018 год        Таблица 1

 

Доходы бюджета исполнены в сумме 314023,4 тыс. руб.  или  99,3 процента. Расходы  исполнены  в сумме 314196,1 тыс. руб.  или  98,8 процента.

По состоянию на 01.01.2019года  бюджет МО «Павловский район» исполнен с дефицитом  172,7 тыс. руб. Остаток  денежных средств  на  счетах бюджета в органе казначейства на 01.01.2019 г. составил 253,8тыс. руб.

 

Таблица 2

Исполнение общих показателей  бюджета МО «Павловский район» за 2018 год

 тыс. рублей

При сравнении отчетных показателей, представленных в таблице 2,  наблюдается увеличение доходов в 2018 году, темп роста которых к 2017 году составил 131,9 процента, к уровню 2016 года темп роста составил 153,7 процента.

При сравнении утвержденных и фактически сложившихся показателей бюджета за 2018 год наблюдается  невыполнение плана по  доходам  в сумме 2178,4 тыс. руб., расходы произведены на 3599,9 тыс. руб. меньше запланированных.  При запланированном дефиците бюджета в сумме 1594,2 тыс. рублей, фактически районный бюджет исполнен с дефицитом      в сумме 172,7  тыс. рублей.

 

Доходы  бюджета

Исполнение доходной части бюджета является одним из основных показателей финансового состояния муниципального образования, а так же дает возможность более полно  и своевременно финансировать  бюджетные организации.

Собственных доходов  бюджета муниципального образования планировалось получить 32155,5 тыс. руб., что больше первоначального плана  на 1893,0 тыс. руб. Фактически собственные доходы исполнены в сумме 31328,9 тыс. руб., или 97,4 процента.

В целях обеспечения своевременного и полного поступления доходов в бюджет муниципального образования «Павловский район» в 2018 году проводились следующие мероприятия:

- в рамках мероприятий по увеличению налогового потенциала  района и увеличению доходной части  бюджета  муниципального образования  проведено 23 заседаний межведомственной комиссии по сокращению недоимки по налогам и сборам в бюджет. Проведена работа с 190 организациями, в результате  чего  сокращена задолженность по налогам и сборам на 8538,0 тыс. руб.

-  4968,0  тыс. руб. налога на доходы физических лиц;

-  630,0 тыс. руб. земельного налога;

- 685,0 тыс. руб. единого налога на вмененный доход;

-1930,0 тыс. руб. налог, взимаемый с применением упрощенной системы налогообложения;

- 325,0 прочие;

На 01.01.2019 год по данным Межрайонной ИФНС №5 по Ульяновской области недоимка  по налогам составила 14836,6 тыс. руб., в том числе

- по НДФЛ  - 13403,5 тыс. руб.;

- по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения  - 930,1 тыс. руб.;

- по единому сельскохозяйственному налогу – 35,7 тыс. руб.;

- по налогу на вмененный доход – 467,3 тыс. руб.

Управлением финансов района  осуществлялся ежедневный мониторинг поступления доходов по уровням бюджетов, в т.ч. по бюджетам поселений, по районному бюджету - в разрезе доходных источников.

Меры, направленные на увеличение доходов бюджета и своевременного их поступления, а также  оказанная финансовая помощь из областного бюджета позволили  выполнить ряд обязательств муниципального района  перед населением, включая  выплату в установленные  сроки заработной платы работникам бюджетных учреждений района, обеспечить бесперебойное функционирование  этих учреждений, а также финансирование других социально-значимых расходов  бюджета муниципального образования текущего года.

Однако следует отметить, что на 01.01.2019 год по данным бухгалтерской отчетности имеется кредиторская задолженность муниципального района  в сумме 31347,1 тыс. руб., кредиторская задолженность на 01.01.2018 года числится 28380,9 тыс. руб., то есть за 2018 год задолженность возросла на 2966,2 тыс. руб.

- кредиторская задолженность по принятым обязательствам числится  в сумме 12315,6 тыс. руб.;

-по начислениям на заработную плату кредиторская задолженность  числится в сумме 19017,5  тыс. руб. (социальное, пенсионное, медицинское страхование);

-  кредиторская задолженность по доходам  - 14,0 тыс. руб.

