ЗАКЛЮЧЕНИЕ

по результатам  внешней проверки отчёта

администрации муниципального образования об исполнении бюджета МО «Шаховское сельское поселение» за 2010 год

В соответствии с требованиями статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации,  статьи 1  Соглашения о передачи (принятии) части полномочий по осуществлению контроля за исполнением бюджета, контроля за использованием бюджетных средств, соблюдением установленного порядка  подготовки и рассмотрения, статьи 5 Положения о Контрольно-ревизионной комиссии МО «Павловский район» и планом работы Контрольно-ревизионной комиссии муниципального образования «Павловский район», утверждённым решением Совета депутатов МО «Павловский район» от 09.02.2011 г.  № 110, проведена внешняя проверка годового отчёта об исполнении бюджета муниципального образования «Шаховское сельское поселение» за 2010 год (далее – Отчёт), направленного в Контрольно-ревизионную комиссию МО «Павловский район» администрацией МО «Шаховское сельское поселение» от 22.03.2010 г. № 17

         Целью подготовки заключения является проверка соблюдения бюджетного законодательства при организации исполнения местного  бюджета в 2010 году, установление полноты и достоверности данных в части соответствия исполнения местного  бюджета Решению Совета депутатов МО «Шаховское сельское поселение»  от 17.12.2009 г. № 16 «О бюджете муниципального образования «Шаховское сельское поселение» на 2010 год» (далее – решение о бюджете).

При подготовке заключения использованы результаты текущего контроля за ходом исполнения местного бюджета, материалы проверок главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств. Отчёт представлен по кодам бюджетной классификации, действовавшей в 2010 году.

ОСНОВНЫЕ ХАРАКТЕРИСТИКИ ОТЧЁТА

Первоначально Решением Совета депутатов муниципального образования «Шаховское сельское поселение»  от 17.12.2009  № 16 «О   бюджете муниципального образовании «Шаховское сельское поселение» на 2010 год» доходы утверждены в сумме  2993,0  тыс. рублей, расходы  в  сумме  3006,5  тыс. рублей, дефицит бюджета – 13,5 тыс. рублей, или 3,4 % от общего утвержденного годового дохода без учета безвозмездных поступлений.

В нарушении ст. 185 БК РФ  проект бюджета на 2010 год внесен на рассмотрение  представительного органа  администрацией муниципального образования  позднее 15 ноября.

В ходе исполнения  бюджета МО «Шаховское с сельское поселение» в решение о   бюджете  внесено 6 изменений  с уточнением параметров  местного  бюджета, в результате доходы местного бюджета были утверждены в сумме 3442,0 тыс. рублей (с учетом всех изменений), расходы – в сумме 3608,2 тыс. рублей, дефицит составил - 166,2 тыс. рублей, или 35,7  процента общего годового объёма доходов без учёта утвержденного объёма безвозмездных поступлений (465,0 тыс. рублей).

          В процессе исполнения местного  бюджета доходная часть  увеличена на 449,0 тыс. рублей (15,0 процентов к первоначальному плану): в собственные доходы изменения вносились один раз, в результате собственные доходы были увеличены на 70,0тыс. руб., были  безвозмездные поступления увеличены на 379,0 тыс. рублей

  

                    Исполнение общих показателей местного бюджета за 2010 год

                                                                                                                                        Таблица 1

 тыс. рублей

 

Показатели	2009 год			2010 год
	уточненный бюджет	исполнено за 2009 год	% исп	Уточнённый бюджет	уточнённая бюджетная роспись	исполнено за 2010 год	% исп.	Отклонение
								от исполнения за 2009 год	от уточнён. бюджета
Доходы	4316,5	4369,1	101,2	3442,0	3442,0	3498,0	101,6	-871,1	+56,0
Расходы	4544,9	4444,9	97,8	3608,2	3608,2	3547,5	98,3	-897,4	-60,7
Дефицит (–) Профицит (+)	-228,4	-75,8		-166,2	-166,2	-49,5	*	*	*

 

Исполнение местного  бюджета по доходам согласно Отчёту составило 3498,0  тыс. рублей (в т.ч. безвозмездные поступления – 2977,0 тыс. рублей), по расходам –3547,5 тыс. рублей, дефицит  – 49,5 тыс. рублей или 9,5 % от общего  годового объема  доходов без учета безвозмездных поступлений.

