Заключение

на проект решения «О бюджете муниципального образования

«Пичеурское сельское поселение» на 2020-2022гг»

Общие положения

Заключение на проект решения Совета депутатов МО «Пичеурское сельское поселение»  «О бюджете муниципального образования «Пичеурское сельское поселение» на 2020-2022 гг.» подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, законами Ульяновской области, Положением о Контрольно-ревизионной комиссии МО «Павловский район» и иными  нормативно-правовыми актами.

Документы и материалы, представленные одновременно с проектом решения,   не соответствуют  требованиям статьи 184.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

В нарушении ст. 184.2 Бюджетного кодекса РФ одновременно с проектом бюджета не представлен Прогноз социально-экономического развития муниципального образования Пичеурское сельское поселение на 2020-2022гг.

Состав показателей, представленных в проекте решения «О бюджете муниципального образования «Пичеурское сельское поселение» на 2020-2022гг», соответствует требованиям статьи 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Анализ показателей доходов и расходов проекта решения проведён в сравнении с показателями Отчёта об исполнении  бюджета  МО Пичеурское сельское  поселение  за 2018 год, решения Совета депутатов МО  Пичеурское сельское  поселение  «О  бюджете  муниципального образования  Пичеурское  сельское  поселение на 2019 год» с учётом внесенных изменений.

Проект бюджета разработан на трехлетний период.

В соответствии  с требованиями бюджетного кодекса (ст. 169 БК РФ)  проект бюджета городского, сельского поселения составляется и утверждается сроком на один год (на очередной финансовый год) или сроком на три года (очередной финансовый год и плановый период) в соответствии с муниципальным правовым актом представительного органа городского, сельского поселения. Так как уставом МО Пичеурское сельское поселение  не установлено формирование и принятие бюджета сельского поселения  на три года, а положение о бюджетном процессе в муниципальном образовании отсутствует, необходимо, формирование и    принятие бюджета сельского поселения на трехлетний период, предусмотреть в муниципальных правовых актах представительного органа сельского поселения

Основные направления бюджетной и налоговой политики МО Пичеурское сельское поселение на 2020-2022 гг.

В соответствии со ст. 184.2 Бюджетного кодекса РФ  муниципальным образованием Пичеурское  сельское поселение  разработаны  основные направления налоговой и бюджетной политики МО Пичеурское сельское поселение на 2020 год и на плановый период 2021-2022 гг.,  и утверждены Постановлением Администрации муниципального образования Пичеурское  сельское поселение от 15.11.2018 г. № 30.

В ходе изучения представленного документа  установлено, что в рамках реализации налоговой политики МО Пичеурское сельское поселение в 2020 году предполагается  обеспечить рост доходов бюджета муниципалитета. Рост бюджетных поступлений планируется достичь за счет:

-  реализации мероприятий по работе с недоимкой по налогам.

- совершенствования администрирования доходов.

- проведения мероприятий по легализации «теневой» заработной платы. Следует отметить, что рост собственных доходов бюджета на 2020 год  по сравнению с оценкой ожидаемого поступления в 2019 году запланирован 109,6 процента, в сумме составляет 54,9 тыс. руб.

Поступление таких доходов как, доходы от сдачи в аренду земельных  участков, имущества, находящегося в муниципальной собственности, продажа материальных и нематериальных активов, оказание платных услуг  в бюджете муниципального образования на 2020 год и на плановый период до 2022 года,  не планируется, и никаких  запланированных мер по поступлениям данных доходных источников не предусматривается.

Основную долю расходов бюджета сельского поселения составляют расходы на обеспечение Администрации МО Пичеурское  сельское поселение (40,6 процента от общей величины  расходов) и  обеспечение учреждений культуры (37,7 %), расходы на экономику  в 2020 году составят лишь 99,2 тыс. руб. или 3,1 процента от общих расходов бюджета, которые будут направлены на ремонт дорог сельского поселения, значительных вложений в развитие национальной экономики в 2020 году не предусмотрено. Бюджет МО Пичеурское сельское поселение социально ориентированный и основной задачей будет являться осуществление   бюджетных расходов  на выплату заработной платы, оплату коммунальных услуг в пределах утвержденных лимитов.

Основные характеристики  бюджета

  муниципального образования Пичеурское сельское  поселение

на 2020-2022год

Проектом бюджета на 2020 год  доходы  запланированы  в  сумме  3231,4 тыс. рублей, расходы – 3231,4  тыс. рублей, дефицит бюджета прогнозируется в сумме 0,0 тыс. рублей.

