РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

УЛЬЯНОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

КОНТРОЛЬНО-РЕВИЗИОННАЯ КОМИССИЯ

МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «ПАВЛОВСКИЙ РАЙОН»

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

по результатам  внешней проверки отчёта

об исполнении бюджета МО «Шаховское сельское поселение»

за 2017 год

В соответствии с требованиями статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации,  статьи 1  Соглашения о передачи (принятии) части полномочий по осуществлению контроля за исполнением бюджета, контроля за использованием бюджетных средств, соблюдением установленного порядка  подготовки и рассмотрения, статьи 5 Положения о Контрольно-ревизионной комиссии МО «Павловский район» и планом работы Контрольно-ревизионной комиссии муниципального образования «Павловский район» на 2018 год, утверждённым распоряжением Контрольно-ревизионной комиссии от 22.12.2017г. № 11-р, проведена внешняя проверка годовой бюджетной отчетности администрации МО «Шаховское сельское поселение»  за 2017 год (далее – Отчёт), направленного в Контрольно-ревизионную комиссию МО «Павловский район» 13.03.2018 года.

Целью подготовки заключения является проверка соблюдения бюджетного законодательства при организации исполнения местного  бюджета в 2017 году, установление полноты и достоверности данных в части соответствия исполнения местного  бюджета Решению Совета депутатов МО Шаховское сельское поселение  «О бюджете муниципального образования «Шаховское сельское поселение» на 2017 год» (далее – решение о бюджете).

Документы для проведения внешней проверки  бюджетной отчетности за 2017 год МО Шаховское сельское поселение  представлены в полном объеме и в законодательно установленный срок.

Основные характеристики отчета. Первоначально Решением Совета депутатов муниципального образования «Шаховское сельское поселение»  доходы утверждены в сумме  3149,2  тыс. рублей, расходы  в  сумме  3149,2  тыс. рублей, дефицит бюджета – 0,0 тыс. рублей. В ходе исполнения  бюджета МО «Шаховское с сельское поселение» в решение о   бюджете  внесены изменения  с уточнением параметров  местного  бюджета, в результате доходы местного бюджета были утверждены в сумме 3568,4 тыс. рублей (с учетом всех изменений), расходы – в сумме 3648,3 тыс. рублей, дефицит составил – 79,9  рублей, или 13,0 процента общего годового объёма доходов без учёта утвержденного объёма безвозмездных поступлений. Доходы бюджета исполнены  в сумме 3669,3 тыс. руб., расходы исполнены в сумме 3642,7 тыс. руб. По состоянию на 01.01.2018года бюджет исполнен с профицитом в сумме 26,5  тыс. руб.

Исполнение общих показателей местного бюджета за 2017 год

Таблица 1,

тыс. рублей

При исполнении местного бюджета в 2017 году:

- дополнительно получено доходов сверх уточнённого плана в сумме 100,9 тыс.  рублей за счет перевыполнения плановых показателей по налоговым доходам;

- при запланированном дефиците бюджета в сумме 79,8 тыс. рублей, фактически местный бюджет исполнен с профицитом  в сумме 26,5 тыс. рублей.

Доходы бюджета.    Исполнение местного бюджета по доходам составило 3669,3 тыс. рублей, или   102,8 процента к плану, в том числе:

- собственные  доходы –  при плане 615,1 тыс. руб.  исполнение составило 715,9 тыс. рублей, или 116,4 процента к плану, перевыполнение плановых показателей составило 100,9 тыс. рублей;

- безвозмездные поступления – 2953,3  тыс. рублей, или 100,0 процентов  к плану.

Основные показатели исполнения доходной части местного  бюджета представлены в таблицах 2, 3.

Удельный вес налоговых доходов в 2017году составил 18,4 процент, неналоговых доходов –1,1  процента, безвозмездных поступлений – 80,5 процентов.

