РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

УЛЬЯНОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

КОНТРОЛЬНО-РЕВИЗИОННАЯ КОМИССИЯ

МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «ПАВЛОВСКИЙ РАЙОН»     

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

по результатам  внешней проверки отчёта

администрации МО «Шаховское сельское поселение»

об исполнении местного  бюджета

за 2019 год

В соответствии с требованиями статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации,  статьи 1  Соглашения о передачи (принятии) части полномочий по осуществлению контроля за исполнением бюджета, контроля за использованием бюджетных средств, соблюдением установленного порядка  подготовки и рассмотрения, статьи 5 Положения о Контрольно-ревизионной комиссии МО «Павловский район» и планом работы Контрольно-ревизионной комиссии муниципального образования «Павловский район» на 2020 год, утверждённым распоряжением Контрольно-ревизионной комиссии от 23.12.2019г. № 11-р, проведена внешняя проверка годовой бюджетной отчетности администрации МО «Шаховское сельское поселение»  за 2019 год (далее – Отчёт), направленной в Контрольно-ревизионную комиссию МО «Павловский район» 12.03.2020 года.

Целью подготовки заключения является проверка соблюдения бюджетного законодательства при организации исполнения местного  бюджета в 2019 году, установление полноты и достоверности данных в части соответствия исполнения местного  бюджета Решению Совета депутатов МО Шаховское сельское поселение  «О бюджете муниципального образования «Шаховское сельское поселение» на 2019 год и на период 2020-2021гг» (далее – решение о бюджете).

Документы для проведения внешней проверки  бюджетной отчетности за 2019 год МО Шаховское сельское поселение  представлены в полном объеме и в законодательно установленный срок.

Основные характеристики отчета. Первоначально Решением Совета депутатов муниципального образования «Шаховское сельское поселение»  доходы утверждены в сумме  3612,9  тыс. рублей, расходы  в  сумме  3612,9  тыс. рублей, дефицит бюджета – 0,0 тыс. рублей. В ходе исполнения  бюджета МО «Шаховское с сельское поселение» в решение о   бюджете  внесены изменения  с уточнением параметров  местного  бюджета, в результате доходы местного бюджета были утверждены в сумме 5685,1 тыс. рублей (с учетом всех изменений), расходы – в сумме 5814,7 тыс. рублей, дефицит составил – 129,6  рублей, .  За счет остатков денежных средств  на лицевых счетах  учреждения дефицит покрыт в сумме 104,6 тыс. руб.  Таким образом, дефицит складывается в сумме 25,0 тыс. руб. или 3,7 процента общего годового объёма доходов без учёта утвержденного объёма безвозмездных поступлений, что соответствует нормам бюджетного законодательства.

Доходы бюджета исполнены  в сумме 5448,6 тыс. руб., расходы исполнены в сумме 5535,8 тыс. руб. По состоянию на 01.01.2020 года бюджет исполнен с дефицитом  в сумме 87,2  тыс. руб.

При исполнении местного бюджета в 2019 году:

- дополнительно получено собственных доходов сверх уточнённого плана в сумме 19,8 тыс.  рублей за счет перевыполнения плановых показателей по налоговым доходам;

- при запланированном дефиците бюджета в сумме 25,0 тыс. рублей, фактически местный бюджет исполнен с дефицитом   в сумме 87,2 тыс. рублей.

Доходы бюджета.    Исполнение местного бюджета по доходам составило 5448,6тыс. рублей, или   95,8 процента к плану, в том числе:

- собственные  доходы –  при плане 669,3 тыс. руб.  исполнены в сумме  689,1 тыс. рублей, или 102,9 процента к плану, перевыполнение плановых показателей составило 19,8 тыс. рублей;

- безвозмездные поступления –  при плане 5015,8  тыс. рублей,  исполнение составило 4759,5 или 94,9 процентов  к плану.

Основные показатели исполнения доходной части местного  бюджета представлены в таблицах 1.

Удельный вес налоговых доходов в 2019 году составил 11,7 процента, неналоговых доходов –0,9  процента, безвозмездных поступлений – 87,4 процентов.

Анализ поступления собственных доходов в бюджет МО

«Шаховское сельское поселение» за 2017–2019 год

Таблица 1.

