РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

УЛЬЯНОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

КОНТРОЛЬНО-РЕВИЗИОННАЯ КОМИССИЯ

МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «ПАВЛОВСКИЙ РАЙОН»

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

по результатам  внешней проверки отчёта

администрации муниципального образования «Павловский район» об исполнении бюджета МО Павловское  городское поселение за 2019  год

В соответствии с требованиями статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации,  статьи 1  Соглашения о передачи (принятии) части полномочий по осуществлению контроля за исполнением бюджета, контроля за использованием бюджетных средств, соблюдением установленного порядка  подготовки и рассмотрения,п.3 ст. 8 Положения о Контрольно-ревизионной комиссии МО «Павловский район» и планом работы Контрольно-ревизионной комиссии муниципального образования «Павловский район» на 2020 год, утверждённым  распоряжением Контрольно-ревизионной комиссии  от 23.12.2019 г № 11-р, проведена внешняя проверка годового отчёта об исполнении бюджета муниципального образования Павловское городское поселение за 2019 год (далее – Отчёт), направленного в Контрольно-ревизионную комиссию МО «Павловский район»   от 16.03.2019 г.

Целью подготовки заключения является проверка соблюдения бюджетного законодательства при организации исполнения местного  бюджета в 2019 году, установление полноты и достоверности данных в части соответствия исполнения местного  бюджета Решению Совета депутатов МО Павловское городское поселение «О бюджете муниципального образования Павловское городское поселение на 2019 год и на период 2020-2021гг» (далее – решение о бюджете).

Отчёт представлен по кодам бюджетной классификации, действовавшей в 2019 году.

ОСНОВНЫЕ ХАРАКТЕРИСТИКИ ОТЧЁТА

Доходы бюджета МО Павловское городское поселение утверждены в сумме 29186,1 тыс. руб., расходы в сумме 30422,9 тыс. руб., дефицит  -1236,8тыс. руб., который образовался в результате распределения  остатков денежных средств  на лицевых счетах  учреждения в сумме на 01.01.2019 в сумме  1236,8 тыс. руб.

Доходы бюджета исполнены   в сумме 27619,1 тыс. руб. или  на95,8 процента от уточненных бюджетных назначений. Расходы  исполнены в сумме 26348,0 тыс. руб. или 98,0 процента. По состоянию на 01.01.2020 год бюджет по МО Павловское городское поселение исполнен с профицитом   - 1271,1 тыс. руб.

Остаток бюджетных средств на начало 2019 года в сумме 1236,8 тыс. руб. распределен на расходы бюджета МО Павловское городское поселение путем увеличения дефицита бюджета на 1236,8 тыс. руб.

При исполнении местного бюджета в 2019 году:

- Получено доходов ниже уровня   уточнённого плана в сумме 2287,0 тыс.  рублей ха счет невыполнения плана по безвозмездным  поступлениям  в сумме  2084,3 тыс. руб.;

- при запланированном дефиците бюджета в сумме 1236,8  тыс. рублей, фактически местный бюджет исполнен с профицитом  в сумме 1271,1 тыс.  рублей.

Доходы местного бюджета

Исполнение местного бюджета по доходам составило 27619,1 тыс. рублей, или 95,8 процента к плану, в том числе:

- налоговые и неналоговые доходы –18686,5 тыс. рублей, или 102,4 процента к плану;

- безвозмездные поступления – 8932,6  тыс. рублей, или 81,1 процентов  к плану.

Основные показатели исполнения доходной части местного  бюджета представлены в таблицах 1, 2.

Удельный вес налоговых доходов в 2019 году составил 65,5 процент, неналоговых доходов 2,2 процента, безвозмездных поступлений – 32,3 процентов.