Структура доходной части  бюджета муниципального образования «Шаховское сельское поселение»

в 2017году

Таблица 2

тыс. рублей

Представленные в таблице 2 данные свидетельствуют о том, что   в 2017 году продолжает сокращаться доля собственных доходов в общем объеме доходов бюджета МО Шаховское сельское поселение. Высокой остается доля безвозмездных поступлений, что свидетельствует о зависимости бюджета поселения от финансовой помощи муниципального района.

Анализ поступления собственных доходов в бюджет МО

«Шаховское сельское поселение» за 2015–2017 год

Таблица 3

тыс. рублей

Анализ состава и структуры собственных доходов муниципального образования Шаховское сельское поселение показывает, что темп роста собственных доходов по сравнению с 2016 годом составляет 117,7 процента, что свидетельствует о небольшом росте  собственных доходов.  Увеличение  темпов роста наблюдается по  таким видам налоговых доходов как, налог на имущество физических лиц, налог на доходы физических лиц, земельный налог. С 2016 года не планируется  получение доходов от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности.

Налоговые доходы

Бюджет муниципального образования «Шаховское сельское поселение» по налоговым доходам исполнен в объеме   676,9 тыс. рублей, или 118,1 процента к уточненному плану. По сравнению с предыдущим годом налоговые доходы увеличилась  на 20,1 процента.

Налог на доходы физических лиц. Утвержден в сумме 123,6 тыс. руб., исполнение составило 134,6  тыс. рублей, или 104,0 процента к уточнённому плану.

Налог на имущество физических лиц. Утвержден в сумме 75,0 тыс. руб. исполнение составило 88,9 тыс. рублей, или 123,1 процентов к уточненному плану.  По сравнению с уровнем 2016 года поступления  увеличилась  на 16,7 тыс. рублей.

Земельный налог. Утвержден в сумме 365,0  тыс. руб. исполнение составило 432,4 тыс. рублей, или 118,5 процентов к уточненному плану, перевыполнение составило 67,4 тыс. рублей. По сравнению с уровнем 2016 года поступления увеличились на 77,8 тыс. рублей.

Государственная пошлина. Утверждено в сумме 5,0 тыс. руб. исполнение составило 11,8 тыс. руб.

Неналоговые доходы

Бюджет муниципального образования «Шаховское сельское поселение» по неналоговым доходам исполнен в сумме 39,0 тыс. рублей, или 87,5 процента к уточненным бюджетным назначениям.

Доходы от использования имущества,  находящегося в государственной и муниципальной собственности   на 2017 год не планировались.

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства утверждены в сумме 41,7 тыс. руб., исполнение составило 39,0 тыс. рублей.  Компенсация затрат связана с  возмещением затрат по коммунальным услугам.

Безвозмездные поступления

Первоначально решением Совета депутатов «О бюджете МО «Шаховское  сельское поселение» на 2017 год»  безвозмездные поступления были запланированы в сумме 2579,1 тыс. рублей, уточнённый план составил 2953,3 тыс. рублей, т.е. плановые назначения увеличились на 374,2 тыс. рублей. Исполнение составило 2953,3  тыс. рублей, или 100,0 процентов к уточнённому плану.

Финансовая помощь в сумме 2953,3  тыс. рублей поступила в виде:

- дотаций на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности –2421,5 тыс.  руб.

-  субсидии  - 55,5 тыс. руб.

-  субвенции бюджетам поселений на осуществление первичного воинского учета  в сумме 71,4 тыс. руб.

- прочие межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам поселений  - 405,0 тыс. руб.

Расходы  бюджета

Исполнение местного бюджета по расходам составило 3642,7 тыс. рублей, или 99,8 процента к уточненному плану, а в разрезе разделов от 99,4  процентов («Национальная экономика») до 100 процентов.

Наибольший удельный вес в структуре расходов занимают разделы  «Культура и кинематография» (41,2 процентов), «Общегосударственные вопросы» (33,9 процента)

Анализ исполнения местного  бюджета за 2017 год по разделам и подразделам классификации расходов бюджета представлен в таблице 4.