Исполнение районного бюджета по доходам составило 314023,4 тыс. рублей, или 99,3  процента к плану, в том числе:

- налоговые и неналоговые доходы исполнены в сумме 31328,9 тыс. рублей, или 97,4 процента к плану, невыполнение  плановых показателей составило 826,6  тыс. рублей;

- безвозмездные поступления исполнены в сумме 282694,5 тыс. рублей, или 99,5 процента к плану.

Основные показатели исполнения доходной части районного бюджета представлены в таблицах 3.4.

Структура доходной части  бюджета МО «Павловский район»

в 2016-2018 годах

Таблица 3

тыс. рублей.

 

Удельный вес налоговых доходов в 2018 году составил 7,1 процент, неналоговых доходов – 2,9 процента, безвозмездных поступлений – 90,0процента. В таблице отражена   структура доходов районного бюджета за 2018 год. Соотношение собственных доходов и безвозмездных поступлений 1:10 , соответственно.  По сравнению с 2017 годом доля собственных доходов муниципального бюджета увеличилась на 1,0 процента или на 5888,5  тыс. руб.

Анализ поступления собственных доходов в районный бюджет

за 2016–2018 годы

Таблица 4

тыс. руб.

 

Анализ   поступлений налоговых и неналоговых доходов  показал, что в 2018 году поступление собственных доходов составляет 123,2 процента к уровню  2017г.

Налоговые доходы исполнены на 3663,8 тыс. руб. больше чем в 2017 году  или  на 19,6  процента.   Поступление налоговых доходов увеличилось за счет:

- Налога на доходы физических лиц, исполнение которого составило 114,6 процента к уровню 2017 года. Наличие большого объема недоимки по НДФЛ сказывается на поступлении   данного налога в бюджет муниципального района.

-Налога на товары (работы, услуги) реализуемые на территории РФ, исполнение составило 108,9 процента к уровню 2017 года.

- Поступление налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, увеличилось в 3,8 раза  к уровню 2017 года.

- государственная пошлина, исполнение составило 471,2 тыс. руб. или 118,5 процента к уровню 2017 года.

К налоговым доходам, исполнение которых ниже  уровня 2017 года, относятся:

- Единого налога на вмененный доход, темп роста которого  к 2017 году составил 72,6  процента. Основной причиной снижения данного налога является финансовая несостоятельность субъектов предпринимательской деятельности по выполнению данных обязательств.

-налог, взимаемый с применением патентной системы налогообложения, исполнение составило 6,0 тыс. руб. или 30,0 процента  к уровню 2017 года.

Неналоговые доходы

При сравнении поступлений неналоговых доходов  за период 2018 года с предыдущим периодом отмечается увеличение поступлений  на 2224,7 тыс. руб. или на 32,7 процента. Бюджет муниципального образования «Павловский район» по неналоговым доходам утвержден в сумме 9154,4 тыс. руб., исполнен в сумме 9021,5 тыс. рублей, или 98,5 процента к уточненному плану.

Невыполнение плана по неналоговым доходам произошло за счет невыполнения плана по доходам от   использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной  собственности на 348,0 тыс. руб.

Перевыполнение плана достигнуто по следующим видам неналоговых доходов:

- доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства исполнение составило 103,7 процента (поступление сверх плановых показателей 158,9 тыс. руб.)

- доходы от продажи материальных и нематериальных активов исполнены на 100,0 процента.

- штрафы, санкции, возмещения ущерба исполнение составило 106,8 процента.

Однако следует отметить, что отклонение фактических показателей от плановых  сложилось в размере от 0,1 процента до 62,8 процента, что свидетельствует о неэффективности системы планирования доходов бюджета муниципального образования.

 

Доходы от использования имущества,  находящегося в государственной и муниципальной собственности исполнены в сумме 1204,1 тыс. руб.  В данную группу вошли:

- доходы, получаемые в виде арендной платы, за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков составили 196,5 тыс. рублей, что составляет 34,4  процента  плановых назначений.