Таблица 1

Структура доходной части  бюджета муниципального образования Павловское городское поселение

в 2017-2019 годах

тыс. рублей

Представленные в таблице 2 данные свидетельствуют о том, что за период с 2017-2019год  наблюдается рост налоговых  доходов. За анализируемый период рост составил с  16299,0  тыс. руб.  до 18686,5 тыс. руб. или 114,7 процента. Доля  собственных доходов бюджета муниципального образования Павловское городское поселение по итогам 2019 года составила  всего 67,7процента от общей суммы доходов. Безвозмездные поступления составили в 2019 году 32,3 % от общей величины доходов.

В 2019 году наблюдается рост собственных доходов,  темп роста которых  составил 105,8  процента к уровню 2018 года и 114,7 процентов к уровню 2017 года.

Анализ поступления собственных доходов в бюджет МО Павловское городское поселение за 2017–2019 годы

Таблица 2

тыс. рублей.

Налоговые доходы

Бюджет муниципального образования Павловское городское поселение по налоговым доходам исполнен в объеме 18103,0 тыс. рублей, или 102,8 процента к уточненному плану.

Основными доходными источниками бюджета муниципального образования Павловское городское поселение являются налог на доходы физических лиц, налог на товары, реализуемые на территории РФ, земельный налог.

Налог на доходы физических лиц утвержден в сумме 11219,5 тыс. руб., исполнение составило 12060,1 тыс. рублей, или 107,5 процента  к уточнённому плану.По сравнению с 2018 годом поступление налога увеличилось   на 1353,5  тыс. рублей,в результатеувеличения МРОТ до 11280,0 руб.  с января 2019 года, индексации  заработной платы, а также погашения задолженности по НДФЛ предприятиями и организациями.

Налог на имущество физических лиц утвержден в сумме 504,8 тыс. руб. исполнение составило 508,4 тыс. рублей, или 100,8 процента.

Земельный налог  утвержден в сумме 2495,7 тыс. руб., исполнение составило 2168,5 тыс. рублей, или 86,9 процентов к уточненному плану, в том числе 649,6 тыс. руб. – земельный налог, уплаченный предприятиями, имеющими земельные участки; 1453,1 тыс. руб. – земельный налог, уплаченный физическими лицами, обладающими земельными участками.

Неналоговые доходы

Бюджет муниципального образования Павловское городское поселение по неналоговым доходам исполнен в сумме 583,5 тыс. рублей, или 102,1 процента к уточненному плану. По сравнению с 2018 годом поступление неналоговых доходов сократилось на617,5 тыс. руб., в том числе за счет сокращения доходов от использования, находящегося в муниципальной собственности на 713,1 тыс. руб., по сравнению с 2018 годом.

Доходы от использования имущества,  находящегося в государственной и муниципальной собственности составили  441,4 тыс. рублей, или 89,8 процента к уточненному плану.

В данную группу вошли следующие виды доходов:

аренда земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, и которые находятся в границах городского поселения  –225,4 тыс. руб.,

аренда земельных участков, находящихся в собственности городского поселения  –216,0 тыс. руб.

На 01.01.2020 год числится задолженность по арендной плате в сумме 42,7 тыс. руб. по договорам аренды:

- от 19.09.2016 № 12  Арендатор: Агафонов Александр Алексеевич, площадь участка (кв.м.) – 95860, годовая арендная плата  - 2918,0 руб.;

- от 19.09.2016 № 13  Арендатор: Агафонов Александр Алексеевич, площадь участка (кв.м.) – 71357, годовая арендная плата  - 2172,0 руб.;

- от 19.09.2016 № 14  Арендатор: Агафонов Александр Алексеевич, площадь участка (кв.м.) – 91970, годовая арендная плата  - 2800,0 руб.;

- от 19.09.2016 № 16  Арендатор: Агафонов Александр Алексеевич, площадь участка (кв.м.) – 1144954, годовая арендная плата  - 34863,0 руб.; Данная задолженность была погашена в феврале 2020 года (платежные поручения от 19.02.2020 г № 27, 28, 29,30).

В 2019 году новых договоров аренды на земельные участки, находящиеся в муниципальной собственности Отделом по управлению имуществом администрации МО «Павловский район» не заключались.

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов  утверждены в сумме 50,0 тыс. руб. исполнение составило 99,3 тыс. рублей или 198,6 процента к плану.