тыс. рублей

Представленные в таблице 2 данные свидетельствуют о том, что за анализируемый период рост собственных доходов не наблюдается,   в 2019 году  темп роста составил 91,3 процента к уровню 2018 года и 94,3 процента  к уровню 2017 года. Сокращение  темпов роста наблюдается по  таким видам налоговых доходов как, налог на имущество физических лиц, земельный налог. С 2016 года не планируется  получение доходов от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности.

Высокой остается доля безвозмездных поступлений, что свидетельствует о зависимости бюджета поселения от финансовой помощи муниципального района.

Бюджет муниципального образования «Шаховское сельское поселение» по налоговым доходам исполнен в объеме   638,0 тыс. рублей, или 105,1 процента к уточненному плану. По сравнению с предыдущим годом налоговые доходы сократились  на 60,9 тыс. руб. или на 8,7 процента.

Налог на доходы физических лиц. Утвержден в сумме 140,0 тыс. руб., исполнение составило 167,2  тыс. рублей, или 119,4 процента к уточнённому плану.

Налог на имущество физических лиц. Утвержден в сумме 62,9 тыс. руб. исполнение составило 63,8 тыс. рублей, или 101,4 процентов к уточненному плану.  По сравнению с уровнем 2018 года поступления  сократились   на 29,5 тыс. рублей.

Земельный налог. Утвержден в сумме 343,0  тыс. руб. исполнение составило 393,0 тыс. рублей, или 114,6 процентов к уточненному плану, перевыполнение составило 50,0 тыс. рублей. По сравнению с уровнем 2018 года поступления сократились на 32,8 тыс. рублей.

Государственная пошлина. Утверждено в сумме 6,5 тыс. руб. исполнение составило 5,0 тыс. руб.

Доходы от использования имущества,  находящегося в государственной и муниципальной собственности   на 2019 год не планировались.

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства утверждены в сумме 44,0 тыс. руб., исполнение составило 31,1 тыс. рублей.  Компенсация затрат связана с  возмещением затрат по коммунальным услугам.

Поступление собственных доходов в бюджет поселения во многом зависит от работы органов местного самоуправления  по увеличению доходов местного бюджета. По отчетным данным поступления собственных доходов в бюджет поселения сокращаются.

Безвозмездные поступления

Первоначально решением Совета депутатов «О бюджете МО «Шаховское  сельское поселение» на 2019 год и на период 2020-2021гг»  безвозмездные поступления были запланированы в сумме 2993,6 тыс. рублей, уточнённый план составил 5015,8 тыс. рублей, т.е. плановые назначения увеличились на 2022,2 тыс. рублей. Исполнение составило 4759,5  тыс. рублей, или 100,0 процентов к уточнённому плану.

Финансовая помощь в сумме 4759,5  тыс. рублей поступила в виде:

- дотаций на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности –2768,3 тыс.  руб.

-  субсидии  - 1109,8 тыс. руб.

-  субвенции бюджетам поселений на осуществление первичного воинского учета  в сумме 96,6 тыс. руб.

- межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам поселений  - 130,0 тыс. руб.

- прочие межбюджетные трансферты  - 585,6 тыс. руб.

- прочие безвозмездные поступления – 69,1 тыс. руб.

Расходы  бюджета

Исполнение местного бюджета по расходам составило 5535,8 тыс. рублей, или 95,2 процента к уточненному плану.          Наибольший удельный вес в структуре расходов занимают разделы  «Культура и кинематография» (27,8 процента), «Общегосударственные вопросы» (29,5 процента) и «Жилищно-коммунальное хозяйство» (27,9 процента)

Анализ исполнения местного  бюджета за 2019 год по разделам и подразделам классификации расходов бюджета представлен в таблице 2.

Структура расходов  бюджета МО «Шаховское  сельское поселение»

за 2019 год.

Таблица 2

тыс. рублей

Исполнение расходов в соответствии с ведомственной структурой местного бюджета на 2019  год осуществлялся  главным распорядителем  - администрацией муниципального образования «Шаховское сельское поселение»

расходЫ  местного  бюджета

«Общегосударственные вопросы» Первоначально  в бюджете на 2019 год по разделу «Общегосударственные вопросы» предусмотрены расходы в сумме 1233,4 тыс. рублей, уточнённый план составил 1637,7 тыс. рублей.  Исполнение расходов осуществлялось только по разделу 0104.

«Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных  органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций» исполнение составило  1634,7 тыс. рублей, или 99,8 процента к плану, в том числе:

-Центральный аппарат – при плане 1601,6 тыс. рублей, исполнено 1598,7 тыс. рублей, или 99,8 процента к плану. Бюджетные средства направлены на

- заработную плату – 800,3 тыс. руб.

- приобретение  товаров, работ, услуг для нужд администрации – 245,0 тыс. руб.

-Высшее должностное лицо местной администрации (Глава местной администрации (исполнительно- распорядительного органа муниципального образования) - при плане 475,4 тыс. рублей, исполнено 474,9 тыс. рублей, или 100,0 процента к плану, в том числе оплата труда и начисления на оплату труда составили 474,9 тыс. руб.;

«Национальная оборона» Уточненный план составил 96,6 тыс. руб., исполнение 96,6 тыс. руб. или 100,0 процента  к плану. Денежные средства направлены на осуществление первичного воинского учета  на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты.

«Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» По данному разделу бюджетные ассигнования первоначально были утверждены в сумме 402,5 тыс. рублей. В процессе исполнения бюджета плановые расходы  изменены в законодательно установленном порядке  и составили 499,9 тыс. руб. Кассовое исполнение составило 497,5 тыс. рублей, или 98,8 процента к  плану.

Исполнение расходов  осуществлялись  главным распорядителем  средств местного бюджета  администрацией МО «Шаховское сельское поселение» и направлены на содержание пожарной части МО «Шаховское сельское поселение», в том числе

-  оплату труда  работников пожарного депо  - 471,1 тыс. руб.

- приобретение товаров, работ, услуг для нужд пожарного депо –  26,4 тыс. руб.

«Национальная экономика» По данному разделу бюджетные ассигнования были утверждены в сумме 388,8 тыс. рублей. Кассовое исполнение составило 126,3  тыс. рублей, или 100,0 процента к  плану. Бюджетные средства направлены:

-  на ремонт дорог  в границах МО Шаховское сельское поселение в сумме 123,7 тыс. руб.

В 2019 году Администрацией МО Шаховское сельское поселение был заключен договор на сумму 258,8 тыс. руб.   на выполнение кадастровых работ по координатному  описанию и установлению границ населенных пунктов. Для оплаты данных договоров целевые субсидии с областного бюджета не поступили в 2019 году, у Администрации образовалась задолженность перед  исполнителем по данному договору.

«Жилищно-коммунальное хозяйство» Уточнённый план составил 1555,6 тыс. рублей, кассовое исполнение – 1545,1 тыс. рублей, или 99,3  процента к плану.   Бюджетные средства направлены:

- уличное освещение  -  234,4 тыс. руб.

-прочие мероприятия по благоустройству   - 4,9 тыс. руб.

- замена водонапорной башни Рожновского в п. Гремучий в рамках программы развития муниципального образования, подготовленной на основе местных инициатив граждан  - 1305,7 тыс. руб.

«Культура, кинематография и средства массовой информации» Бюджетные ассигнования по данному разделу первоначально утверждены в сумме 1540,0 тыс. руб. Исполнение составило 1540,0 тыс. рублей или 100,0 процента к плану. Бюджетные средства в сумме 1540,0 тыс. руб. перечислены в бюджет муниципального образования «Павловский район» в соответствии с соглашением о передачи части полномочий  по решению вопросов  местного значения  в части создания условий для организации досуга и обеспечения жителей поселения услугами организаций культуры.

«Социальная политика» Расходы по разделу 10 «Социальная политика» первоначально   были предусмотрены бюджетом на 2019 г. в сумме 62,4 тыс. руб.  Законодательно были утверждены расходы в сумме 95,9 тыс. руб.