- доходы, получаемые в виде арендной платы, за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков составили 787,5 тыс. рублей, что составляет 101,0  процента  плановых назначений.

- доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов государственной власти, органов местного самоуправления и созданных ими  учреждений (за исключением имущества автономных учреждений субъектов РФ) составили 153,8  тыс. рублей, что составляет 76,3  процента к плану. Поступления по сравнению с 2017 годом увеличились на  47,7 тыс. руб.

-  В 2018 году в бюджет муниципального образования поступили доходы от перечисления части прибыли  муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и других обязательных платежей в сумме 60,0 тыс. руб. (МУП «Павловский рынок»)

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов исполнены в сумме 2409,8 тыс. руб. В данную группу вошли следующие виды доходов:

1)           доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена  и которые расположены в границах сельских  поселений  – 33,4  тыс. рублей.

2)           доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена  и которые расположены в границах городских  поселений  –22,1   тыс. рублей.

3)           Плата  от  увеличения площади  земельных участков, находящихся в частной собственности, в результате перераспределения таких земельных участков, находящихся в муниципальной собственности  - 22,6 тыс. руб.

4)           доходы от реализации  имущества, находящегося в собственности муниципального района (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных)  – 2331,7 тыс. рублей.  В 2018 году реализовано помещение 2-го этажа здания гостиницы «Русь» в р.п. Павловка.

Безвозмездные поступления Первоначально Решением Совета депутатов « О бюджете МО «Павловский район» на 2018 год и на период 2019-2020гг» безвозмездные поступления были запланированы в сумме  200350,4 тыс. рублей, уточнённый план составил 284046,3 тыс. рублей, т.е. плановые назначения увеличились на  83695,9 тыс. рублей. Исполнение составило 282694,5 тыс. рублей, или 99,5 процента к уточнённому плану, из них

- дотации  на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности утверждены в сумме 69816,2 тыс. руб. исполнение составило 69816,2 тыс. рублей   или 100,0 процентов.

- субсидии утверждены в сумме 82102,5 тыс. руб. исполнение составило –  82100,8 тыс. рублей или 100,0 процента.

- субвенции  утверждены в сумме  117404,7 тыс. руб., исполнение составило 117200,7 тыс. рублей.

- иные межбюджетные трансферты утверждены в сумме 14442,2 тыс. руб., исполнение составило  13860,6 тыс. рублей или 96,0 процента. Межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам муниципальных районов  из бюджетов поселений на осуществление части полномочий в соответствии с заключенными соглашениями исполнены на 94,0 процента ;

- прочие безвозмездные поступления утверждены в сумме 280,7 тыс. руб., исполнение составило 100,0 процента.

- возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение прошлых лет из бюджетов муниципальных районов – 564,5 тыс. руб.

 

Расходы  бюджета МО «Павловский район»

Расходы бюджета муниципального образования «Павловский район» определены ст.15, ст. 19 Федерального закона «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ». Первоначально  Решением Совета депутатов «О бюджете МО «Павловский район» на 2018 год и плановый период 2019-2020гг» расходы  были запланированы в сумме  230612,9 тыс. руб.   Уточненный план по расходам местного бюджета  на  2018 год составил 317796,0  тыс. руб., исполнение составило 314196,1 тыс. рублей, или 98,9  процента к уточненному плану. Расходы бюджета  муниципального образования «Павловский район» в 2018 году обеспечены  собственными доходами (налоговые, неналоговые, дотации 101,2 тыс. руб.) на 32,2 процента.

Таблица 5

Структура расходов районного бюджета за 2018 год

тыс. рублей

 

Наибольший удельный вес в структуре расходов занимают разделы «Образование» (50,9 процента),  «Культура и кинематография» (19,8 процента).

Исполнение расходов районного бюджета

«Общегосударственные вопросы»

Исполнение бюджета по общегосударственным расходам составило 33789,6 тыс. руб. или  96,8 процента.

На организацию деятельности представительного органа МО «Павловский район» направлено 840,2 тыс. руб., в том числе расходы на оплату труда с начислениями составили 784,9 тыс. руб.