В ходе проверки правильности подсчета основных характеристик бюджета на 2021 и 2020 гг установлено, что суммы безвозмездных доходов  не соответствуют    межбюджетным трансфертам  бюджетам поселений на 2020-2022 г., утвержденным  решением Совета депутатов  МО «Павловский район», в итоге сумма доходов на 2021 год  указана с завышением  на 51,6 тыс. руб., на 2022 год  указана с завышением на сумму 66,6 тыс. руб. В результате того, что  бюджет на 2021 год и на 2022 года  запланированы бездефицитные, следовательно,  расходы  необходимо  скорректировать  в соответствие с доходами.

Состав источников финансирования дефицита бюджета соответствует статье 96 Бюджетного кодекса РФ.

ДОХОДЫ  БЮДЖЕТА

МО Пичеурское сельское поселение на 2020год

Прогноз поступления доходов в бюджет МО Пичеурское сельское  поселения на 2020 год сформирован с учётом действующего налогового и бюджетного законодательства Российской Федерации и Ульяновской области.

Структура доходной части  бюджета

МО  Пичеурское сельское поселение  на 2018-2020гг

Таблица 1.

тыс. рублей

В 2020 году в структуре доходов на долю налоговых и неналоговых доходов приходится  19,4  процента, безвозмездных поступлений  80,6 процента.

Собственные доходы   бюджета МО Пичеурское сельское поселение в 2020 году планируются в сумме 625,0 тыс. рублей, темп роста  к оценке ожидаемого исполнения  2019 года  составит  131,8 процента.

Информация о доходах бюджета муниципального образования Пичеурское сельское поселение  на 2020 годы

Таблица 2

тыс. рублей

Налоговые  доходы

Поступление  налоговых доходов на 2020 год планируется в объеме 625,0 тыс. рублей. Удельный вес налоговых доходов в доходной части бюджета составит 19,4 процента.

Основные  источники  налоговых поступлений в 2020 году следующие:

– налог на доходы физических лиц, поступление которого планируется в 2020 году в сумме  142,8 тыс. рублей, или 22,8 процента от общего объёма собственных средств;

– земельный налог – 415,0 тыс. рублей, или 66,4 процента от общего объёма собственных доходов. В 2020 году плановые показатели налоговых доходов в основном по всем  видам, кроме налога на имущества физических лиц и государственной пошлины, определяются чуть выше уровня  уточненных показателей 2019 года. В целом в 2019 году увеличение налоговых поступлений планируется на 9,6 тыс. руб.

Налог  на доходы физических лиц Поступление налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в 2020 году планируется в сумме 142,8 тыс. рублей, темп  роста к  оценке ожидаемого поступления 2019 года составит  104,8 процента.

При прогнозе поступлений НДФЛ были учтены следующие факторы: ожидаемое поступление налога на 2019 год, налоговые ставки, установленные НК РФ, стандартные налоговые вычеты, прогнозные показатели темпа роста фонда заработной платы на 2020 год, а также норматив отчисления НДФЛ в бюджет поселения, который в 2020 году по БК РФ составит 2,0  процента. В соответствии с Законом Ульяновской области «О межбюджетных отношениях в Ульяновской области» № 142-ЗО дополнительный норматив отчисления НДФЛ, подлежащего зачислению в областной бюджет, составляет 5,0 процента, т.о. общий норматив отчисления НДФЛ в бюджет сельского поселения составляет всего 7,0 процента.

Налог на имущество физических лиц Поступление налога на имущество физических лиц  на  2020 год планируется в объёме 45,0  тыс. рублей,   Темп роста по сравнению с 2019 годом составит 100,0 процента.  Ставка по налогу на имущество физических лиц  на 2019 год установлена  решением Совета депутатов МО Пичеурское  сельское поселение   от 25.11.2017 года № 151.

Земельный  налог Поступление земельного налога в 2020 году планируется в сумме 415,0 тыс. рублей,  темп роста к оценке ожидаемого исполнения  2019 г. составляет 112,9 процента. Ставка земельного налога установлена  решением Совета депутатов МО Пичеурское  сельское поселение  от 16.11.2018 г.  № 10.

Государственная пошлина  Поступление государственной пошлины  в 2020 году планируется в сумме 7,0 тыс. руб. Темп роста к  оценке ожидаемого исполнения в  2019 году составит  100,0 процента. Государственная пошлина взимается за совершение нотариальный действий должностными лицами органов местного самоуправления МО Пичеурское сельское поселения.

Неналоговые доходы Неналоговые доходы на 2020 год не запланированы.