В данную группу вошли доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена в сумме 97,6 тыс. руб.За 2019 год  отделом  по управлению имуществом и земельными отношениями администрации муниципального образования «Павловский район» 14 договоров  купли – продажи земельных участков собственникам зданий и строений, из них7 договоров купли продажи на земельные участки, расположенные в границах городского поселения на общую сумму 161,3 тыс. руб. Доход от продажи земельных участков, собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городского поселения, составил  134,2   тыс. руб.  В соответствии со ст. 62 БК доход от продажи таких земельных участков зачислен в бюджет муниципального района по нормативу 50,0 процента, в бюджет Павловского городского поселения по нормативу 50,0 процента.  На момент  начала проверки оплата по договору  от 14.05.2019 года № 3  купли – продажи земельного участка  с кадастровым номером 73:12:030107:62  на сумму 27,0 тыс. руб. не произведена. В период проверки оплата по договору  произведена в полном объеме (квитанция об оплате от 16.03.2020 года на сумму 27,0 тыс. руб.)

За 2019 год заключено 7 договоров купли-продажи земельных участков в результате перераспределения на общую сумму 70,6 тыс. руб. Все земельные участки, в отношении которых заключены договора купли продажи в результате перераспределения,  расположены в границах городского поселения. Доход от продажи таких земельных участков определяется в сумме 58,6 тыс. руб.В соответствии со ст. 62 БК доход от продажи таких земельных участков зачислен в бюджет муниципального района по нормативу 50,0 процента, в бюджет Павловского городского поселения по нормативу 50,0 процента. В ходе проверки установлено, что оплата по договору от 20.08.2019 года № 4 купли продажи земельного участка с кадастровым номером 73:12:030105:550  в результате перераспределения   в сумме 12,0 тыс. руб. не произведена. Претензия в отношении данного договора не направлялась.

Оплата по договору купли-продажи  земельного участка от 28.08.2019 года № 3  в сумме 12,7 тыс. руб., согласно уведомлению  об уточнении вида и принадлежности платежа от 02.09.2019 № 96, была отнесена на код бюджетной классификации 11105013130000120 «Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских поселений».

Безвозмездные поступления

Уточнённый план составил 11016,9 тыс. рублей. Исполнение составило 8932,6 тыс. рублей, или 81,1 процентов к уточнённому плану.

Финансовая помощь поступила в виде:

- дотаций на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности –2114 тыс.  руб.

- субсидии бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований  в сумме 6578,5  тыс. рублей.

- иные межбюджетные трансферты – 48,0 тыс. руб.

- Прочие безвозмездные поступления – 192,0 тыс. руб.

Расходы  бюджета

Уточненные бюджетные назначения 2019 года составили 30422,9 тыс. руб. Исполнение местного бюджета по расходам составило 26348 тыс. рублей, или 98,0 процента к уточненному плану.  Наибольший удельный вес в структуре расходов занимают разделы «ЖКХ» (40,0 процента), «Национальная экономика» (33,2 процента).

Анализ исполнения местного  бюджета за 2019 год по разделам и подразделам классификации расходов бюджета представлен в таблице 3.

Таблица 3

Структура расходов  бюджета МО Павловское городское поселение

за 2019 год

тыс. рублей

Исполнение расходов в соответствии с ведомственной структурой местного бюджета на 2019  год осуществлялся  главным распорядителем  - администрацией муниципального образования «Павловский район».

01     «Общегосударственные вопросы» расходы исполнены в сумме 319,5 тыс. руб. Бюджетные средства направлены:

-  на ежемесячные денежные выплаты  сельским старостам в сумме 48,0 тыс. руб.,

- на выполнение кадастровых работ в сумме 133,9 тыс. руб.;

- обеспечение юридическо-правовой программы «Кодекс»  - 104,8 тыс. руб.