Расходы на содержание исполнительного органа власти (администрация) МО «Павловский район» в 2018 году направлено 14021,5 тыс. руб., в том числе

- расходы на заработную плату с начислениями составили  11040,5 тыс. руб.;

- расходы на приобретение товаров, работ, услуг для нужд исполнительного органа местного самоуправления  - 2813,2 тыс. руб.

- на оплату налогов, сборов и других обязательных платежей – 30,9 тыс. руб.

Расходы наобеспечение деятельности финансового органа муниципального образования   составили  3435,5 тыс. руб., в том числе

- расходы на оплату труда с начислениями  - 2955,8 тыс. руб.

-расходы на приобретение товаров, работ, услуг для нужд финансового органа местного самоуправления  - 381,2 тыс. руб.

- на оплату налогов, сборов и других обязательных платежей – 98,6 тыс. руб.

Другие общегосударственные вопросы исполнение  составило 15392,7 тыс. рублей. По данному разделу отражены расходы,  связанные с  обеспечением деятельности МУ «Услуги» в сумме 10898,4 тыс. руб., в том числе расходы на оплату труда  с начислениями составили  7284,4 тыс. руб., на приобретение товаров, работ, услуг – 3576,9 тыс. руб. и      осуществлением переданных органам местного самоуправления  полномочий:

-  полномочий по  организации и обеспечению деятельности комиссии по делам несовершеннолетних в сумме 677,0 тыс. руб.,

-   полномочий по хранению, комплектованию, учету и использованию архивных документов в сумме 154,3 тыс. руб.

Национальная безопасность Исполнение расходов по данному разделу составило 716,2 тыс. руб. По данному разделу отражены расходы по осуществлению полномочий по государственной регистрации актов гражданского состояния в сумме 716,2 тыс. руб. Бюджетные средства направлены на содержание отдела ЗАГС администрации МО «Павловский район», из них  на оплату труда направлено 684,3 тыс. руб.;

Национальная экономикаИсполнение расходов по данному разделу составило  14506,6 тыс. руб.

- На финансовое обеспечение учреждений,  осуществляющих деятельность в сфере сельского хозяйства направлено 1220,1 тыс. руб.;

- на исполнение полномочий по отлову безнадзорных домашних животных – 55,8тыс. руб.

В 2018 году продолжали свое действие  следующие целевые программы:

- Муниципальная программа «Развитие сети автомобильных дорог  местного значения  на территории муниципального образования на 2015-2020 годы» исполнение составило 12950,6 тыс. руб. или 99,8 процента к плану.

- Муниципальная программа «Развитие малого и среднего предпринимательства на территории МО «Павловский район»  исполнение составило 280,0 тыс. руб. или 100,0 процента к плану.

Жилищно-коммунальное хозяйство Расходы по данному разделу исполнены в сумме  3617,3 тыс. руб.  из них перечислены в бюджеты других уровней субсидии  на строительство, реконструкцию, ремонт объектов водоснабжения  и водоотведения в сумме 1371,0 тыс. руб., в том числе Шмалакское сельское поселение  - 1371,0 тыс. руб.

 

Образование. Исполнение составило 159937,5 тыс. руб. или 99,7 процента к плану.

 

Таблица 6

Расходы по разделу 07 «Образование» в разрезе подразделов

тыс. рублей

В ведомстве Управления образования администрации муниципального образования «Павловский район» находится  19 образовательных учреждений из них:

- 6 учреждений это учреждения дошкольного образования (бюджетные учреждения 3, казенные  - 3), финансовое обеспечение которых в 2018году составило 37869,9 тыс. руб.;

-12 учреждений это образовательные учреждения (бюджетные учреждения 4, казенные учреждения  - 8), финансовое обеспечение  которых в 2018 году составило 101901,0 тыс. руб.

- 1 учреждение дополнительного образования, финансовое обеспечение которого за 2018 год составило 4015,3 тыс. руб.

Основная часть расходов  казенных образовательных учреждений это расходы на оплату труда работников, а также специалистов Управления образования МО «Павловский район», которые в 2018 году составили  61436,6 тыс. руб. или 38,4 процента от общих расходов бюджета по  данному разделу.