Исполнение составило 95,5 тыс. рублей, или 99,5 процента к плану, в том числе       - пенсионное обеспечение   - 90,5 тыс. руб. Расходы связаны с  осуществлением доплат к пенсиям муниципальных служащих, имеющих стаж муниципальной службы в соответствии  с решением Совета депутатов МО Шаховское  сельское поселение от 20.07.2011г. № 63 «Об утверждении положения  о порядке установления выплаты и перерасчета размера ежемесячной пенсии за выслугу лет  лицам, исполнявшим полномочия  выборного должностного лица  на постоянной основе  и замещавшим должности муниципальной службы в МО Шаховское сельское поселение Павловского района Ульяновской области». По данным бюджетной отчетности  администрации муниципального образования задолженность по выплате пенсий муниципальным служащих, имеющих стаж муниципальной службы на 01.01.2020 года составила – 155,8 тыс. руб., в том числе задолженность за 2019 год   - 53,9 тыс. руб.;

- социальное обеспечение населения – 5,0 тыс. руб.

Дебиторская и кредиторская задолженность

По данным годовой  бюджетной отчетности МО Шаховское сельское поселение кредиторская задолженность 01.01.2019 года  составляет 1125,3 тыс. руб., на 01.01.2020 год  кредиторская задолженность числится в сумме 1742,9 тыс. руб., то есть  за период  2019 года  кредиторская задолженность увеличилась на 617,6 тыс. руб.

Структура кредиторской задолженности МО Шаховское сельское поселение

За 2019 год     поступлений основных средств не  числится.

Остаток бюджетных средств на счете на 01.01.2019 год числится в сумме      104,6   тыс. руб., на 01.01.2020 года остаток  денежных средств на лицевых счетах в органе казначейства составил 17,5 тыс. руб.

Имущество казны по данным бюджетной отчетности  МО Шаховское сельское поселение  на 01.01.2019 год числится на сумму 2808.5 тыс. руб., На 01.01.2020 год балансовая стоимость имущества казны составила  3883,3 тыс. руб., увеличение произошло на 1074,8 тыс. руб. Состав казны МО Шаховское сельское поселение на 01.01.2020г:

- Здание интерната стоимостью  956870 руб.

-  Здание котельной  стоимостью 255283 руб.

- Автомобиль ЗИЛ 130  - 136865 тыс. руб.

- Земельные участки кадастровой стоимостью – 2534246 руб., в том числе

земельный участок с кадастровым номером 73:12:021001:8 – 703424 руб.

земельный участок с кадастровым номером 73:12:021001:7 – 428736 руб.

земельный участок с кадастровым номером 73:12:000000:1 – 171094 руб.

земельный участок с кадастровым номером 73:12:021001:8 – 1230992 руб.

Выводы

1.      Доходы бюджета исполнены  в сумме 5448,6 тыс. руб., расходы исполнены в сумме 5535,8 тыс. руб. По состоянию на 01.01.2020 года бюджет исполнен с дефицитом  в сумме 87,2  тыс. руб.

2.      За анализируемый период рост собственных доходов не наблюдается,   в 2019 году  темп роста составил 91,3 процента к уровню 2018 года и 94,3 процента  к уровню 2017 года.

3.      Исполнение местного бюджета по расходам составило 5535,8 тыс. рублей, или 95,2 процента к уточненному плану. Наибольший удельный вес в структуре расходов занимают разделы  «Культура и кинематография» (27,8 процентов), «Общегосударственные вопросы» (29,5 процента)

4.      На 01.01.2020 год  кредиторская задолженность числится в сумме 1742,9 тыс. руб., то есть  за период  2019 года  кредиторская задолженность увеличилась на 617,6 тыс. руб.

Предложения

1.      В целях увеличения доходов местного бюджета  следует проводить мероприятия, направленные  на увеличение поступлений от имущества и земель, находящихся в муниципальной собственности, и земель собственность на которые не разграничена.

2.      Принять меры по погашению кредиторской задолженности 2019 года, а также кредиторской задолженности прошлых лет.

3.      Проект решения отчета об  исполнении  бюджета МО Шаховское сельское поселение соответствует данным годовой бюджетной отчетности  администрации МО Шаховское сельское поселение и рекомендован к утверждению на заседании представительного органа муниципального образования.

Председатель Контрольно-ревизионной

комиссии  МО «Павловский район»                                       И.Ю. Ладышкина