Структура расходов  бюджета МО «Шаховское  сельское поселение»

за 2017 год.

Таблица 4

тыс. рублей

Исполнение расходов в соответствии с ведомственной структурой местного бюджета на 2017  год осуществлялся  главным распорядителем  - администрацией муниципального образования «Шаховское сельское поселение»

расходЫ  местного  бюджета

 «Общегосударственные вопросы» Первоначально  в бюджете на 2017 год по разделу «Общегосударственные вопросы» предусмотрены расходы в сумме 964,9 тыс. рублей, уточнённый план составил 1234,5 тыс. рублей.  Исполнение расходов осуществлялось только по разделу 0104.

«Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных  органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций» исполнение составило  1234,5 тыс. рублей, или 99,8 процента к плану, в том числе:

-Центральный аппарат – при плане 869,5 тыс. рублей, исполнено 867,1 тыс. рублей, или 99,8 процента к плану. Бюджетные средства направлены на

- заработную плату – 601,0 тыс. руб.

- приобретение  товаров, работ, услуг для нужд администрации – 255,2 тыс. руб.

-  прочие расходы  - 10,8 тыс. руб.

-Высшее должностное лицо местной администрации (Глава местной администрации (исполнительно- распорядительного органа муниципального образования) - при плане 367,3 тыс. рублей, исполнено 367,3 тыс. рублей, или 100,0 процента к плану;

«Национальная оборона» Уточненный план составил 71,3 тыс. руб., исполнение 71,3 тыс. руб. или 100,0 процента  к плану. Денежные средства направлены на осуществление первичного воинского учета  на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты.

«Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» По данному разделу бюджетные ассигнования первоначально были утверждены в сумме 291,1 тыс. рублей. В процессе исполнения бюджета плановые расходы  изменены в законодательно установленном порядке  и составили 312,7 тыс. руб. Кассовое исполнение составило 312,7 тыс. рублей, или 100,0 процента к  плану.

Исполнение расходов  осуществлялись  главным распорядителем  средств местного бюджета  администрацией МО «Шаховское сельское поселение» и направлены на содержание пожарной части МО «Шаховское сельское поселение», в том числе

-  оплату труда  работников пожарного депо  - 298,6 тыс. руб.

- приобретение товаров, работ, услуг для нужд пожарного депо –  16,2 тыс. руб.

-прочие расходы –0,7 тыс. руб.

«Национальная экономика» По данному разделу бюджетные ассигнования были утверждены в сумме 143,4 тыс. рублей. Кассовое исполнение составило 142,6  тыс. рублей, или 99,8 процента к  плану. Бюджетные средства направлены на ремонт дорог  в границах МО Шаховское сельское поселение в сумме 84,2 тыс. руб.

«Жилищно-коммунальное хозяйство» Уточнённый план составил 301,6 тыс. рублей, кассовое исполнение – 299,8 тыс. рублей, или 99,4  процента к плану.   Бюджетные средства направлены:

- уличное освещение  -  290,8 тыс. руб.

-прочие мероприятия по благоустройству   - 9,0  тыс. руб.

«Культура, кинематография и средства массовой информации» Бюджетные ассигнования по данному разделу первоначально утверждены в сумме 1540,0 тыс. рублей, с учётом внесённых изменений в бюджет расходы были уменьшены  и составили 1500,0 тыс. рублей. Исполнение составило 1500,0  тыс. рублей или 100,0 процента к плану. Бюджетные средства перечислены в бюджет муниципального образования «Павловский район» в соответствии с соглашением о передачи части полномочий  по решению вопросов  местного значения  в части создания условий для организации досуга и обеспечения жителей поселения услугами организаций культуры.