03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»По данному разделу бюджетные ассигнования первоначально были утверждены в сумме 2980,0 тыс. рублей. В процессе исполнения бюджета плановые расходы были уточнены  и составили 3095,0 тыс. руб.  Кассовое исполнение составило 3026,0 тыс. рублей. Бюджетные средства направлены на реализацию мероприятий по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций  природного характера в сумме 99,4 тыс. руб.  (произведена опашка границ населенных пунктов) и на содержание пожарных депо МО Павловское городское поселение в сумме 2926,6 тыс. руб., в том числе 2121,6 тыс. руб. составил фонд оплаты труда пожарников, 640,7  тыс. руб. страховые взносы во внебюджетные фонды, 159,2 тыс. руб.  приобретение товаров, работ, услуг.

04 «Национальная экономика» Первоначально в бюджете 2019 года расходы по данному разделу утверждены в сумме 2910,4 тыс. рублей. В ходе исполнения бюджета бюджетные назначения составили 10828,2 тыс. руб. Исполнение составило 8737,5 тыс. руб.  из них на ремонт дорог городского поселения в рамках  муниципальной программы «Развитие сети  автомобильных дорог местного значения на территории  муниципального образования на 2017-2020 годы» направлено 8633,1 тыс. руб.   и на  приобретение детских игровых площадок в рамках подпрограммы «Устойчивое развитие сельских территорий» - 99,5 тыс. руб.

05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» Уточнённый план составил 12075,2 тыс. рублей, кассовое исполнение – 10716,3 тыс. рублей, или 88,7 процента к плану.

0501  «Жилищное хозяйство» - бюджетные средства  в сумме 68,6 тыс. руб. направлены  в качестве взноса на капитальный ремонт   в отношении муниципальных квартир.

0502  «Коммунальное хозяйство»  - Денежные средства  в сумме 1481,7тыс. руб. направлены на  приобретение  товаров, работ, услуг для  муниципальных нужд (оплата за газ  пл. Луговая 6а (142,5 тыс. руб.), замена водонапорной башни в с. Илюшкино в рамках программы поддержки местных инициатив граждан (895,0)  тыс. руб.,  приобретение насосов (227,9) тыс. руб.)

0503 «Благоустройство» -  по разделу кассовое исполнение составило 4878,6 тыс. руб. из низсредства направлены на

-уличное освещение  -2216,2 тыс. руб.;

-оплату труда дворников и работников по благоустройству  направлено порядка 711,8 тыс. руб.;

- приобретение товаров, работ, услуг – 1552,0 тыс. руб.

- оплата налогов – 189,8 тыс. руб.

- на реализацию  проектов развития муниципальных  образования Ульяновской области (развитие территориальных общественных самоуправлений (ТОС)  208,8 тыс. руб.

0505 «Другие вопросы в области ЖКХ»  -кассовое исполнение  расходов составило 4287,4 тыс. руб., в том числесубсидии на подготовку к отопительному сезону 2019-2020гг,денежные средства направлены в МКП «Павловское».

08 «Культура, кинематография и средства массовой информации» Бюджетные ассигнования по данному разделу первоначально утверждены в сумме 3000,0 тыс. рублей. Исполнение составило 3000,0 тыс. рублей или  100,0  процента к плану. Бюджетные средства  в сумме 3000,0 тыс. руб. перечислены в бюджет муниципального образования «Павловский район» в соответствии с соглашением о передачи части полномочий  по решению вопросов  местного значения  в части создания условий для организации досуга и обеспечения жителей поселения услугами организаций культуры.

10 «Социальная политика» Расходы по разделу 10 «Социальная политика» первоначально предусмотрены бюджетом на 2019 год в сумме 395,0 тыс. рублей, которые законодательно были  увеличены   и составили  425,0тыс. рублей. Исполнение составило 250,6 тыс. рублей. Расходы произведены:

- на пенсионное обеспечение  пенсионерам,  имеющем муниципальный стаж, согласно Положению  о порядке установления, выплаты и перерасчета  размера ежемесячной пенсии за выслугу лет лицам, исполнявшим полномочия выборного должностного лица на постоянной основе  и замещавших должности муниципальной службы  в МО Павловское городское поселение, утвержденному решением Совета депутатов от 29.06.2011 г. № 90  в сумме 45,9 тыс. руб.