         При исполнении местного бюджета в 2010 году:

          - дополнительно получено доходов сверх уточнённого плана в сумме 56,0 тыс.  рублей за счет перевыполнения плановых показателей по налоговым доходам;

          - доходная часть местного  бюджета уменьшилась по сравнению с 2009 годом на 871,1 тыс. рублей;

          - при запланированном дефиците бюджета в сумме 166,2 тыс. рублей, фактически местный бюджет исполнен с дефицитом в сумме 49,5 тыс. рублей.

                            Доходы местного бюджета

 Исполнение местного бюджета по доходам составило 3498,0 тыс. рублей, или 101,6 процента к плану, в том числе:

          - налоговые и неналоговые доходы –521,0 тыс. рублей, или 112,0 процента к плану, перевыполнение плановых показателей составило 56,0 тыс. рублей;

          - безвозмездные поступления – 2977,0 тыс. рублей, или 100 процентов  к плану.

  В доходную часть бюджета муниципального образования «Шаховское сельское поселение»  по собственным доходам в 2010 году изменения  вносились один раз.

         Основные показатели исполнения доходной части местного  бюджета представлены в таблицах 2, 3.

          Удельный вес налоговых доходов в 2010 году составил 14,0 процент, неналоговых доходов –1,0 процента, безвозмездных поступлений – 85,0 процентов.        

                                                                                                                                   Таблица 2

Структура доходной части  бюджета муниципального образования «Шаховское сельское поселение»

в 2008-2010 годах

тыс. рублей

Показатели	2008 год		2009 год		2010 год
	исполнено	доля в общих доходах, %	исполнено	доля в общих доходах, %	уточненный план	исполнено	доля в общих доходах, %	% исп. к плану
Собственные доходы, в т.ч.:	356,4	10,3	417,6	9,6	465,0	521,0	15,0	112,0
- налоговые	311,0	9,0	376,2	8,6	413,0	489,0	14,0	118,4
- неналоговые	45,4	1,3	41,4	1,0	52,0	32,0	1,0	61,5
Безвозмездные поступления, в т. ч.:	3103,0	89,7	3951,5	90,4	2977,0	2977,0	85,0	100
- дотации	1311,0	38,0	2933,9	67,2	2084,0	2084,0	59,6	100,0
- субсидии	-	-	-	-	34,0	34,0	1,0	100
- субвенции	44,0	1,2	48,0	1,2	45,0	45,0	1,3	100,0
- иные межбюджетные трансферты	1748,0	50,5	969,6	22,2	814,0	814,0	23,3	100
ВСЕГО:	3459,4	100	4369,1	100	3442,0	3498,0	100	101,6

        

         Представленные в таблице 2 данные свидетельствуют о том, что в 2009 году  наблюдается рост собственных доходов,   доля которых,  в структуре общих доходов, составляет 9,6 %, по сравнению с 2008 годом (доля собственных доходов составляет 10,3 %).  В 2010 году доля собственных доходов в общей структуре доходов увеличивается  до 15,0 %., что свидетельствует о положительной тенденции увеличения  собственных доходов бюджета муниципального образования «Шаховское сельское поселение»

       Безвозмездные поступления составили в 2010 году 85,0 от общей величины доходов  ( в 2008 году – 89,7%, в 2009 году – 90,4% )

В 2010 году наблюдается увеличение темпа роста поступления собственных доходов к уровню 2008 года на 57,2 процента,  к уровню 2009 года на 30,0 процента.

 

Таблица 3

Анализ поступления собственных доходов в бюджет МО

«Шаховское сельское поселение» за 2008–2010 годы

тыс. рублей

 

Налоговые доходы

         Бюджет муниципального образования «Шаховское сельское поселение» по налоговым доходам исполнен в объеме 489,0 тыс. рублей, или 118,4 процента к уточненному плану, 157,2 процента к уровню 2008 года и 130,0   процентов  к уровню 2009 года.