«Социальная политика» Расходы по разделу 10 «Социальная политика» первоначально   были предусмотрены бюджетом на 2017 г. в сумме 75,0 тыс. руб.  Законодательно были утверждены расходы в сумме 82,2 тыс. руб.

Исполнение составило 81,8 тыс. рублей, или 99,9 процента к плану, в том числе       - пенсионное обеспечение   - 75,8 тыс. руб. Расходы связаны с  осуществлением доплат к пенсиям муниципальных служащих, имеющих стаж муниципальной службы в соответствии  с решением Совета депутатов МО Шаховское  сельское поселение от 20.07.2011г. № 63 «Об утверждении положения  о порядке установления выплаты и перерасчета размера ежемесячной пенсии за выслугу лет  лицам, исполнявшим полномочия  выборного должностного лица  на постоянной основе  и замещавшим должности муниципальной службы в МО Шаховское сельское поселение Павловского района Ульяновской области». По данным бюджетной отчетности  администрации муниципального образования задолженность по выплате пенсий муниципальным служащих, имеющих стаж муниципальной службы на 01.01.2018 года составила – 158,8 тыс. руб., в том числе задолженность за 2017 год   - 11,6 тыс. руб.;

- социальное обеспечение населения – 6,0 тыс. руб.

Дебиторская и кредиторская задолженность

По данным годовой  бюджетной отчетности МО Шаховское сельское поселение кредиторская задолженность на 01.01.2018 год числится в сумме 1099,4 тыс. руб., в том числе за период  2017 года  кредиторская задолженность увеличилась на 309,6 тыс. руб.

Кредиторская задолженность на 01.01.2018 года по принятым обязательствам составляет 230,7 тыс. руб., кредиторская задолженность по платежам в бюджет составляет  на 01.01.2018 год 886,7 тыс. руб. (нарушение ст. 162 Бюджетного кодекса РФ) ( п.1.2.100. Классификатор нарушений, выявляемых в ходе внешнего государственного аудита (контроля).)

Выводы

1.   Доходы бюджета исполнены  в сумме 3669,3 тыс. руб., расходы исполнены в сумме 3642,7 тыс. руб. По состоянию на 01.01.2018года бюджет исполнен с профицитом в сумме 26,5  тыс. руб.

2.   Удельный вес налоговых доходов в 2017 году составил 18,4 процент, неналоговых доходов –1,1  процента, безвозмездных поступлений – 80,5 процентов.        

3.   Анализ состава и структуры собственных доходов муниципального образования Шаховское сельское поселение показывает, что темп роста собственных доходов по сравнению с 2016 годом составляет 117,7 процента, что свидетельствует о небольшом росте  собственных доходов.

4.   Исполнение местного бюджета по расходам составило 3642,7 тыс. рублей, или 99,8 процента к уточненному плану.

5.   Наибольший удельный вес в структуре расходов занимают разделы  «Культура и кинематография» (41,2 процентов), «Общегосударственные вопросы» (33,9 процента).

6.   Кредиторская задолженность на 01.01.2018 год числится в сумме 1099,4 тыс. руб., в том числе за период  2017 года  кредиторская задолженность увеличилась на 309,6 тыс. руб.

Предложения

1.   Исполнение бюджета муниципального образования Шаховское сельское поселение  должно осуществляться в рамках бюджетного законодательства, а именно получатель бюджетных средств принимает  бюджетные обязательства  в пределах доведенных до него лимитов бюджетных обязательств.

2.   Осуществлять работу по сокращению недоимки в бюджет муниципального образования  Шаховское сельское поселение. В целях получения   неналоговых доходов следует проводить мероприятия, направленные  на увеличение поступлений от имущества и земель, находящихся в муниципальной собственности, и земель собственность на которые не разграничена.

3.   Принять меры по погашению кредиторской задолженности 2017 года, а также кредиторской задолженности прошлых лет.

Председатель Контрольно-ревизионной комиссии

МО «Павловский район»             И.Ю. Ладышкина