- на проведение социально-значимых мероприятий  в р.п.  Павловка в сумме 171,8 тыс. руб.

- средства резервного фонда составили 32,9 тыс. руб. Согласно отчету об использовании резервного фонда в 2019 году оказана  материальная помощь 5-ти гражданам на общую сумму 32,9  тыс. руб.

11 «Здравоохранение, физическая культура и спорт» Бюджетные ассигнования по данному разделу первоначально утверждены в сумме 400,0 тыс. рублей,  уточненные  бюджетные назначения составили 400,0  тыс. руб., исполнение составило 298,0 тыс. руб. Бюджетные средства порядка 280,0 тыс. руб. направлены на оплату тренерам  СОК «Мечта», осуществляющими занятия по физической культуре в рамках гражданско-правовых договоров. Приобретен спортивный инвентарь в СОК «Мечта» на сумму 18,0 тыс. руб.

Структура кредиторской задолженности МО Павловское городское поселение

По данным бухгалтерской отчетности на 01.01.2020год  за муниципальным образованием  Павловское городское поселение числится кредиторская задолженность в сумме 5220,5 тыс. руб.

Основные средства  на  начало года  составили  8233,4 тыс. руб.  на  конец года 8299,2тыс.руб.  В  отчетном  периоде  изменение   балансовой  стоимости  муниципального  имущества  произошло  за  счет  поступления  на сумму 543,8 тыс. руб.  и выбытия на сумму 478,4 тыс. руб.

Остаток денежных средств на лицевых счетах на 01.01.2020 год составил 2507,9 тыс. руб.

Представленный проект решения Совета депутатов МО Павловское городское поселение  «Об исполнении бюджета  муниципального образования  Павловское городское поселение за 2019 год» в целом соответствует  требованиям бюджетного законодательства. Представленные в проекте решения основныепараметры бюджета муниципального образования соответствуют данным годовой бюджетной отчетности муниципального образования «Павловский район» за 2019 год.

Выводы

1.      Доходы бюджета МО Павловское городское поселение утверждены в сумме 29186,1 тыс. руб., расходы в сумме 30422,9 тыс. руб., дефицит  -1236,8 тыс. руб. Доходы бюджета исполнены   в сумме 27619,1 тыс. руб. или  на  95,8 процента от уточненных бюджетных назначений. Расходы  исполнены в сумме 26348,0 тыс. руб. или 98,0 процента. По состоянию на 01.01.2020 год бюджет по МО Павловское городское поселение исполнен с профицитом   - 1271,1  тыс. руб.

2.      Остаток бюджетных средств на начало 2019года в сумме 1236,8 тыс. руб. распределен на расходы бюджета МО Павловское городское поселение путем увеличения дефицита бюджета на 1236,8 тыс. руб.

3.      Наибольший удельный вес в структуре расходов занимают разделы «ЖКХ» (40,7 процента),  «Национальная экономика» (33,2 процента).

4.      По данным бухгалтерской отчетности на 01.01.2020год  за муниципальным образованием  Павловское городское поселение числится кредиторская задолженность в сумме 5220,5 тыс. руб.

5.      Остаток денежных средств на лицевых счетах на 01.01.2020 год составил 2507,9 тыс. руб.

6.      Балансовая стоимость основных средств на 01.01.2020 год составила 8299,2 тыс. руб.

7.      Имущество казны МО Павловское городское поселение на 01.01.2020 год составило 8254,8 тыс. руб.

Предложения

1.      Продолжить работу по увеличению налогового потенциала и сокращению недоимки в бюджет муниципального образования Павловское городское поселение.

2.      Рассмотреть проект решения об утверждении отчета об исполнении бюджета МО Павловское городское поселение  за 2019 год представительным органом муниципального образования.

Председатель контрольно-ревизионной комиссии   

МО «Павловский район»            И.Ю. Ладышкина