На финансовое обеспечение муниципальных заданий  на оказание муниципальных услуг  в муниципальные бюджетные учреждения направлено в 2018 году 72448,3 тыс. руб., что составляет 45,3 процента от общего объема расходов бюджета по разделу «Образование».

Культура, кинематография и средства массовой информации  Исполнение составило 63321,4  тыс. рублей или 97,1 процента к плану.

Исполнение расходов по данному разделу в соответствии с ведомственной структурой районного бюджета на 2018 год осуществлялось Отделом  по делам культуры администрации МО «Павловский район».

Подведомственными учреждениями отдела культуры и организации досуга администрации МО «Павловский район» являются  4 учреждения, из них 3 учреждения культуры (МБУК «Павловский МЦДК», МБУК «Павловская МЦБ», МУК «Павловский Историко-краеведческий музей») и учреждение образования  МБОУ «Павловская ДШИ».

Культура, кинематография, средства массовой информации исполнение составило 61560,3  тыс. рублей, или  97,1 процента к плану. Бюджетные средства направлены на финансирование учреждений культуры, в том числе финансирование казенных учреждений (музей, библиотеки) составило 9701,9 тыс. руб., в том числе на оплату труда и  начисления на выплаты  по оплате труда  - 7144,5 тыс. руб.,

На  финансовое обеспечение муниципальных заданий  муниципальных бюджетных учреждений культуры направлено  17298,3  тыс. руб.

На строительство здания  дома культуры в р.п. Павловка  в бюджет городского поселения  было направлено 29447,7 тыс. руб.

Социальная политика Расходы по разделу исполнены  в сумме  22870,7  тыс. рублей, или  99,6  процента к плану.

В данном подразделе учтены доплаты к пенсиям муниципальным служащим,  установленные  Решением Совета депутатов «Об утверждении положения о порядке установления выплаты и перерасчета размера ежемесячной пенсии  за выслугу лет лицам, исполнявшим полномочия выборного должностного лица на постоянной основе и замещающих должности муниципальной службы в МО «Павловский район» от 02.02.2009 года № 469, на выплату пенсий в 2018 году направлено 1051,9 тыс. руб.

На поддержку молодых специалистов в  соответствии с Законом Ульяновской области  от 02.05.2012 № 49-ЗО «О мерах социальной поддержки  отдельных категорий молодых специалистов  на территории Ульяновской области» направлено 581,35 тыс. руб.

На реализацию мероприятий по улучшению жилищных условий граждан  проживающих в сельской местности  в рамках Федеральной целевой программы «Устойчивое развитие сельских территорий на 2014-2017 годы и на период до 2020 года» направлено 3648,0  тыс. руб.

На оздоровление работников бюджетной сферы в соответствии с законом Ульяновской области от 29.05.2012г № 65 –ЗО  направлено 20,68 тыс. руб.

На компенсацию части родительской платы  за содержание  ребенка в государственных и муниципальных образовательных учреждениях в  сумме 945,9 тыс. руб.

- содержание ребенка в семье опекуна  и приемной семье, а также оплата труда приемного родителя в сумме 15513,9 тыс. руб.

- ежемесячные денежные выплаты  на обеспечение проезда детей-сирот и детей оставшихся без попечения родителей в сумме 309,37 тыс. руб.

- опека и попечительство в отношении  несовершеннолетних  (финансовое обеспечение расходных обязательств)  652,8 тыс. руб.

Средства массовой  информации Исполнение составило 134,4 тыс. рублей, или  99,1 процента к плану. Бюджетные средства направлены на оплату услуг редакции газеты «Искра».

Межбюджетные трансферты Исполнение составило 16302,7 тыс. рублей, или 100,0 процента к плану.

В полном объеме перечислены муниципальным образованиям  дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности в сумме 14214,9 тыс. руб. в том числе

-  Павловское городское поселение  - 2170,4 тыс. руб.

- Шаховское сельское поселение – 2624,1 тыс. руб.
-  Баклушинское сельское поселение – 2138,2 тыс. руб.

- Шмалакское сельское поселение  - 1950,2 тыс. руб.

-  Пичеурское сельское поселение – 2483,9 тыс. руб.