Безвозмездные поступления

В проекте бюджета муниципального образования Пичеурское сельское  поселение на 2020 год раздел «Безвозмездные поступления» сформирован в сумме 2606,4 тыс. рублей. В проекте бюджета МО Пичеурское сельское поселение на 2020 год.

– дотации  бюджетам поселений на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности предусмотрены  в сумме 2412,5 тыс. рублей;

- субвенции бюджетам поселений на осуществлении части полномочий  – 94,7 тыс. руб.

- иные межбюджетные трансферты – 99,2 тыс. руб.

РАСХОДЫ  БЮДЖЕТА

Проектом решения «О бюджете МО Пичеурское сельское поселение на 2020-2022 год» на исполнение расходных обязательств в 2020 году бюджетные ассигнования планируются в объёме 3231,4  тыс. рублей.

Наибольший удельный вес в структуре расходов в 2020 году будут занимать разделы: «Общегосударственные вопросы» – 40,6 процента, «Культура, кинематография и средства массовой информации» - 37,7 процента.

Расходы  бюджета в соответствии с ведомственной структурой расходов на 2020 год будут осуществлять  главный распорядитель бюджетных средств – Администрация МО Пичеурское  сельское  поселение.

Структура расходов  бюджета МО Пичеурское сельское  поселение в  2018-2020 годах по разделам функциональной классификации расходов представлена в таблице 3.

Структура расходов  бюджета

в 2018 -2020 годах по разделам функциональной

классификации расходов

Таблица 3

тыс. руб.

Анализ динамики и состава расходов  бюджета муниципального образования, предусмотренных в проекте решения, представлен в соответствующих разделах заключения.

0100 «Общегосударственные вопросы»  В проекте  решения расходы бюджета муниципального образования по разделу «Общегосударственные вопросы» составят в 2020 году 1312,5 тыс. рублей. Расходы предусмотрены только по подразделам:

0103 «Функционирование законодательных (представительных)  органов местного самоуправления» в сумме 2,0 тыс. руб., предусмотрены межбюджетные трансферты  бюджетам муниципальных районов  из бюджетов поселений  на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями.

0104 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» Расходы на содержание аппарата   муниципальных   органов власти  на 2020 год запланированы в сумме 1143,6 тыс. руб., из них на оплату труда с начислениями работников администрации МО Пичеурское сельское поселение 922,7 тыс. руб., 220,9 тыс. руб. на приобретение товаров, работ, услуг для нужд администрации МО Пичеурское сельское поселение.

По подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы» прогноз составил 166,9 тыс. руб., из них  0,6 тыс. руб.,  предусмотрены на реализацию функций на осуществление государственных полномочий по определению перечня должностных  лиц, уполномоченных составлять протоколы об административных правонарушениях, 166,3 тыс. руб. на заработную плату  и начисления на оплату труда.

0200 «Национальная оборона» В проекте решения о бюджете  расходы по разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»     составят в 2020 году 94,12 тыс. рублей, темп роста к оценке ожидаемого исполнения в 2019 году составит 100,0 процента. По данному разделу запланированы расходы на  осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты.

0400 «Национальная экономика» В проекте решения о бюджете  расходы по разделу «Национальная экономика»        составят в 2020 году 99,2 тыс. рублей. В составе расходов по разделу 0400  предусматриваются расходы только  по   подразделу  0409 «Дорожное хозяйство». Расходы, запланированы  в сумме 99,2 тыс. рублей, будут направлены на реализацию Муниципальной программы по развитию сети автомобильных дорог местного значения на территории муниципального образования «Павловский район на 2019-2021гг.»

0500 Жилищно-коммунальное хозяйство Расходы по разделу 0500 на 2020 год проектом решения  предусмотрены в сумме 412,6 тыс. руб. Исполнителем расходов по разделу 0500 в  2020  году  является  администрация МО  Пичеурское сельское поселение.  В составе расходов по разделу 0500  предусматриваются расходы  по   подразделу  0503 «Благоустройство», бюджетные средства будут направлены на уличное освещение в сумме 281,7 тыс. руб. и на прочие мероприятия по благоустройству в сумме 130,9 тыс. руб.

0800 «Культура, кинематография, средства массовой информации» Расходы по разделу 0800 на 2020 год проектом решения предусмотрены в сумме 1220,0 тыс. рублей, темп роста  к оценке ожидаемого исполнения в 2019 году составит 93,8  процента.