         Перевыполнение плана достигнуто только  по таким  видам налоговых доходов, как налог на доходы физических лиц (109,0%)   и земельный налог (146,7%).       Самый высокий  процент исполнения сложились по земельному  налогу  - 146,7 процентов, что говорит о занижении плановых показателей.

         В общей сумме налоговых доходов налог на доходы физических лиц составляет – 76,8 процента, налог на имущество физических лиц  - 3,5 процента, земельный налог – 13,5 процента, задолженность и перерасчеты по отмененным налогам и сборам  - 0,2 процента, государственная пошлина 3,1 процента, единый сельскохозяйственный налог – 3,0 процента.

         В 2010 году налоговых доходов поступило на 112,8  тыс. рублей больше, чем в 2009 году.  Наибольшее увеличение поступлений произошло по  налогу на доходы физических лиц на 99,1 тыс. руб. по сравнению с 2009 годом. Кроме этого в 2010 году поступили не запланированные налоговые доходы  - государственная пошлина 15,0 тыс. руб. и единый сельскохозяйственный налог 14,0 тыс. руб.

Налог на доходы физических лиц. Исполнение составило 376,0 тыс. рублей, или 136,7 процента к первоначальному плану и 109,0 процента к уточнённому плану, перевыполнение  составило 31,0 тыс. руб.

Вместе с тем, по сравнению с 2009 годом поступление налога увеличилось  на 99,1 тыс. рублей, или на 35,8 процента.

Налог на имущество физических лиц. Исполнение составило 17,0 тыс. рублей, или 89,5 процентов к первоначальному и уточненному плану,  не выполнение составило 2,0 тыс. рублей.

По сравнению с уровнем 2009 года поступления сократились на 9,6 тыс. рублей, или на 36,1  процента.

         Земельный налог. Исполнение составило 886,5 тыс. рублей, или 121,4 процентов к первоначальному и уточненному плану, перевыполнение составило 156,5 тыс. рублей.

По сравнению с уровнем 2009 года поступления уменьшились  на 597,3 тыс. рублей, или на 40,2  процента.

 

  Единый сельскохозяйственный налог. Исполнение составило 14,0 тыс. рублей.  По сравнению с 2009 годом поступления увеличились  на 8,5 тыс. руб., по сравнению с 2008 годом  рост поступлений составил 1,7 тыс. руб.

 

Государственная пошлина.  Исполнение составило 15,0 тыс. руб. Поступление данного вида налоговых доходов первоначально не планировалось  и в течение года изменения в доходную часть бюджета не вносились.

Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам. Исполнение составило 1,0 тыс. рублей, или 25,0  процентов к  уточненному плану.

                                                    Неналоговые доходы

         Бюджет муниципального образования «Шаховское сельское поселение» по неналоговым доходам исполнен в сумме 32,0 тыс. рублей, или 61,5 процента к уточненному плану.

         Выполнение плана достигнуто  только по  доходам от продажи материальных и нематериальных активов.  Невыполнение плана произошло по доходам от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности и по доходам от оказания платных услуг и компенсации затрат государства.

         В общей сумме неналоговых доходов  доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности составляют 15,6 %,  доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства составляют 78,1% процента, доходы от продажи материальных и нематериальных активов – 6,3%

         По сравнению с 2009 годом  поступление по неналоговым доходам уменьшилось на 16,4 тыс. руб.

Доходы от использования имущества,  находящегося в государственной и муниципальной собственности составили  5,0 тыс. рублей, что  на 2,0 тыс. руб. меньше  уточненного плана.  В данную группу вошли  доходы от сдачи в аренду земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена.

Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в муниципальной собственности в бюджете не планировались.

         Доходы от продажи материальных и нематериальных активов составили 2,0 тыс. рублей, или 100,0 процентов  к первоначальному плану и уточненному плану.

В данную группу вошли доходы от продажи имущества, находящегося в муниципальной собственности.

        Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства

          Исполнение составило 25,0 тыс. рублей, или 58,1 процента к первоначальному плану и  уточнённому плану. Невыполнение составило 23,0 тыс. рублей.

По сравнению с 2009 годом доходов получено меньше на 10,4 тыс. рублей. Доходы от оказания услуг и компенсации затрат государства поступают от МУК «Шаховское  ЦСДК» МО «Шаховское сельское поселение».

                                 Безвозмездные поступления

Первоначально решением Совета депутатов «О бюджете МО «Шаховское  сельское поселение» на 2010 год»  безвозмездные поступления были запланированы в сумме 2598,0 тыс. рублей, уточнённый план составил 2977,0 тыс. рублей, т.е. плановые назначения увеличились на 379,0 тыс. рублей. Исполнение составило 2977,0  тыс. рублей, или 100 процентов к уточнённому плану.

Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ – 2977,0 тыс. рублей.

Финансовая помощь в сумме 2977,0  тыс. рублей поступила в виде:

          - дотаций на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности –2084,0 тыс.  руб. 

- субсидии бюджетам  муниципальных образований  в сумме 34,0 тыс. рублей в рамках реализации ОЦП «Обеспечение жителей Ульяновской области доброкачественной питьевой водой».

-  субвенции бюджетам поселений на осуществление первичного воинского учета  в сумме 45,0 тыс. руб.

- иные межбюджетные трансферты – 814,0 тыс. руб.

Следует отметить, что в 2010 году по сравнению с предыдущим периодом произошло сокращение безвозмездных поступлений на 974,5 тыс. руб. Доля безвозмездных поступлений сократилась с 90,4% до 85,0%  по сравнению с прошлым годом.

                                                           Расходы  бюджета

          Исполнение местного бюджета по расходам составило 3547,5 тыс. рублей, или 98,3 процента к уточненному плану, а в разрезе разделов от 90,3  процентов («Жилищно-коммунальное  хозяйство») до 100 процентов («Межбюджетные трансферты»).

          Наибольший удельный вес в структуре расходов занимают разделы  «Культура и кинематография» (51,5 процентов) и «Общегосударственные вопросы» (30,4 процента)

         Анализ исполнения местного  бюджета за 2010 год по разделам и подразделам классификации расходов бюджета представлен в таблице 4.

Структура расходов  бюджета МО «Шаховское  сельское поселение»

                                                                         за 2010 год           .                                                                                                                             Таблица 4

 

тыс. рублей

 

Исполнение расходов в соответствии с ведомственной структурой местного бюджета на 2010  год осуществлялся  главным распорядителем  - администрацией муниципального образования «Шаховское сельское поселение»  

             Исполнение расходов местного  бюджета по разделам

и подразделам функциональной классификации расходов бюджетов российской Федерации

 

01  «Общегосударственные вопросы»

Первоначально  в бюджете на 2010 год по разделу «Общегосударственные вопросы» предусмотрены расходы в сумме 800,0 тыс. рублей, уточнённый план составил 1062,5 тыс. рублей.

Таблица 5

Расходы по разделу 01 «Общегосударственные вопросы» 

тыс. рублей

Наименование	Рз	ПР	Уточненный план по закону	Исполнение	Сумма отклонения	% исполнения
Общегосударственные вопросы	01		1062,5	1052,9	-9,6	99,1
Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций	01	04	1062,5	1052,9	-9,6	99,1

 

0104 «Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных  органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций». При плане 1062,5  тыс. рублей, исполнено 1052,9 тыс. рублей, или 99,1 процента к плану, в том числе:

-Центральный аппарат – при плане 827,6 тыс. рублей, исполнено 818,2  тыс. рублей, или 98,9 процента к плану;

-Высшее должностное лицо местной администрации (Глава местной администрации (исполнительно- распорядительного органа муниципального образования) - при плане 234,9 тыс. рублей, исполнено 234,7 тыс. рублей, или 99,9 процента к плану;

              02 «Национальная оборона» Уточненный план составил 45,0 тыс. руб., исполнение 41,7 тыс. руб. или 92,7 процента  к плану. Денежные средства направлены на осуществление первичного воинского учета  на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты.