-  Холстовское сельское поселение – 2848,0 тыс. руб.

 

Муниципальный долг

Первоначально,  в соответствии с решением Совета депутатов муниципального образования «Павловский район» «О бюджете МО «Павловский район» на 2018 год и на плановый период 2019-2020гг» от 08.12.2016  года № 419   объём муниципального  долга на 01.01.2018  был установлен в сумме 0,0 тыс. рублей, в том числе предельный объем обязательств по муниципальным гарантиям 0,0 тыс. руб. В течение 2018 года изменения не вносились.

Реализация муниципальных целевых программ в 2018 году

В 2018 году на реализацию муниципальных целевых программ в бюджете муниципального образования «Павловский район» было предусмотрено 4179,3 тыс. руб., фактически исполнено 4112,2 тыс. руб.

В рамках муниципальной программы  Занятость населения Павловского района на  2016-2018 гг.  бюджетные средства в сумме 17,7 тыс. руб. направлены на  оплату труда учащихся, занятых  в летнее время. Средства перечислены в следующие муниципальные учреждения:

- МКОУ Октябрьская СШ в сумме 4,9 тыс. руб.;

-МКОУ Павловская ОШ №2 в сумме 4,3 тыс. руб.;

- МКОУ Шалкинская СШ в сумме 2,3 тыс. руб.;

- МКОУ Старопичеурская СШ в сумме 3,8 тыс. руб.;

- МКОУ Баклушинская СШ в сумме 2,4 тыс. руб.

В рамках  муниципальной программы Патриотическое воспитание молодежи МО «Павловский район» Ульяновской области  на 2011-2018 гг. бюджетные средства в сумме 26,4 тыс. руб.  направлены на  финансирование мероприятий  посвященных 23 февраля и 1 мая. По договору с ИП Вериной Г.М. на сумму 26,4 тыс. руб. были приобретены грамоты, кубки, призы.

В рамках муниципальной программы Поддержка малого и среднего предпринимательства в МО «Павловский район» на 2016-2020гг.  бюджетные средства в суме 280,0 тыс. руб. направлены на  финансовое обеспечение затрат, связанных с расходами  АНО «Центр развития предпринимательства  Павловского района Ульяновской области» по безвозмездному оказанию консультационных услуг  субъектам малого и среднего предпринимательства.

В рамках муниципальной программы  «Забота» на 2014-2018гг бюджетные средства использованы на выплату доплат к пенсиям муниципальным служащим,  установленным  Решением Совета депутатов «Об утверждении положения о порядке установления выплаты и перерасчета размера ежемесячной пенсии  за выслугу лет лицам, исполнявшим полномочия выборного должностного лица на постоянной основе и замещающих должности муниципальной службы в МО «Павловский район» от 02.02.2009 года № 469.

В соответствии с ст. 179 БК РФ и Постановлением администрации МО «Павловский район» от 02.07. 2014 года № 485  ежегодно должна проводиться оценка эффективности реализации муниципальных программ.

Годовой отчет о ходе реализации  и оценки эффективности реализации муниципальных программ  должен быть подготовлен отделом экономического развития администрации МО «Павловский район» и содержать сведения об основных результатах реализации муниципальных программ, о степени соответствия установленных и достигнутых целевых индикаторов муниципальных программ, о выполнении расходных обязательств, связанных с реализацией муниципальных программ, об объектах капитального строительства, создаваемых  в рамках реализации муниципальных программ, о заключенных в рамках реализации  муниципальных программ муниципальных контрактах.

За проверяемый период таких отчетов проверке не представлено, таким образом,  требования бюджетного законодательства, в области оценки эффективности реализации муниципальных программ, не исполняется.

Формирование и использование Резервного  фонда.

Резервный  фонд  первоначально  утвержден  в  сумме 50,0  тыс. руб.

Согласно отчету Администрации МО «Павловский район»  за  счет  средств  резервного  фонда,  по  распоряжению  Главы Администрации выделены  ассигнования в сумме 10,0 тыс. руб., в т.ч.  на приобретение предметов первой необходимости    погорельцам.   Остаток на 01.01.2019 неиспользованных бюджетных ассигнований по резервному фонду составил 0,0 тыс. руб.