В составе расходов по разделу 0800  предусматриваются расходы  только  по  подразделу 0801 «Культура».  Бюджетные средства  в сумме 1220,0 тыс. руб. будут направлены в бюджет муниципального образования «Павловский район» для финансового обеспечения полномочий в соответствии с заключенными соглашениями. Финансирование учреждений культуры  будет осуществляться из бюджета МО «Павловский район».

1000 «Социальная политика»  В проекте решения  на 2020 год расходы  по разделу «Социальная политика»  предусмотрены в сумме 91,0 тыс. рублей.       В составе расходов по этому разделу  предусматриваются расходы только  по подразделу 1001 – пенсионное обеспечение государственных служащих в соответствии с  решением Совета депутатов МО Пичеурское сельское поселение «Об утверждении положения о порядке установления выплаты и перерасчет размера ежемесячной пенсии за выслугу лет лицам, исполнявшим полномочия выборного должностного лица на постоянной основе и замещавшим должности муниципальной службы»  от 07.12.2010  года № 45 предусмотрено в сумме 91,0  тыс. рублей.

Общий объем расходов бюджета муниципального образования Пичеурское сельское поселение  в сумме 3231,4 тыс. руб. по видам расходов будет распределен следующим образом:

- на заработную плату с начислениями планируется направить 1172,6 тыс. руб.

- на закупку товаров, работ, услуг -  745,8 тыс. руб.

- на выплату пенсий – 91,0 тыс. руб.

- трансферты в бюджет МО «Павловский район» на выполнение части полномочий в соответствии с заключенными соглашениями – 1222,0 тыс. руб.

Бюджетные ассигнования на заработную плату работникам администрации МО Пичеурское сельское поселение на 2020 год запланированы на 9 месяцев, дефицит средств на выплату заработной платы  и начислений на оплату труда составляет   341,1 тыс. руб.

Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета МО Пичеурское сельское поселение  на 2020 год. Бюджет муниципального образования Пичеурское  сельское поселение  на 2020 год  спланирован без дефицита. Состав источников финансирования дефицита бюджета отвечает требованиям бюджетного законодательства.

Муниципальный долг Муниципальный долг муниципального образования  на 2020 год  проектом решения  не предусматривается.

Выводы

1.      Проектом бюджета на 2020 год  доходы  запланированы  в  сумме  3231,4 тыс. рублей, расходы – 3231,4  тыс. рублей, дефицит бюджета прогнозируется в сумме 0,0 тыс. рублей. Состав источников финансирования дефицита бюджета соответствует статье 96 Бюджетного кодекса РФ.

2.      Удельный вес налоговых доходов в доходной части бюджета составит 19,4 процента. Основные  источники  налоговых поступлений в 2020 году следующие:

– налог на доходы физических лиц, поступление которого планируется в 2020 году в сумме  142,8 тыс. рублей, или 22,8 процента от общего объёма собственных средств;

– земельный налог – 410,5 тыс. рублей, или 66,4 процента от общего объёма   собственных доходов.

3.      Проектом решения «О бюджете МО Пичеурское сельское поселение на 2020-2022 год» на исполнение расходных обязательств в 2020 году бюджетные ассигнования планируются в объёме 3231,4 тыс. рублей.

4.      Наибольший удельный вес в структуре расходов в 2019 году будут занимать разделы: «Общегосударственные вопросы» – 40,6 процента, «Культура, кинематография и средства массовой информации» - 37,7 процента.

5.      Бюджет муниципального образования Пичеурское  сельское поселение  на 2020 год  спланирован без дефицита. Состав источников финансирования дефицита бюджета отвечает требованиям бюджетного законодательства.

6       Муниципальный долг муниципального образования  на 2020 год  проектом решения  не предусматривается.

Предложения

1.      Администрации МО Пичеурское  сельское поселение в целях повышения собственных доходов  осуществлять работу по следующим направлениям:

- укрепление и увеличение налогооблагаемой базы;

- оформление в муниципальную собственность невостребованных земельных паев;

- выявление субъектов предпринимательства работающих без регистрации и использующих труд наемных работников без соответствующей регистрации в ФНС и принятие соответствующих мер.

2.  Внести корректировку в доходную и расходную часть бюджета на 2021 год  на сумму   51,6 тыс. руб., на 2020 год на сумму 66,6 тыс. руб.

3.      Вынести проект бюджета МО Пичеурское сельское поселение  на 2020 год и на период 2021-2022гг.  на заседание  Совета депутатов муниципального образования для  рассмотрения.

Председатель контрольно-ревизионной комиссии

МО «Павловский район»                                                                   И.Ю. Ладышкина