03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»

            По данному разделу бюджетные ассигнования первоначально были утверждены в сумме 300,0 тыс. рублей. В процессе исполнения бюджета плановые расходы  изменились и составили 320,0. Кассовое исполнение составило 319,2 тыс. рублей, или 99,0 процента к  плану.

            Исполнение расходов по данному разделу в соответствии с ведомственной структурой местного бюджета на 2010 год осуществлялись  главным распорядителем  средств местного бюджета  администрацией МО «Шаховское сельское поселение» на содержание пожарной части МО «Шаховское сельское поселение».

              0310 «Обеспечение пожарной безопасности».

Уточненный план составил 320,0 тыс. рублей, кассовое исполнение – 319,2  тыс. рублей, или 99,8 процента к плану.

                        05 «Жилищно-коммунальное хозяйство»

            Уточнённый план составил 329,9 тыс. рублей, кассовое исполнение – 298,0 тыс. рублей, или 90,3  процента к плану.  

0502  «Коммунальное хозяйство»

Уточнённый план составил 74,0 тыс. рублей, кассовое исполнение – 74,0 тыс. рублей, или 100,0 процентов к плану.

Данные средства направлены на реализацию ОЦП «Обеспечение жителей Ульяновской области доброкачественной питьевой водой» в сумме 34,0 тыс. руб. и на безвозмездное перечисление (компенсация выпадающих доходов) МУП «Долина»  в сумме 40,0 тыс. руб.

                         0503 «Благоустройство»

Уточненный план составил 256,0 тыс. руб., кассовое исполнение  - 224,0 тыс. руб., или 87,5 процента от уточненного плана, в том числе:

 - уличное освещение  -  117,1 тыс. руб.

 - строительство и содержание автомобильных дорог  - 52,2 тыс. руб. (очистка дорог от снега).

- прочие мероприятии по благоустройству – 54,7 тыс. руб. ( изготовление баннеров, ремонт памятников.)

                           08 «Культура, кинематография и средства массовой информации»

0801 «Культура»

Бюджетные ассигнования по данному разделу первоначально утверждены в сумме 1731,5 тыс. рублей, с учётом внесённых изменений в бюджет расходы были увеличены на 70,2  тыс. руб. и составили 1801,7  тыс. рублей.

Исполнение составило 1786,7  тыс. рублей или 99,2 процента к плану..

Финансирование домов культуры составило 1241,4 тыс. руб. В состав расходов входит заработная плата, начисления на заработную плату, коммунальные услуги.

Финансирование библиотек составило 545,3 тыс. руб., это расходы на заработную плату и начисления, коммунальные услуги.

10 «Социальная политика»

Расходы по разделу 10 «Социальная политика» первоначально   были предусмотрены бюджетом на 2010г. в сумме 5,0 тыс. руб.  Законодательно были утверждены расходы в сумме 19,0 тыс. руб.  

Исполнение составило 19,0 тыс. рублей, или 100,0 процента к плану.

Расходы произведены  на приобретение  подарков  участникам ВОВ и вдовам участников ВОВ.

11 «Межбюджетные трансферты»

         Решением Совета депутатов  «О бюджете МО «Холстовское сельское поселение» на 2010 год» первоначально бюджетные ассигнования утверждены в сумме 30,0 тыс. рублей, уточненный план составил 30,0 тыс. рублей.

         Исполнение составило 30,0 тыс. рублей, или 100 процентов к плану.

                                                                          Выводы

  1. В нарушении ст. 185 БК РФ  проект бюджета на 2010 год внесен на рассмотрение  представительного органа  администрацией муниципального образования  позднее 15 ноября.

   2. Первоначально Решением Совета депутатов муниципального образования «Шаховское сельское поселение»  от 17.12.2009  № 16 «О   бюджете муниципального образовании «Шаховское сельское поселение» на 2010 год» доходы утверждены в сумме  2993,0  тыс. рублей, расходы  в  сумме  3006,5  тыс. рублей, дефицит бюджета – 13,5 тыс. рублей.