Дефицит бюджета и источники его финансирования

Первоначально бюджет муниципального образования на 2018 год планировался бездефицитным 0,0 тыс. руб., что не противоречит  п.3 ст.92.1 Бюджетного Кодекса РФ (не более 5 процентов утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.

В результате внесения изменений в бюджет муниципального образования «Павловский район», дефицит бюджета утвержден в сумме 1594,2 тыс. руб.,  фактически   на 01.01.2019 год  бюджет исполнен с дефицитом   в сумме 172,7 тыс. руб.

Остаток денежных средств на счете бюджета в органах казначейства составил  в сумме 250,8  тыс. руб.

Кредиторская и дебиторская задолженность муниципального района

Кредиторская задолженность муниципального образования «Павловский район» на 01.01.2018 год  составляла 28380,9 тыс. руб., за 2018 год кредиторская задолженность  выросла 2966,2 тыс. руб.   и по состоянию на 01.01.2019  составила 31347,1 тыс. руб. 

Структура кредиторской задолженности выглядит следующим образом:

- задолженность по расчетам по принятым обязательствам на 01.01.2019  составила 12315,6 тыс. руб.

-  задолженность по платежам в бюджет  на 01.01.2019 год составила 19017,5 тыс. руб.,

- задолженность по доходам  на 01.01.2019 год составила 13,9 тыс. руб.

Выводы

1.   Доходы  бюджета были утверждены в сумме 316662,5 тыс. рублей, расходы – в сумме 318216,7 тыс. рублей, дефицит  составил 1554,2 тыс. рублей. Доходы бюджета исполнены в сумме 314023,4 тыс. руб.  или  99,3 процента. Расходы  исполнены  в сумме 314196,1 тыс. руб.  или  98,8 процента.

2.   Удельный вес налоговых доходов в 2018 году составил 7,1 процент, неналоговых доходов – 2,9 процента, безвозмездных поступлений – 90,0процента. По сравнению с 2017 годом доля собственных доходов муниципального бюджета увеличилась на 1,0 процента или на 5888,5  тыс. руб.

3.   Наибольший удельный вес в структуре расходов занимают разделы «Образование» (50,9 процента),  «Культура и кинематография» (19,8 процента).

4.   Остаток  денежных средств  на  счетах бюджета в органе казначейства на 01.01.2019 г. составил 253,8тыс. руб.

5.   В 2018 году на реализацию муниципальных целевых программ в бюджете муниципального образования «Павловский район» было предусмотрено 4179,3 тыс. руб., фактически исполнено 4112,2 тыс. руб.

6.   за  счет  средств  резервного  фонда,  по  распоряжению  Главы Администрации выделены  ассигнования в сумме 10,0 тыс. руб., в т.ч.  на приобретение предметов первой необходимости    погорельцам.

7.   Кредиторская задолженность муниципального образования «Павловский район» на 01.01.2018 год  составляла 28380,9 тыс. руб., за 2018 год кредиторская задолженность  выросла 2966,2 тыс. руб.   и по состоянию на 01.01.2019  составила 31347,1 тыс. руб.                             

Представленный проект решения Совета депутатов МО «Павловский район»   «Об исполнении бюджета  муниципального образования  «Павловский район» за 2018 год» в целом соответствует  требованиям бюджетного законодательства. Представленные в проекте решения  основные параметры  бюджета муниципального образования соответствуют данным годовой  бюджетной отчетности муниципального образования «Павловский район» за 2018 год.

Предложения

1.  Продолжить работу по сокращению  недоимки в бюджет муниципального района.

2.      Исполнительно-распорядительному органу муниципального образования необходимо разработать порядок урегулирования кредиторской задолженности, осуществлять работу по ее снижению  и установить жесткий оперативный контроль объемов кредиторской задолженности  бюджетных учреждений.

3.      Ежегодно проводить  проверку    годового отчета о ходе реализации  и оценки эффективности реализации муниципальных программ МО «Павловский район».

 

Председатель

контрольно-ревизионной комиссии

МО «Павловский район»                                                              И.Ю. Ладышкина