   3.  В ходе исполнения  бюджета МО «Шаховское с сельское поселение» в решение о   бюджете  внесено 6 изменений  с уточнением параметров  местного  бюджета, в результате доходы местного бюджета были утверждены в сумме 3442,0 тыс. рублей (с учетом всех изменений), расходы – в сумме 3608,2 тыс. рублей, дефицит составил - 166,2 тыс. рублей, или 35,7  процента общего годового объёма доходов без учёта утвержденного объёма безвозмездных поступлений (465,0 тыс. рублей).

   4. Исполнение местного  бюджета по доходам согласно Отчёту составило 3498,0  тыс. рублей (в т.ч. безвозмездные поступления – 2977,0 тыс. рублей), по расходам –3547,5 тыс. рублей, дефицит  – 49,5 тыс. рублей или 9,5 % от общего  годового объема  доходов без учета безвозмездных поступлений.

   5. Перевыполнение плана достигнуто только  по таким  видам налоговых доходов, как налог на доходы физических лиц (109,0%)   и земельный налог (146,7%).       Самый высокий  процент исполнения сложились по земельному  налогу  - 146,7 процентов, что говорит о занижении плановых показателей.

   6. Выполнение плана достигнуто  только по  доходам от продажи материальных и нематериальных активов.  Невыполнение плана произошло по доходам от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности и по доходам от оказания платных услуг и компенсации затрат государства.

         В общей сумме неналоговых доходов  доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности составляют 15,6 %,  доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства составляют 78,1% процента, доходы от продажи материальных и нематериальных активов – 6,3%

         По сравнению с 2009 годом  поступление по неналоговым доходам уменьшилось на 16,4 тыс. руб.

     7. Исполнение местного бюджета по расходам составило 3547,5 тыс. рублей, или 98,3 процента к уточненному плану, а в разрезе разделов от 90,3  процентов («Жилищно-коммунальное  хозяйство») до 100 процентов («Межбюджетные трансферты»).

          Наибольший удельный вес в структуре расходов занимают разделы  «Культура и кинематография» (51,5 процентов) и «Общегосударственные вопросы» (30,4 процента)

 

                    Замечания по представленной годовой бюджетной отчетности.

1. Форма 0503121 «Отчет о финансовых результатах деятельности» не содержит информации о доходах МО «Шаховское сельское поселение».

2. Годовая бюджетная отчётность администрации МО «Шаховское сельское поселение» представлена не в полном объёме и содержит не все формы, установленные п. 11.1. «Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчётности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ» (утверждена Приказом Минфина РФ от 28.12.2010 № 191н).

3. Пояснительная записка не соответствует форме 0503160 «Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчётности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ» (утверждена Приказом Минфина РФ от 28.12.2010 № 191н).

 

                                                                         Предложения

  Администрации МО «Шаховское сельское поселение»  при исполнении местного бюджета в 2011 году предлагаем:

  1. Принять меры по повышению качества планирования таких доходных источников в бюджет Мо «Шаховское сельское поселение».

 2. Не допускать использование доходов, фактически полученных при исполнении бюджета сверх утвержденных законом о бюджете, без внесения изменений в закон о бюджете, кроме случаев, предусмотренных ст. 232 БК РФ.

  3. В соответствии со ст. 217  изменения в бюджетную роспись вносить на основании внесения изменений в решение о бюджете МО «Шаховское сельское поселение»

 4. В соответствии со ст. 185 БК РФ  проект решения о Бюджете муниципального образования вносить на рассмотрение представительного органа не позднее 15 ноября текущего года.

5. Устранить замечания по годовой бюджетной отчетности администрации МО «Шаховское сельское поселение»

 

 

Председатель Контрольно-ревизионной комиссии

МО «Павловский район»                                                                И.Ю. Ладышкина

 

Один экземпляр получил Председатель Совета депутатов МО «Шаховское сельское поселение»

_____________________________________________________       _____________________

(Ф.И.О. полностью)                                                                   (число, подпись)